1-Понятие и сущность финансов

Отношения, складывающиеся в процессе распределения ВНП между субъектами рынка (государством, организациями, домохозяйствами), называют финансовыми отношениями или финансами

Финансовые отношения, отражая одну из сторон, реально существующих в обществе базисных экономических отношений, имеют объективный характер и специфическое общественное назначение, поэтому могут рассматриваться в качестве одной из экономических категорий.

Финансовые отношения многообразны и возникают в следующих случаях:

     При формировании и использовании общегосударственных фондов денежных средств;

     При распределении временно свободных финансовых ресурсов между экономически независимыми собственниками на основе спроса и предложения;

     В процессе инвестиционной деятельности;

     В связи с формированием и использованием страховых фондов;

     В связи с формированием и использованием доходов и накоплений организаций и домашних хозяйств.

В результате финансовых отношений у всех субъектов рынка формируются финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы – это конечные доходы субъектов рынка, которыми могут распоряжаться, используемые, как правило, по определенным направлениям.

Финансы как экономическая категория – это отношения, возникающие в процессе распределения денежного выражения стоимости валового национального продукта (в некоторых случаях – части национального богатства) в связи с формированием финансовых ресурсов у субъектов рынка и их использованием в процессе производства, накопления и потребления.Признаки финансов как экономической категории являются их денежный и распределительный характер.

Деньги – обязательное условие существования финансов, их материальные носители. Но в, то, же время деньги и финансы, разные экономические категории, которые не могут существовать, не соприкасаясь друг с другом.

Распределительный характер финансов обусловлен тем, что соответствующие отношения всегда сопровождаются распределением денежных доходов, которые в процессе финансового распределения меняют либо собственников, либо цель использования. При этом движение денежных средств не сопровождается движением встречных потоков товаров и услуг. Принято распределение конечного продукта делить на две стадии: первичное распределение и перераспределение.

Особенности же финансов определяются формой использования финансовых ресурсов путем формирования и расходования целевых фондов денежных средств, а также императивность финансов, т.е. непосредственную зависимость от утверждаемых государством юридических норм, регулирующих распределение конечного продукта.

Сущность финансов выражается в их функциях.

К функциям финансов можно отнести:

~ функцию экономической категории – это специфический способ выражения присущих категории свойств.

~ распределительную функцию финансов: результатом распределительной функции финансов является формирование финансовых ресурсов (собственных и заемных) организаций, домашних хозяйств и государства.

~ контрольную функцию финансов, которая реализуется в форме контроля за результатами воспроизводственного процесса, данная функция действует одновременно с распределительной.

Роль финансов в общественном воспроизводстве проявляется:

~ В оптимизации процесса воспроизводства рабочей силы, средств и предметов труда;

~ Преодолении фиаско рынка, связанного с неравными распределением доходов;

~ Ускорении процесса формирования капитала;

~ Обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения возложенных на него задач.

2-Взаимосвязь финансов и цены

Наиболее тесно в процессе распределения стоимости созданного продукта финансы взаимодействуют с ценой. 

Цена выражает количественную меру созданной в процессе производства стоимости. Издержки являются необходимым элементом цены, кроме того в составе цены присутствует чистый доход, который должен обеспечивать производителям нормальную прибыль. Цена начинает проявлять себя еще на стадии производства. Цена является также и инструментом обмена. Она должна соответствовать стоимости, но на практике наблюдается отклонения цены от стоимости; под влиянием спроса и предложения цена может отклоняться вверх или вниз от стоимости. Такое ее проявление касается  уже распределительного процесса.  В ходе купли-продажи происходит передача дополнительных средств продавцу или покупателю. В данном процессе формирование дополнительных финансовых ресурсов у СХ ведет к нарушению пропорций распределения и тем самым требует финансового распределения.  С помощью финансов в случае, если цена выше стоимости, изымаются дополнительные доходы предприятий в виде налогов. Если цена отклоняется вниз от стоимости, государство компенсирует с помощью различных финансовых инструментов возможные убытки предприятий. Такие отношения характерны для предприятий и организаций, имеющих важное социальное значение в обществе, а также с бюджетами нижестоящего уровня.

Взаимодействие финансов и цены проявляется в следующих общих чертах: 1) Обе категории участвуют в распределении стоимости ВВП; 2) Цены оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия; 3) Обе категории проявляют себя и как инструменты регулирования доходов различных отраслей экономики, предприятий, территорий и различных категорий населения.

