Задача 1

Решите задачу: определите сумму налога на прибыль (0,2 балла), НДС (0,4 балла), налога на недвижимость (0,2 балла), экологического (0,4 балла) и земельного налога (0,3 балла) подлежащих уплате в бюджет в первом квартале. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль. (0,8 балла) Укажите сроки уплаты налогов в бюджет (0,5 балла). Определите величину отложенного налогового актива (обязательства) (1,2 балла).

Исходя из результатов деятельности часового завода за налоговый период, непосредственно предшествовавший текущему налоговому периоду, сумма налога на прибыль составила 60 млн. рублей. Площадь земельного участка, занимаемого тракторным заводом, составляет 3 га. Из них 0,6 га занимают офисные здания, 0,3 га - объекты незавершенного строительства (офисные здания), 2,1 га - производственные помещения. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января для общественно-деловой зоны составляет 2,7 млн. долларов, производственной зоны – 2,1 млн. долларов. Повышающий коэффициент горисполкома для земельного налога - 1,4. Курс доллара составляет 8 000 рублей. Балансовая стоимость зданий на 1 января составляет 1 200 млн. рублей, объектов незавершенного строительства - 400 млн. рублей. Повышающий коэффициент горисполкома для налога на недвижимость - 1,4. За квартал объем сброса сточных вод составил 10 000 м³. Ставка экологического налога 660 рублей за 1 м³. Для получения электрической энергии предприятие израсходовало за квартал 400 тонн древесины. Ставка экологического налога 5 000 рублей за тонну. Горисполкомом принято решение о применении коэффициента 1,7 при расчете экологического налога. Год назад предприятие получило экологический сертификат соответствия. Затраты завода на создание автоматизированной системы контроля за выбросами загрязняющих веществ в атмосферный воздух составили 4,5 млн. рублей. За месяц предприятие оприходовало основные средства на сумму – 42 млн. рублей с учетом НДС, комплектующие - 600 млн. рублей с учетом НДС, молочные продукты – 5,5 млн. рублей с учетом НДС. Положительная курсовая разница составила 2 млн. рублей. Заводом безвозмездно получены неликвидные материалы на сумму 12 млн. рублей с учетом НДС. Реализация неликвидных материалов работникам предприятия в счет заработной платы составила 24 млн. рублей. Балансовая стоимость неликвидных реализованных в счет заработной платы неликвидных материалов составила 9,6 млн. рублей. Отгрузка продукции 990 млн. рублей с НДС, из них экспорт 120 млн. рублей. Себестоимость отгруженной продукции 600 млн. рублей. Управленческие расходы 75 млн. рублей.

Задача 2

Рашыце задачу: вызначыце суму падатку на прыбытак (0,2 бала), ПДВ (0,8 бала), падатку на нерухомасць (0,2 бала), экалагічнага (0,2 бала) і зямельнага падатку (0,3 бала) падлеглых выплаце ў бюджэт у другім квартале. Вызначыце падатковую базу для разліку падатку на прыбытак. (0,8 бала) Азначце тэрміны выплаты падаткаў у бюджэт (0,5 бала). Вызначыце велічыню адкладзенага падатковага актыву (абавязання) (1 бал).

Зыходзячы з вынікаў дзейнасці фабрыкі дзіцячых цацак за падатковы перыяд, непасрэдна які папярэднічаў бягучаму падатковаму перыяду, сума падатку на прыбытак склала 20 млн. рублёў. Плошча зямельнага ўчастку які займае фабрыка дзіцячых цацак складае 2,0 га. З іх 0,6 га займаюць офісныя будынкі, 0,2 га - аб'екты незавершанага будаўніцтва (вытворчыя памяшканні), 1,2 га - вытворчыя памяшканні. Кадастравы кошт зямельнага ўчастку на 1 студзеня для грамадска-дзелавой зоны складаў 2,2 млн. даляраў, вытворчай зоны - 1,5 млн. даляраў. Курс даляра - 8 440 рублёў. Падвышальны каэфіцыент гарвыканкама для разліку зямельнага падатку - 1,7. Балансавы кошт будынкаў на 1 студзеня складае 1000 млн. рублёў, аб'ектаў незавершанага будаўніцтва - 200 млн. рублёў. Падвышальны каэфіцыент гарвыканкама для падатку на нерухомасць - 1,6. За квартал аб'ём скіду сцёкавых вод у вадаёмы склаў 10 000 м³. Стаўка экалагічнага падатку складае 520 рублёў за 1 м³. 29 месяцаў назад фабрыка атрымала экалагічны сертыфікат адпаведнасці. Гарвыканкамам прынята рашэнне аб ўжыванне каэфіцыента 1,4 пры разліку экалагічнага падатку за выкіды сцёкавых вод, 2,0 - пры выкідах забруджвальных рэчываў у паветра. За квартал прадпрыемствам былі апрыходаваны асноўныя сродкі на суму 66 млн. рублёў, сыравіна і матэрыялы на суму 240 млн. рублёў. Фабрыка ўзяла памяшканні ў арэнду. Кошт прадстаўленых фабрыцы паслуг склаў 18 млн. рублёў. Рэалізацыя цацак працаўнікам у рахунак заработнай платы склала 11 млн. рублёў. Прадпрыемства бязвыплатна перадала ў дзіцячы дом цацкі на суму 3,3 млн. рублёў з улікам ПДВ (сабекошт рэалізаваных вырабаў склала 3 млн. рублёў). Адгрузка цацак фабрыкай склала 616 млн. рублёў з улікам ПДВ, цацак для невідушчых дзяцей (вызвалены ад абкладання ПДВ) 169,7 млн. рублёў. Сабекошт рэалізаванай прадукцыі склаў 500 млн. рублёў. Выдаткі на кіраванне арганізацыяй склалі 50 млн. рублёў.