Задача 7

Рашыце задачу: вызначыце суму падатку на прыбытак (0,2 бала), ПДВ (0,8 бала), падатку на нерухомасць (0,3 бала), экалагічнага (0,3 бала) і зямельнага падатку (0,3 бала) падлеглых выплаце ў бюджэт у трэцім квартале. Вызначыце падатковую базу для разліку падатку на прыбытак. (0,6 бала) Укажыце тэрміны выплаты падаткаў у бюджэт (0,5 бала). Вызначыце велічыню адкладзенага падатковага актыву (абавязання) (1 бал).

Зыходзячы з вынікаў дзейнасці гандлёвага прадпрыемства за падатковы перыяд, непасрэдна які папярэднічаў бягучаму падатковаму перыяду, сума падатку на прыбытак склала 30 млн. рублёў. Плошча зямельнага ўчастку, які займае прадпрыемства, складае 1,4 га (з іх 0,4 га займаюць незавершаныя будаўніцтвам аб'екты). Кадастравы кошт зямельнага ўчастку на 1 студзеня для грамадска дзелавой зоны складае 1,6 млн. даляраў. Падвышальны каэфіцыент гарвыканкама для разліку зямельнага падатку - 2,0. Курс даляра 8 400 рублёў. Балансавы кошт будынкаў на 1 студзеня складае 2 100 млн. рублёў (з іх 400 млн. рублёў упершыню ўведзены ў ліпені мінулага года будынак), аб'ект незавершанага будаўніцтва - 400 млн. рублёў. Падвышальны каэфіцыент гарвыканкама для падатку на нерухомасць - 1,6. За квартал аб'ём скіду сцёкавых вод у вадацёкі склаў 80 м³. Стаўка экалагічнага падатку складае 500 рублёў за 1 м³. Прадпрыемства ў жніўні бягучага года атрымала экалагічны сертыфікат адпаведнасці. Гарвыканкамам прынята рашэнне пра ўжыванні каэфіцыента 1,2 пры разліку экалагічнага падатку. Рэшткі тавараў на пачатак месяца склалі 67,33 млн. рублёў (у т.л. гандлёвая нацэнка - 11 млн. рублёў, ПДВ – 7,33 млн. рублёў). Гандлёвым прадпрыемствам апрыходавана гандлёвае абсталяванне на суму 15 млн. рублёў, тавары - 220 млн. рублёў з улікам ПДВ 10%, 120 млн. рублёў з улікам ПДВ 20%. Велічыня гандлёвай нацэнкі, якая ставіцца да кошту паступіўшых тавараў, склала 80 млн. рублёў, ПДВ, які адносіцца да кошту паступіўшых тавараў, склаў 50 млн. рублёў. Прадпрыемства падпісала акт выкананых прац па паслугах арэнды кошт прадстаўленых гандлёвым прадпрыемствам паслуг склала 24 млн. рублёў. Адмоўная курсавая розніца склала 3 млн. рублёў. Прадпрыемства рэалізавала за квартал тавары на суму 484,092 млн. рублёў. Выдаткі на рэалізацыю склалі 40 млн. рублёў, выдаткі на кіраванне- 32 млн. рублёў.

Задача 8

Рашыце задачу: вызначыце суму падатку на прыбытак (0,5 бала), ПДВ (0,8 бала), падатку на нерухомасць (0,2 бала), экалагічнага (0,2 бала) і зямельнага падатку (0,3 бала) дзейнікаў выплаце ў бюджэт у чацвёртым квартале. Вызначыце падатковую базу для разліку падатку на прыбытак. (0,5 бала) Укажыце тэрміны выплаты падаткаў у бюджэт (0,5 бала). Вызначыце велічыню адкладзенага падатковага актыву (абавязання) (1 бал).

Сума падатку на прыбытак хлебазавода, меркаваная па выніках бягучага падатковага перыяду, складае 30 млн. рублёў. Плошча зямельнага ўчастку, які займае завод, складае 1,8 га. З іх 0,6 га займаюць офісныя будынкі, 0,3 - аб'екты незавершанага будаўніцтва (вытворчыя памяшканні), 0,9 га - вытворчыя памяшканні. Кадастравы кошт зямельнага ўчастку на 1 студзеня для грамадска дзелавой зоны складае 1,8 млн. даляраў, вытворчай зоны - 1,25 млн. даляраў. Курс даляра 9 050 рублёў. Падвышальны каэфіцыент гарвыканкама для разліку зямельнага падатку - 1,4. Балансавы кошт будынкаў на 1 студзеня складае 1 000 млн. рублёў, аб'ектаў незавершанага будаўніцтва - 400 млн. рублёў. Падвышальны каэфіцыент гарвыканкама для падатку на нерухомасць - 1,4. За квартал аб'ём скіду сцёкавых вод у вадацёкі склаў 800 м³. Стаўка экалагічнага падатку складае 700 рублёў за 1 м³. Для атрымання цеплавой энергіі прадпрыемства выдаткавала за квартал 300 тон вугля, 400 тон драўнянага пілавіння. Стаўка экалагічнага падатку 8 200 рублёў за тону вугля, 4 700 рублёў за тону драўнянага пілавіння. Гарвыканкамам прынята рашэнне пра ўжыванне каэфіцыента 1,7 пры разліку экалагічнага падатку. Прадпрыемства два гады назад атрымала экалагічны сертыфікат адпаведнасці. За квартал прадпрыемствам былі апрыходаваны сыравіна і матэрыялы на суму 374 млн. рублёў з улікам ПДВ. Зварот няякаснай сыравіны пастаўшчыкам склаў 6,6 млн. рублёў. Па выніках праверкі падатковай інспекцыі была выяўлена нястача падатку на дададзены кошт у памеры 1,0 млн. рублёў. Дадатная курсавая розніца склала 4 млн. рублёў. Адгрузка прадукцыі склала 704 млн. рублёў з улікам ПДВ. Сабекошт адгружанай прадукцыі 500 млн. рублёў. Зварот прадукцыі заводу ад пакупнікоў склаў 22 млн. рублёў. Сабекошт вернутай прадукцыі 16 млн. рублёў. Выдаткі на кіраванне - 30 млн. рублёў.