Отличия финансов и цены: 1) Сфера действия цены значительно шире, чем финансов, т.к. она проявляет себя на стадии производства, распределения и обмена. В то же время в качестве инструмента распределения цена участвует в распределении только части стоимости ВВП, а финансы - в распределении всех элементов ВВП; 2) Цена вступает в процесс распределения раньше финансов, т.е. ценовое распределение предшествует финансовому; Ценовое распределение всегда связано с эквивалентностью ценового распределения, т.е. двухстороннего движения стоимости, а для финансов характерно одностороннее движение.

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования, является одной из самых сложных в экономической теории.

Определить границы действия, формы и механизм взаимосвязи финансовых отношений и цены — одна из важнейших теоретических проблем финансовой науки.

Исходным моментом появления финансовых отношений является процесс первичного распределения стоимости на составные ее элементы (c+v+m). Экономическим инструментом, через который происходит первичное распределение стоимости на ее составные части, является цена. Цена — основа и начало распределительного процесса, поскольку в ней отражены основные элементы стоимости.

В самом начале процесса производства известно, что в цене будут заложены и отражены составные элементы стоимости: фонд возмещения израсходованных средств производства (с), необходимый продукт (и) и прибавочный продукт (т). Фактически уже в процессе производства государство или рынок определили цену с учетом всех элементов затрат, иначе производство товара было бы бессмысленным. Поэтому цена является количественной мерой создаваемой в производстве стоимости. И уже на стадии производства предопределено стоимостное распределение, осуществляемое в соответствии с ее основными элементами.

В этом смысле финансы выражают содержательную часть цены, так как чистый доход, являясь основным финансовым инструментом, одновременно является составным элементом цены. С другой стороны, цену можно рассматривать и как конкретную форму выражения финансовых отношений и как категорию, через которую происходит первичное распределение ВВП и национального дохода. Цена в данном виде выступает в двух функциях по отношению к финансам.

Основным элементом цены, который является исходным в определении финансов и носителем финансовых отношений в процессе их первичного распределения по составным элементам, является чистый доход. В процессе производства чистый доход наряду с другими составными элементами стоимости закладывается в цену.

Цена и финансы опосредуют единый и последовательный процесс первичного распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода. Через основной элемент цены — чистый доход происходит первичное распределение стоимости общественного продукта.

Если через механизм цены происходит процесс первичного распределения стоимости ВВП, то перераспределительные финансовые отношения начинаются в момент отщепления части чистого дохода и его последующих направлений: использование на расширенное воспроизводство основных элементов стоимости (с, v) (обеспечивая новое качество и уровень цены); для формирования централизованных фондов денежных средств (госбюджет, внебюджетные фонды и др.) в форме налогов и неналоговых платежей с целью последующего их использования. Процесс взаимодействия и взаимосвязи финансов и цены происходит следующим образом: во-первых, через цену совершается первичное распределение ВВП и национального дохода его основных структурных элементов, включая чистый доход, который является исходным элементом, определяющим финансовые отношения, реализуемые через цену; во-вторых, часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется на расширенное воспроизводство израсходованных в процессе производства средств производства (с), восполнение необходимого продукта (и), т. е. воспроизводится цена, обеспечивающая новое качество и новый виток процесса производства; в-третьих, другая часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется в централизованный фонд финансовых ресурсов в форме налоговых и неналоговых платежей; в-четвертых, расщепление чистого дохода и направление одной части его на расширенное воспроизводство и другой — в централизованный фонд финансовых ресурсов опосредуют начало процесса перераспределения ВВП и национального дохода.

Перераспределение финансовых ресурсов в народное хозяйство происходит на практике посредством финансового механизма через бюджет по двум основным направлениям: прямое бюджетное финансирование и регулирование цен. Отсюда финансовые отношения, объективно охватывая совокупность распределительных и перераспределительных отношений, реализуются через цену и ее структурообразующие элементы: налоги и неналоговые платежи, амортизацию, начисления на зарплату, страхование и т. д., находящие свое выражение в себестоимости и чистом доходе в их первичном распределении. Таким образом, механизм ценообразования объективно включается в систему финансовых отношений как форма их проявления. Цена как форма проявления финансовых отношений материализуется через финансовые ресурсы, заключенные в себестоимости (амортизационные отчисления) и в чистом доходе. И наоборот, в процессе формирования финансовых ресурсов первоначальными их носителями являются элементы цены: себестоимость и чистый доход.

