18. Сутність, принципи та форми організації безготівкових розрахунків.

безготівкові розрахунки- перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді. Основні вимоги щодо оформлення платіжних інструментів визначені в інструкції про безготівкові розрахунки в україні в Нац-ій валюті, Пост-а НБУ №22 від 21.01.04.

Принципи: 1) правовий режим здійснення розрахунків і платежів; 2) здійснення платежів за банківськими рахунками; 3) підтримання ліквідності на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів; 4) наявність акцепту (згоди) платника на платіж; 5) принцип строковості; 6) контроль всіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення; 7) принцип майнової відповідальності за дотримання договірних умов, та інші.

Для проведення безг.розр-в використ такі засоби платежу: - Гроші на банк рахунках; - кредит оформлений документально; - акцептовані, або видані платниками розрах.документи (вексель, акредитив); - вільні кред.ресурси банку.

Форма банк.безг.р-в визнач.платіжним інструментом, за допомогою якого розрахунки здійснюються, а також участю банків у їх застосуванні.

Безг.р-ки можуть здійсн.із застосуванням таких видів платіжних інструментів: платіж.доручення;плат.вимоги доручення; плат.вимоги; розрахункового чеку; акредитива; векселя; банк.плат.карти; меморіал.ордера.

При проведенні без.р-в участь банків з позиції зобов’язання та ступеня ризику є різною.За цими критеріями розрізняють такі форми участі банків у розрахунках: банків.переказ; інкасо; акредитивна форма.

Наявність різноманітних форм безг.роз-в зумовлює різні функції банків. Крім того, у кожній формі використ.різні інструменти для здійсн.платежів.

18. Організація обліку операцій банку за безготівковими розрахунками.

безготівкові розрахунки- перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді. Основні вимоги щодо оформлення платіжних інструментів визначені в інструкції про безготівкові розрахунки в україні в Нац-ій валюті, Пост-а НБУ №22 від 21.01.04.

Спосіб подання док-ів клієнтом до Б-у передбачено в договорі про обслуговування Б-івського рахунку.Розрахунковий док-, крім чека, виписується в кількості примірників необхідних для всіх учасників, але не менше ніж два.

Кошти спис. з рахунку клієнта на підставі1-го примірника розрах.го док-а, який залишається на зберіганні в Б-у платника.

Приймаючи від клієнта розрахунковий док- Б- перевіряє всі реквізити і якщо хоча б один заповнено неправильно, то такий док- до виконання не приймають.

Відповідальність за правильність заповнених реквізитів несе особа, яка оформила цей док- і подала його до Б-у.

Розрахункові док-и оформлені своїми клієнтами Б- приймає протягом часу визначеного в договорах, а док-и клієнтів інших Б-ів – протягом опе-ійного дня.

Розрахункові док-и, що надійшли протягом опе-ійного дня виконуються в день надх-я, а розрахункові док-и, що надійшли після опе-ійного дня – наступного робочого дня. За порушення строків виконання Б- несе відповідальність.

Розрахункові док-и виконуються відповідно до черговості їх надх-я, проте якщо до Б-у надійшло одночасно кілька док-ів на підставі яких спис. кошти то вони виконуються у такій послідовності:

1спис. кошти на підставі ріш. суду, щодо відшкодування суми завданої каліцтвом, іншими пошкодженнями здоров'я або смерті та стягнення аліментів;

2спис. кошти на підставі ріш. суду, щодо виплати віхідної допомоги та оплати праці особам, що працюють за трудовим договором, а також за авторським договором;

3.спис. кошти на підставі інших ріш. суду;

4.кошти, що передбачають платежі до бюджету;

5.всі інші в порядку надх-я.

18. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень та платіжних вимог-доручень.

Платіжне доручення - розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача;

Постачальник одержує замовлення на товар або послугу і виписує рахунок-фактуру. При надх-і рахунку-фактури покупець проводить перевірку правильності оформлення док-а і з дозволу керівника підпр-а виписує платіжне до­ручення у 2-3 примірниках.

Доручення подається клієнтом у Б- і оформляється відпо­відно до вимог. Перший примірник виконує функцію меморі­ального док-а і поміщується в док-и дня Б-у платника, другий видається платникові з позначкою Б-у про одержання та виконання доручення.

Б- платника на основі першого примірника платіжного доручення списує з поточного рахунку свого клієнта кошти і перераховує на коррахунок Б-у постачальника. Якщо поста­чальник і платник обслуговуються в одному Б-у, проводить­ся спис. коштів з поточного рахунку платника і зарахуван­ня їх на поточний рахунок одержувача.

Кошти направляються в Б- одержувача через електронну систему платежів у день їх спис..

Кошти, які надійшли на коррахунок Б-у одержувача, зара­ховуються на поточний рахунок клієнта в день їх надх-я.

За підписом працівника Б-у з поточного рахунку переда­ється виписка про зарахування коштів, до якої додається копія платіжного доручення з позначкою Б-у платника.

Доручення приймаються до виконання Б-ами протягом десяти календарних днів з дня виписки. День заповнення дору­чення не враховується.

Доручення оформляється за всіма реквізитами, які передба­чені формою бланку, та подається клієнтом до Б-у, як правило, у двох примірниках. Якщо платник і одержувач коштів обслуговуються в одній установі Б-у, — у трьох примірниках.

Б-и приймають до виконання доручення від платників тільки в межах наявних коштів на їх рахунку. За відсутності або недостатності коштів на рахунку платника платіжні дору­чення приймаються лише тоді, коли між Б-ом і платником укладено додатковий договір.

При надх-і коштів на рахунки зд-юється часткова оплата платіжних доручень, яка оформляється меморіальним ордером за підписом відповідального виконавця, завіреним штам­пом Б-у. В обл.у перерахування коштів за платіжним дорученням у межах одного Б-у сума прийнятого Б-ом до виконання пла­тіжного доручення списується з Дту рахунку платника і за­раховується в Кт рахунку одержувача. Якщо рахунок одер­жувача відкрито в іншому Б-у, то опе-ії проводяться в по­рядку міжБ-івських розрах. у день подання платіжного доручення.

платіжна вимога-доручення - розрахунковий документ, який складається з двох частин:

верхньої - вимоги отримувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів;

нижньої - доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок отримувача;

Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями є не досить поширеною формою розрах.. Вона застосовується при роз­рахунках за поставлену продукцію, виконані роботи, надані послуги.