Задача 3

Решите задачу: определите сумму налога на прибыль (0,5 балла), НДС (0,7 балла), налога на недвижимость (0,3 балла), экологического (0,2 балла) и земельного налога (0,3 балла) подлежащих уплате в бюджет в третьем квартале. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль. (0,5 балла) Укажите сроки уплаты налогов в бюджет (0,5 балла). Определите величину отложенного налогового актива (обязательства) (1 балл)

Сумма налога на прибыль торгового предприятия, предполагаемая по итогам текущего налогового периода, составляет 80 млн. рублей. Площадь земельного участка, занимаемого предприятием, составляет 0,7 га (из них 0,2 га занимают незавершенные строительством объекты). Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января составляет 1,4 млн. долларов. Повышающий коэффициент горисполкома для расчета земельного налога - 2,0. Курс доллара 8 000 рублей. Балансовая стоимость зданий на 1 января составляет 3 400 млн. рублей, объект незавершенного строительства (строительство осуществляется собственными силами без привлечения сторонних организаций) – 400 млн. рублей. Повышающий коэффициент горисполкома для налога на недвижимость - 1,8. Предприятию установлен годовой лимит сброса сточных вод в размере 3 000 м³. За квартал объем сброса сточных вод в водотоки составил 1 000 м³. Ставка экологического налога составляет 500 рублей за 1 м³. Предприятие осуществляет уплату экологического налога исходя из годовых лимитов. Горисполкомом принято решение о применение коэффициента 2,0 при расчете экологического налога. Остатки товаров на начало месяца составили 131,55 млн. рублей (в т.ч. торговая наценка – 35 млн. рублей, НДС – 21,55 млн. рублей). Торговым предприятием оприходованы основные средства на сумму 30 млн. рублей, товары - 770 млн. рублей с учетом НДС 10%, 90 млн. рублей с учетом НДС 20%. Величина торговой наценки, которая относится к стоимости поступивших товаров, составила 220 млн. рублей, НДС, относящийся к стоимости поступивших товаров, составил 100 млн. рублей. Предприятие подписала акт выполненных работ по услугам аренды стоимость предоставленных торговым предприятием услуг составила 15 млн. рублей. Отрицательная курсовая разница составила 3 млн. рублей. Предприятие реализовало за квартал товары на сумму 1 154,4 млн. рублей. Расходы на реализацию составили 160 млн. рублей, управленческие расходы - 60 млн. рублей.

Задача 4

Решите задачу: определите сумму налога на прибыль (0,5 балла), НДС (0,6 балла), налога на недвижимость (0,2 балла), экологического (0,2 балла) и земельного налога (0,5 балла) подлежащих уплате в бюджет в четвертом квартале. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль. (0,5 балла) Укажите сроки уплаты налогов в бюджет (0,5 балла). Определите величину отложенного налогового актива (обязательства) (1 балл)

Сумма налога на прибыль строительной компании, предполагаемая по итогам текущего налогового периода, составляет 50 млн. рублей. Площадь земельного участка, занимаемого компанией, составляет 1,4 га. Из них 0,3 га занимают офисные здания, 1,1 га производственные помещения. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января для общественно-деловой зоны составляет 2,4 млн. долларов, производственной зоны – 2,1 млн. долларов. Строительной компании горисполкомом переданы участки для строительства торгового комплекса стоимостью – 2,7 млн. долларов, производственного помещения – 1,9 млн. долларов, жилого здания – 0,8 млн. долларов. Повышающий коэффициент горисполкома для земельного налога - 1,4. Курс доллара составляет 8 250 рублей. Балансовая стоимость зданий на 1 января составляет 1 800 млн. рублей. Повышающий коэффициент горисполкома для налога на недвижимость - 1,2. За квартал объем отходов производства составил 90 тонн. Ставка за хранение одной тонны производства составляет 500 000 рублей. Горисполкомом принято решение о применении коэффициента 1,1 при расчете экологического налога. За квартал предприятие оприходовало объекты основных средств, стоимостью 120 млн. рублей с учетом НДС, сырье и материалы на сумму 900 млн. рублей с учетом НДС. Возвращены поставщику бракованные материалы на сумму 30 млн. рублей. Компания подписала акт выполненных работ по услугам аренды. Стоимость предоставленных компании услуг аренды составила 12 млн. рублей с учетом НДС. По результатам инвентаризации выявлена недостача строительных материалов на сумму 15 млн. рублей, из них 3 млн. рублей удержаны из материально-ответственных лиц. Объем выполненных работ по строительным объектам составил 1 310 млн. рублей, из них 150 млн. рублей выполнены субподрядной организацией. Себестоимость выполненных работ составила 820 млн. рублей. Управленческие расходы 60 млн. рублей.