В теории и на практике часто противопоставляются ценовой и финансовый механизмы воздействия на общественное производство. Недостатки в ценобразовании могут корректироваться увеличением или уменьшением потока финансовых ресурсов в обоих направлениях, дополняя действия финансового механизма, проявляющиеся в цене в различных перераспределительных формах (бюджетным финансированием или платежами в бюджет). Увеличение бюджетного финансирования может снизить эффект использования централизованно направляемых финансовых ресурсов. С другой стороны, значительное превышение цены над общественно необходимыми затратами требует эффективного механизма изъятия излишних финансовых ресурсов.

Включение в сферу финансовых отношений категории цены и ее структурообразующих элементов позволит полнее уяснить сущность и природу финансов, расширит возможности воздействия финансового механизма на эффективность производства. 

3-Взаимосвязь финансов и заработной платы

Заработная плата также выражает экономические отношения, связанные с распределением стоимости ВВП и конкретно - вновь созданной стоимости. В ее составе различают необходимый и прибавочный продукт. ЗП является формой выражения необходимого продукта. С помощью ЗП формируются личные и индивидуальные доходы, размер которых определяется количество и качеством труда наемных работников. Прежде чем ЗП будет выплачена, должен быть сформирован фонд заработной платы. В сфере производства он формируется за счет выручки от реализации продукции и оказания услуг, а в непроизводственной сфере - за счет бюджетных средств.  Общие черты заработной платы и финансов:  1.Обе категории участвуют в распределении стоимости общественного продукта; 2.Финансы и ЗП выступают в качестве инструментов стимулирования деятельности СХ; 3.С помощью обеих категорий формируется ФЗП. Отличия: 1.Финансы захватывают всю сферу распределения ВВП, а ЗП - только часть; 2.Разная сфера применения: ЗП стимулирует только личную заинтересованность конкретных работников, а финансы - личную, коллективную и общественную заинтересованность; 3.С помощью ЗП формируется ФЗП, а с помощью финансов кроме ФЗП - и ряд других децентрализованных и централизованных фондов денежных средств; ЗП характеризуется двухсторонним движением стоимости, а для финансов характерно одностороннее движение стоимости.

В распределении валового внутреннего продукта в денежной форме наряду с ценой и финансами участвует заработная плата. По своему экономическому содержанию она отражает фонд жизненных средств работников наемного труда.

Как экономическая категория заработная плата выражает отношения, связанные с распределением вновь созданной стоимости и формированием при этом индивидуальных доходов, поступающих от работников в зависимости от количества и качества их труда. Составляющие заработную плату отношения материализуются в денежных средствах, поступающих в собственность работников, и используются ими на удовлетворение личных потребностей.

До выплаты заработной платы должен быть сформирован соответствующий целевой фонд. Обособление части стоимости в виде фонда заработной платы осуществляется с помощью финансов. В материальном производстве фонд заработной платы образуется за счет выручки от реализации, а в непроизводственной сфере — за счет бюджета.

Таким образом, финансы и заработная плата органически связаны друг с другом, что приводит к их взаимо-действию в процессе распределения стоимости. С одной стороны, финансы создают условия для действия отношений, составляющих содержание заработной платы (отсутствие достаточного размера финансовых ресурсов приводит к нарушению сроков выплаты начисленной заработной платы. В таких случаях определенные границы количества и качества труда отдельных работников не могут материализоваться в денежном эквиваленте).

С другой стороны, заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает одним из источников формирования финансовых ресурсов предприятий. Средства, предназначенные для выплаты заработной платы, постоянно находятся в обороте предприятий в составе устойчивых пассивов и направляются на пополнение оборотного капитала. В результате заработная плата, будучи самостоятельной категорией товарного производства, втягивается в финансовые отношения на время разрыва между ее начислением и передачей в руки владельцев.

Взаимосвязь между финансами и заработной платой проявляется также в процессе стимулирования общественного производства. И та и другая категории направлены на рост эффективности производства. Но сфера их воздействия различная. Заработная плата используется для создания личной и коллективной (через бригадные формы оплаты труда) материальной заинтересованности работников в результатах своего труда. Финансы способствуют росту эффективности предприятия в целом через различные денежные фонды и финансовые инструменты.

