Задача 9

Решите задачу: определите сумму налога на прибыль (0,5 балла), НДС (0,7 балла), налога на недвижимость (0,3 балла), экологического (0,2 балла) и земельного налога (0,3 балла) подлежащих уплате в бюджет в первом квартале. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль. (0,5 балла) Укажите сроки уплаты налогов в бюджет (0,5 балла). Определите величину отложенного налогового актива (обязательства) (1 балл)

Сумма налога на прибыль торгового предприятия, предполагаемая по итогам текущего налогового периода, составляет 10 млн. рублей. Площадь земельного участка, занимаемого предприятием, составляет 0,5 га. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января составляет 0,6 млн. долларов. Повышающий коэффициент горисполкома для расчета земельного налога - 1,7. Курс доллара 8 800 рублей. Балансовая стоимость зданий на 1 января составляет 1 100 млн. рублей. Повышающий коэффициент горисполкома для налога на недвижимость - 1,4. Предприятию установлен годовой лимит сброса сточных вод в размере 1 500 м³. За квартал объем сброса сточных вод в водотоки составил 500 м³. Ставка экологического налога составляет 300 рублей за 1 м³. Предприятие осуществляет уплату экологического налога исходя из годовых лимитов. Горисполкомом принято решение о применение коэффициента 1,4 при расчете экологического налога. Остатки товаров на начало месяца составили 51,32 млн. рублей (в т.ч. торговая наценка – 16,8 млн. рублей, НДС – 9,52 млн. рублей). Торговым предприятием оприходованы, товары на сумму 220 млн. рублей с учетом НДС 10%, 30 млн. рублей с учетом НДС 20%. Величина торговой наценки, которая относится к стоимости поступивших товаров, составила 60 млн. рублей, НДС, относящийся к стоимости поступивших товаров, составил 38 млн. рублей. Предприятие подписала акт выполненных работ по услугам аренды стоимость предоставленных торговому предприятию услуг составила 9 млн. рублей. Предприятие реализовало за квартал товары на сумму 356,73 млн. рублей. Расходы на реализацию составили 160 млн. рублей, управленческие расходы - 60 млн. рублей.

Задача 10

Рашыце задачу: вызначыце суму падатку на прыбытак (0,5 бала), ПДВ (0,4 бала), падатку на нерухомасць (0,2 бала), экалагічнага (0,2 бала) і зямельнага падатку (0,5 бала) падлеглых выплаце ў бюджэт у другім квартале. Вызначыце падатковую базу для разліку падатку на прыбытак. (0,5 бала) Укажыце тэрміны выплаты падаткаў у бюджэт (0,5 бала). Вызначыце велічыню адкладзенага падатковага актыву (абавязання) (1,2 бала).

Зыходзячы з вынікаў дзейнасці СВК за падатковы перыяд, які непасрэдна папярэднічаў бягучаму падатковаму перыяду, сума падатку на прыбытак склала 10 млн. рублёў. Плошча зямельнага ўчастку, які займае СВК, складае 100 га. З іх 40 га займаюць ворныя землі, 58 га - лугавыя, на 0,3 га размешчаны офісныя будынкі, на 1,7 га - вытворчыя памяшканні. Стаўка зямельнага падатку для ворных земляў складае 42 000 рублёў за 1 га, лугавых - 8 600 рублёў за га. Кадастровая кошт зямельнага ўчастку на 1 студзеня займаная офіснымі будынкамі складае 0,4 млн. даляраў, вытворчымі памяшканнямі - 0,5 млн. даляраў. Каэфіцыент райвыканкама для зямельнага падатку - 0,9. Курс даляра складае 8 250 рублёў. Балансавы кошт на 1 студзеня офісных будынкаў складае 410 млн. рублёў, вытворчых памяшканняў - 2200 млн. рублёў. Падвышальны каэфіцыент гарвыканкама для падатку на нерухомасць - 1,4. За квартал аб'ём адыходаў вытворчасці склаў 30 тон. Стаўка за захоўванне адной тоны адыходаў вытворчасці складае 8 400 рублёў. Райвыканкамам прынята рашэнне аб ўжыванні каэфіцыента 1,4 пры разліку экалагічнага падатку. За квартал прадпрыемства апрыходавала аб'екты асноўных сродкаў, коштам 36 млн. рублёў з улікам ПДВ, кармавыя сумесі на суму 132 млн. рублёў з улікам ПДВ. Прадпрыемствам бязвыплатна атрымана сыравіна для сельскагаспадарчых мэт на суму 3 млн. рублёў. Па выніках інвентарызацыі выяўлена нястача сыравіны на суму 2 млн. рублёў. Нястача ўтрымана з заработнай платы матэрыяльна-адказных твараў. Дадатная курсавая розніца склала 2 млн. рублёў. Прадпрыемства адгрузіла сельскагаспадарчую тэхніку на суму 60 млн. рублёў з улікам ПДВ, сельскагаспадарчую прадукцыю на суму 440 млн. рублёў з улікам ПДВ. Рэшткавы кошт тэхнікі склала 42 млн. рублёў, сабекошт сельскагаспадарчай прадукцыі - 320 млн. рублёў. Кіраўнічыя выдаткі 60 млн. рублёў.