Облік розрахунків платіжними дорученнями та платіжними вимогами-дорученнями

№ з/п

Зміст операції

Назва рахунків

Дт

Кт

1. Облік розрахунків платіжними дорученнями якщо рахунки контрагентів відкрито в одному банку

1.

Сума прийнятого до виконання платіжного доручення списується з рахунка платника і зараховується на рахунок одержувача

2600 “Кошти на

вимогу суб’єктів господарювання» (рахунок платника)

2600 “ Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ” (рахунок одержувача)

2. Облік розрахунків платіжними дорученнями якщо рахунки контрагентів відкрито в різних банках

1.

Списання суми платіжного доручення з рахунка платника у банку платника

2600 “ Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ” (рахунок платника)

1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”

2.

Зарахування коштів на рахунок одержувача в банку одержувача

1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ”

2600 “ Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ” (рахунок одержувача)

3. Облік розрахунків гарантованими платіжними дорученнями

1.

Депонування суми прийнятого до виконання платіжного доручення

2600 “ Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ” (рахунок платника)

2602 “Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання” (аналітичний рахунок “Розрахунки гарантованими платіжними дорученнями”)

2.

Зарахування коштів на рахунок одержувача

2602 “Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання ” (аналітичний рахунок “Розрахунки гарантованими платіжними дорученнями”)

2600 “ Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ” (рахунок одержувача)

3.

Сума невикористаного гарантованого платіжного доручення відновлюється на рахунку платника

2602 “Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання ” (аналіт. рахунок “Розрахунки гарантованими платіжними дорученнями”)

2600 “ Кошти на вимогу суб’єктів господарювання ” (рахунок платника)