В экономическом содержании финансов и заработной платы есть общие черты: они участвуют в распределении вновь созданной стоимости (v + m); играют важную роль в общественном воспроизводстве; их организация зависит от метода ведения хозяйства (хозрасчетный, бюджетный). В то же время между указанными категориями есть различия: ■ сфера действия заработной платы уже, чем у финансов. Посредством финансов распределяется и перераспределяется весь валовой внутренний продукт, а с помощью заработной платы распределяется необходимый продукт и частично прибавочный; ■ в отличие от финансов функционирование заработной платы может рассматриваться с известной степенью допущения как двустороннее движение стоимости. Заработная плата зависит от количества и качества затраченного труда и с этих позиций она как форма распределения носит компенсационный характер (плата за уже затраченный труд). Использование финансовых ресурсов предполагает прежде всего авансирование средств на различные цели (в основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства); ■ заработная плата направляется для индивидуального потребления работников, финансы используются для удовлетворения разнообразных общественных потребностей (расширение производства, социальное развитие, материальное стимулирование работников, финансирование общегосударственных потребностей и др).

Таким образом, заработная плата позволяет определить параметры фонда оплаты по труду и осуществить его использование. С помощью финансов формируются, распределяются и используются различные денежные фонды (в их числе фонд заработной платы).

Заработная плата непосредственно связана с одним из факторов производства — рабочей силой. Поэтому она используется для воздействия на труд, стимулирования роста производительности труда. Финансы непосредственно с производством не связаны, финансовые отношения вытекают из отношений производства, зависят от них. Однако, по принципу обратной связи, финансы оказывают активное воздействие на процесс производства, повышение его эффективности и выполнение всех производственных планов.

Особенности заработной платы и финансов обусловливают необходимость их комплексного использования. До недавнего времени взаимосвязь в функционировании названных категорий нарушалась. Заработная плата выплачивалась без должного учета количества и качества труда, широкое распространение получил уравнительный подход в оплате труда, в целом уровень заработной платы был низким и государство компенсировало гражданам многие расходы из общегосударственных фондов денежных средств. С переходом к рыночной экономике принимаются меры по устранению этих недостатков. 

4-Взаимосвязь финансов и кредита

Финансы и кредит имеют общую экономическую природу - в их основе лежат товарно-денежные отношения. Общие черты: 1. Участие обеих категорий в формировании различных фондов денежных средств (признак фондообразования); 2. Основой являются товарно-денежные отношения; 3. Выражают движение стоимости в ее денежной форме; 4. Используются в функции средства обращения или средства платежа; 5. В кругообороте фондов предприятия нету отличия между собственными и кредитными деньгами.

Отличия: 1. Кредит рассматривается как перераспределительная категория, а финансы проявляют себя и на этапе распределения и перераспределения; 2. Кредитные ресурсы всегда предоставляются на условиях платности, возвратности, срочности и материальной обеспеченности, финансовые ресурсы предоставляются на условиях безвозвратности, бесплатности (исключение составляют бюджетные ссуды); 3. Сфера использования финансовых ресурсов шире, чем кредитных, а сфера кредитных ресурсов уже в основном на микроуровне; Кредит непосредственно связан с денежным оборотом, а финансы не оказывают влияния на денежный оборот.

Взаимодействие финансов с кредитом проявляется весьма тесно. Как и в финансах, в кредитных отношениях формируются и используются денежные фонды, называемые ссудными, для целей долгосрочного и краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов, населения, государства.

Обе категории призваны создать условия для нормального, непрерывного кругооборота средств в общественном хозяйстве. Объектами комплексного воздействия этих категорий в сфере материального производства выступают производственные фонды (капитал). Финансы и кредит являются источниками формирования капитальных вложений и оборотных средств. Финансовыми методами, как правило, удовлетворяются постоянные потребности хозорганов в денежных средствах, кредитными - временные нужды. В перспективе будет повышаться роль кредитных ресурсов как источника капитальных вложений.

Расширение кредитных методов создает дополнительные стимулы к более эффективному использованию денежных ресурсов, ставит их расходование под постоянный контроль банков, чем повышается хозрасчетная ответственность хозяйствующих субъектов за результаты производственно-финансовой деятельности. Безвозвратное финансирование должно сократиться.

