- •Облік видаткових касових операцій. Документи на видачу готівки.
- •Облік видаткових касових операцій
- •Облік видачі готівки через банкомат
- •Сутність, принципи та форми організації безготівкових розрахунків.
- •Організація обліку операцій банку за безготівковими розрахунками.
- •Облік розрахунків платіжними дорученнями та платіжними вимогами-дорученнями
Облік видаткових касових операцій. Документи на видачу готівки.
Видача готівки клієнтам проводиться через видатк.касу. З каси Б-у готівка видається за такими видатковими док-ами:
- за гро-вими чеками - юридичним особам, їхнім відокремленим підрозділам, а також підприємцям;
- за заявою на видачу готівки - фіз. особам з поточних, вкладних (деп-тних) рахунків, фіз. і юридичним особам - переказ без відкриття рахунку з представленням за юридичною особою довіреності на уповноважену особу;
- док-ом на отримання переказу готівкою, установленим відповідною платіжною системою;
- за видатковим касовим ордером - працівникам Б-у за вн-ьоБ-івськими опе-іями.
Для провед. видаткових опе-ій на початку опе-ійного дня завідуючий касою видає в підзвіт касирам необхідну суму грошей під розпис у книзі обл.у прийнятих і виданих грошей (цінностей).
Гро-ві чеки та видаткові касові ордери клієнти Б-у подають опе-ійному працівникові, який перевіряє док-и, звіряє підписи, відбитки печатки зі зразками, а також перевіряє можливість зд-ення опе-ії за поточним рахунком.
Якщо клієнт одержує гроші за кількома видатковими док-ами з різних рахунків, касир видає їх за кожним док-ом окремо.
Наприкінці опе-ійного дня касир звіряє суму прийнятих у підзвіт грошей із сумою видаткових док-ів та із залишком грошей, після чого складає довідку, звіряє з касовим журналом опе-ійного працівника і звітується перед завідувачем каси.
Облік видаткових касових операцій
Зміст операції |
Назва рахунків |
|
Дт |
Кт |
|
Видано готівку клієнту за грошовим чеком |
2600 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Видано аванс на господарські витрати працівнику банку |
3551 “Аванси працівникам банку на господарські витрати” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Виплачено заробітну плату працівникам банку |
3652 “Нарахування працівникам банку за заробітною платою” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Видано готівку до обмінного пункту |
1003 “Банкноти та монети в обмінних пунктах” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Здано надлишок готівки в НБУ |
1200 “Кореспондентський рахунок банку в НБУ” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Відіслана готівка філії банку |
1007 “Банкноти та монети в дорозі” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Погашено короткостроковий депозит фізичної особи |
2630 “Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Виявлено нестачу готівки за результатами ревізії |
7399 “Інші операційні витрати” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Облік видачі готівки через банкомат
Зміст операції |
Назва рахунків |
|
Дт |
Кт |
|
Передача інкасатору завантажених касет з готівкою та супроводжуючої відомості |
1007 “Банкноти та монети в дорозі” |
1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
Завантаження банкомата касетами з готівкою |
1004 “Банкноти та монети в банкоматах” |
1007 “Банкноти та монети в дорозі” |
Видача готівки клієнту через банкомат |
2920 “Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат” |
1004 “Банкноти і монети в банкоматах” |
Комісійні банку за виконання операції |
2920 “Транзитний рахунок за операціями, здійсненими платіжними картками через банкомат” |
6110 “Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів” |
Оприбуткування готівки в касетах, вилучених з банкомата |
1007 “Банкноти та монети в дорозі” 1001 “Банкноти та монети в касі банку” |
1004 “Банкноти та монети в банкоматах” 1007 “Банкноти та монети в дорозі” |
Відображення надлишку готівки в касетах |
1001 “Банкноти та монети в касі банку”
2924„Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток”
|
2924„Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток” 6399”Інші операційні доходи” |
Облік недостачі готівки під час перерахування вилученої готівки з касет |
2924„Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток” 7399„Інші операційні витрати”
9618„Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами” |
1007 “Банкноти та монети в дорозі”
2924„Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток” 991 Контррахунок |