Взаимосвязь финансов и кредита ярко прослеживается в процессах формирования финансовых и кредитных ресурсов, где действие обеих категорий взаимонаправлено: с помощью финансов образуются кредитные ресурсы банков - средства хозорганов, амортизационные отчисления, часть выручки от реализации продукции для восполнения оборотных средств, которая не сразу направляется на приобретение материальных ресурсов и другие средства. С помощью кредита формируются финансовые ресурсы: ссуды восполняют финансовые ресурсы хозорганов - до момента погашения; платежи банков в бюджет из дохода по результатам их деятельности и в ряде других случаев; возможные бюджетные заимствования у банков для финансирования расходов государства.

Таким образом прослеживается определенная взаимо-заменяемость обеих категорий в обеспечении потребностей расширенного воспроизводства.

Вместе с тем между рассматриваемыми категориями имеются определенные различия. Если финансы распределяют и перераспределяют общественный продукт, то кредит участвует только в перераспределении, продолжая распределение, начатое финансами. Объектом кредита является только та часть стоимости, которая на данный момент является временно свободной, что позволяет аккумулировать ее в ссудный фонд для удовлетворения потребностей хозорганов и населения, нуждающихся в денежных средствах.

Существенным различием является метод использования аккумулированных денежных средств: финансирование предполагает направление средств в безвозмездном и бессрочном порядке, а кредитование - на условиях возвратности, срочности, платности; важнейший принцип кредита - материальная обеспеченность выдаваемых ссуд.

5-Финансовые ресурсы: понятие и источники образования

Понятие, состав и источники формирования финансовых ресурсов

Материальным вещественным выражением финансов выступают финансовые ресурсы.Финансовые ресурсы в отличие от финансов являются реальной категорией

Признаки финансовых ресурсов: 1. всегда являются денежными средствами, но не все денежные средства являются финансовыми ресурсами. 2. финансовые ресурсы всегда имеют собственника или лицо которое распоряжается ими. 3. целевая направленность то есть конкретное использование финансовых ресурсов на определенные цели (расширение воспроизводства, материальное стимулирование, социальные нужды, оборудование, управление и тд.). 

Таким образом финансы ресурсы - денежные поступления, доходы, накопления, находящиеся в собственности либо в распоряжении хозяйственных субъектов, государства, граждан, аккумулируемые в различных фондах денежных средств, как централизованных так и децентрализованных и использование в соответствии с их целевым направлением.

Объем, состав и структура финансовых ресурсов определяются государством и устанавливаются в ходе разработки финансовой политике, законодательно закрепляется в определенных НПА. Важный законодательный акт в котором закрепляется объем обще государственных финансовых ресурсов на конкретный год - закон о бюджете РБ.

Формы мобилизации финансовых ресурсов так же устанавливаются государством и они постепенно изменяются и совершенствуются в зависимости от объективных экономических условий, стратегических и тактических задач финансовой политики государства.

Важнейший источник финансовых ресурсов государства стоимость ВВП. От объема созданного ВВП в первую очередь и зависят объемы мобилизуемых финансовых ресурсов. Таким образом объем финансовых ресурсов зависит от масштабности и эффективности процесса производства.Величина финансовых ресурсов инвестируемых в производство будет оказывать непосредственное влияние на темпы его роста и эффективности.

Источники финансовых ресурсов государства: - ВВП - часть национального богатства государства - поступления от внешней экономической деятельности

Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для обеспечения его эффективной деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и привлеченных денежных средств. Стартовым источником финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия является уставный (акционерный) капитал - имущество, созданное за счет вкладов учредителей (или выручки от продажи акций).

Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы (прибыль) от основной и других видов деятельности, внереализационных операций. Он также формируется за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относят уставный, резервный и другие капиталы, долгосрочные займы и постоянно находящуюся в обороте предприятия кредиторскую задолженность.

Финансовые ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных предприятием; дивидендов по ценным бумагам других предприятий и государства; доходов от финансовых операций; кредитов.

В отдельных случаях предприятию могут быть предоставлены субсидии (в денежной или натуральной форме) за счет средств государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов.

Различают:

§      прямые субсидии - государственные капитальные вложения в объекты, особо важные для народного хозяйства, или в малорентабельные, но жизненно необходимые;

§         непрямые субсидии, осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов.

6-Функции финансов

Воспроизводственная функция обеспечивает постоянство кругооборота средств, как в рамках страны, так и в рамках каждого предприятия.

К этой функции финансов относится регулирование темпов и пропорций развития экономики, изменений ее отраслевой и территориальной структуры, финансы способствуют воспроизводству отраслей непроизводственной сферы.

Контрольная функция финансов обеспечивает согласование финансовых интересов субъектов финансовых отношений и становится возможной, поскольку движение всех ценностей и ресурсов в экономике получает свое выражение в денежной форме и отражается в виде денежных показателей.

Контрольная функция финансов проявляется в контроле над распределением стоимости общественного продукта на различных стадиях его движения по соответствующим фондам и за расходованием их по целевому назначению.

Контрольная функция реализуется через механизм финансового контроля.

Основу контрольной функции финансов составляет контроль за движением финансовых ресурсов. Благодаря ей можно определить, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, насколько экономно и эффективно они используются и т.д. Распределительная и контрольная функции — это две стороны одного и того же экономического процесса. Только в их единстве и тесном взаимодействии финансы могут проявить себя в качестве категории стоимостного распределения.

Распределительная функция финансов связана с распределением стоимости произведенного общественного продукта, формированием у субъектов хозяйственной жизни доходов и накоплений, с созданием фондов денежных средств. Распределение осуществляется в процессе хозяйственной деятельности в соответствии с тем вкладом, который вносит в создание стоимости продукта тот или иной фактор производства, а финансы, опосредуя этот процесс, обеспечивают образование, распределение и использование доходов и накоплений.

В ходе создания и реализации продукции производятся затраты, создаются и распределяются доходы среди участников хозяйственной деятельности. Денежные ресурсы, задействованные в этом процессе в качестве затрат и доходов, получают свое выражение в виде финансовых потоков, движение которых встроено в процесс хозяйственной деятельности.

Конечным результатом хозяйственной деятельности в масштабах страны является валовой внутренний продукт, который характеризует объем конечной продукции (товаров и услуг), созданной в масштабах всей экономики. С точки зрения финансовых показателей в него входят величина амортизации, зарплаты и прибыли.

Функции финансов

1. Распределительная — посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципалитета;

2. Контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;

3. Регулирующая — вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики;

4. Стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

С помощью финансов государство осуществляет распределительную функцию финансов, а именно распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости.

Контрольная функция финансов - это, прежде всего контроль рублем в процессе объективно существующих, денежных отношений. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всей хозяйственной деятельности предприятий.

Функция формирования денежных доходов формируется между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.

7-Роль финансов населения в обеспечении экономического роста

Финансами населения являются распределительные и перераспределительные денежные отношения по поводу сохранения, приобретения более высокого социального статуса или вынужденного его понижения, а также решения задач текущего и перспективных этапов жизненных циклов семьи и гражданина. При этом происходит перераспределение собственности между физическими лицами, их взаимодействие с бюджетом, инвестиционная деятельность, участие в залоге, страховании, а также перераспределение средств, направляемых на удовлетворение личных потребностей, и др.

Финансы населения являются элементом децентрализованных финансов. Финансы населения имеют важное и все возрастающее значение:

– для обеспечения социальной стабильности общества;

– для формирования классовой структуры общества;

– как источник пополнения бюджета (во всем мире в бюджетах растет доля подоходного налога с физических лиц);

– как источник инвестиций в развитие экономики страны;

– как источник финансирования внутреннего долга правительства;

– для формирования страхового фонда страховщиков и др.

Финансы граждан объективно необходимы как инструмент разрешения противоречий между возможностью получения доходов в различные периоды жизни гражданина, случайным характером экономических результатов в период активной деятельности и потребностью в создании семьи, воспитании детей, в обеспечении стабильности, в улучшении социального положения.

Гражданин проходит этапы взросления, активной деятельности, а затем наступают преклонные годы. Граждане создают семьи. В маркетинге известно, что семья проходит следующие этапы: семья без детей; полная семья на первой стадии развития (маленькие дети); полная семья на второй стадии развития (взрослые дети); «пустое гнездо (1-я стадия)» – пожилые супруги без детей; «пустое гнездо (2-я стадия)» – вдовствующие одинокие граждане.

На каждом из этапов жизни гражданин и семья имеют различные возможности для получения доходов. Одновременно на каждом из этапов они имеют свои потребности, решают соответствующие этим этапам задачи, удовлетворяют свои потребности различными способами. Различны и риски, которым подвергаются гражданин и человек на различных этапах жизни. Поэтому отличается по характеру и объему возможный ущерб при реализации этих рисков.

Роль финансов населения состоит в том, что они позволяют обеспечить гражданину стабильность потребления и сохранить принадлежность к определенному общественному классу при случайном колебании его доходов.

Общественным классом является сравнительно стабильная группа людей в рамках общества, которая характеризуется наличием у её членов схожих ценностных представлений, интересов и поведения.

Финансы населения взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами и внебюджетными фондами) и децентрализованными финансами – предприятиями различных форм собственности и финансовым рынком.

Население продает государству свой труд, товары и услуги собственного производства, оплачивает налоги, сборы, страховые взносы. Государство воздействует на объем бюджета домохозяйства путем выплаты денежных трансфертов, через общественные блага в натуральной форме и государственное ценообразование.

Юридические лица обеспечивают домохозяйства оплачиваемой работой, товарами и услугами, кредитными ресурсами, прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии у них соответствующей собственности (рис. 4).

8.2. Доходы населения

Доходы населения – часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства.

Доходы гражданина зависят от принадлежности к определенному классу, образа жизни, здоровья, трудоспособности, конъюнктуры на рынке труда, рыночных возможностей и угроз, рисков в практической деятельности и некоторых других факторов.

Денежные доходы классифицируются:

1. в зависимости от источника дохода:

– оплата труда наемной рабочей силы;

– доходы от предпринимательской деятельности;

– доходы от собственности (дивиденды, проценты по ценным бумагам и вкладам, арендная плата, от реализации имущества);

– государственные социальные выплаты (трансферты) из бюджета и внебюджетных фондов;

– страховое возмещение и прочие.

2. в зависимости от равномерности поступления:

– регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);

– периодические (доходы по ценным бумагам, авторские гонорары и др.);

– случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

3. в зависимости от надежности поступления:

– гарантированные (государственные пенсии, доходы по госзаймам);

– условно-гарантированные (оплата труда);

– негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

Абсолютные размеры денежных доходов населения, начисленной заработной платы и назначенных месячных пенсий, выраженные в ценах соответствующих лет (фактически действовавших ценах), называются номинальными их показателями.

Реальные размеры денежных доходов населения, начисленной заработной платы, назначенных месячных пенсий – относительные показатели, исчисленные путем деления индексов номинальных размеров денежных доходов населения, начисленной заработной платы, назначенных месячных пенсий на индекс потребительских цен за соответствующий временной период.

Денежные доходы населения включают доходы лиц, занятых предпринимательской деятельностью, выплаченную заработную плату наемных работников (начисленную заработную плату, скорректированную на изменение просроченной задолженности), пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты, доходы от собственности в виде процентов по вкладам, ценным бумагам, дивидендов и другие доходы. Денежные доходы за вычетом обязательных платежей и взносов представляют собой располагаемые денежные доходы населения.

Среднедушевые денежные доходы исчисляются делением общей суммы денежных доходов на численность наличного населения.

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата за период исчисляется на основании сведений, полученных от предприятий и организаций, исходя из фонда начисленной заработной платы работников, деленного на среднесписочную численность работников и на количество месяцев в периоде.

Средний размер назначенных месячных пенсий определяется делением общей суммы назначенных месячных пенсий на конец отчетного года на соответствующую численность пенсионеров, состоящих на учете в органах социальной защиты населения.

Оплата труда наемных работников определяется суммой всех вознаграждений в денежной или натуральной форме, выплачиваемых предприятием наемному работнику за работу, выполненную в течение отчетного периода. Оплата труда наемных работников учитывается на основе начисленных сумм и включает фактические отчисления на социальное страхование (взносы в государственный пенсионный фонд, фонд занятости, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования), налоги на доходы и другие выплаты, которые подлежат уплате наемными работниками, даже если они фактически удерживаются нанимателями в административных интересах или по иным причинам и выплачиваются непосредственно органам социального страхования, налоговым службам от лица наемного работника.

Скрытая оплата труда наемных работников определяется балансовым путем как разница между суммарными расходами на все нужды домашних хозяйств, включая прирост их финансовых активов, и формально зарегистрированными доходами.

Расчеты по определению скрытой оплаты труда производятся по экономике в целом без разбивки по отраслям, видам деятельности и территориям.