16.Кривая Лаффера. Дискреционная и недискреционная фискальная политика.

Не оправданная налоговая ставка приводит к снижению эконом способностей и уклонению от налогов. Лаффер доказал, что результатом снижения налогов явл-ся эконом. подъем и рост доходов гос-ва.

Если t=o, гос-во не получает никаких доходов нет, при t=100% - то падают всякие стимулы к произв-ву, поскольку все изымаются, для гос-ва рез-т нулевой. При t=от 0 до 100% гос-во получает доходы в той или иной мере. При t=to сумма налоговых поступлений становится максимальной. При t>to налоговая политика гос-ва становится не эффективной, начинает расти теневая эк-ка.

Анализ кр. Лаффера позволяет определить лишь ориентиры налогового вмешательства гос-ва в эк-ку.

Дискреционная фискальная политика – целенаправленное изменение величин гос. расходов, налогов и сальдо гос-ого бюджета в рез-те специальных решений прав-ва, направленных на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции и состояния платежного баланса. В целях стимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения госрасходов или снижения налогов. В период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек.

Недискреционная фискальная политика – автоматическое изменение названных величин в рез-те циклических колебаний совокупного дохода. Она предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на эк-ку.чистые налоговые поступления – разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных прав-вом трансфертов.

17.Воздействие на экономику бюджетного дефицита и бюджетного профицита.

1.профицит. в рез-те бюджетного профицита этот бюджетный излишек гос-во может направить на долги, будущие сбережения и др. НО! Бюджетный профицит обычно возникает на стадии подъема эк-ки, следовательно лучше переводить их на доходы последующих лет.

2.дефецит. основные направления сокращения бюджетного дефицита:

-сокращение бюджетных расходов и изыскание источников дополнительных доходов (как правило, гос-ву не удается снизить гос.расходы. если повысить налоги будет уклонение)

-денежная эмиссия (как правило, приводит к росту инфляции)

-заем денежных ср-в у хоз.субъектов на внутреннем рынке, а также у других гос-в и иностранных финансовых организаций (данная мера, в какой-то мере, сопровождается меньшими негативными последствиями)

Но ни одно из этих ср-в не явл.эффективным.

18.Государственный долг, причины его возникновения и виды. Управление государственным долгом.

Лекция 13. В телефоне

Гос. долг – накопленный дефицитный бюджет.

Бывает: 1) Внутренний – задолжность гос-ва участником нац. рынка (населению, фирмам) 2) Внешний – задолжность гос-ва остальному миру.

От фактора времени бывает:

1) Краткосрочный – до 1 года, наиболее тяжелый; 2) Среднесрочный – от 1 до 5 лет; 3) Долгосрочный – свыше 5 лет.

Если гос. долг превышает ВВП в 2 раза, то угроза для стабилизации эк-ки.

Государственный долг вызван использованием государственных займов в качестве одной из форм привлечения денежных ресурсов для расширения воспроизводства и удовлетворения общественных потребностей. Причиной возникновения и нарастания государственного долга является постоянный дефицит государственного бюджета.

Управление гос. долгом осуществляется 2-мя методами:

1) Конверсия – изменение условий займа, процентов по нему. Могут осуществляться превращения этого долга в долгосрочные иностранные инвестиции.

2) Консолидация – изменение сроков погашения займов из краткосрочных в долгосрочные.

Последствия большого долга: 1) Сокращаются возможности потребления населения; 2) Увеличение налогов; 3) Снижение эконом. активности на нац. рынке.

Неоклассики считают, что гос-во использует нац. доход менее эффективно, чем частные предприниматели. Через бюджет должна распределяться та часть нац. дохода, которая должна решать задачи, которые не могут решаться без гос-ва. за снижению налогов.

19.Государственный бюджет: понятие, состав, сальдо доходов и расходов и его формы. Бюджетная система унитарного и федеративного государства.

Про сальдо. Лекция 13. В телефоне

Гос. бюджет – это денежные отношения связанные с перераспределением нац. дохода. Бюджет – это форма образования и использования д/с(по материальному содержанию).

По соц. сущности бюджет – выравнивание доходов между бюджетов разных уровней, а так же решению соц. задач.

Основные задачи бюджета: 1)Перераспределение ВВП 2) Финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществление соц. политики. 3) Регулирование и стимулирование эк-ки 4) Контроль образованием и использованием д/с.

Бюджет влияет на соц. эконом развитие страны прямо и косвенно.

Прямое – распределение ресурсов в эк-ке в результате накопления и осуществления бюджетных расходов.

Косвенное – те прогнозные значения основных показателей развития страны(ВВП, инфляция), которые закреплены в бюджетах расходования ср-в.

Состав бюджетной системы: 1 уровень – Фед. б-т – основной финансовый план гос-ва, который утверждается фед. собранием в виде фед. закона. Он определяет потребности за счет гос. казны и здесь же указываются источники и размеры поступления в казну; Гос. внебюджетный фонд – фонд д/с, образуемый в фед. бюджета и субъектов РФ, предназначен для реализации конституциональных прав граждан.(формируется за счет физ. и юр. лиц) 2 ур-нь – Бюджеты субъектов – служат для финансового обеспечения задач на администрт. территории субъектов РФ;

Бюджетное устройство – представляет собой организационные принципы построения бюджетной систем, ее структуру и взаимосвязь объединяемы в ней бюджетов.

Унитарные гос-ва — это единые гос-ва, состоящие лишь из административно-территориальных единиц — областей, провинций, губерний. В Унитарных (единых) государствах бюджетная система включает 2 звена - это Государственный бюджет и Местный бюджет.(Франция, Великобритания, Швеция)

Федеративные гос-ва — это союзные гос-ва, создаваемые из ряда гос-ных образований — штатов, земель, республик. В федеративном (объединенном) гос-ве административно-территориальные образования, входящие в состав гос-ва, имеют собственную государственность. В Федеративных государствах (Германия, США, Россия) функционирует 3 уровневая бюджетная система.

В унитарных гос-вах доходы и расходы местных бюджетов не входят в гос-ный бюджет, а в федеративных гос-вах – не включаются в бюджеты членов федерации, доходы и расходы которых, в свою очередь, не входят в федеральный бюджет.

20. Налоговая система России. Виды налогов

Налог – это обязательный сбор. который взимается с хозяйствующих субъектов гос-вом в порядке и на усл-ях, установл. законодательными актами.

Сущ-ет 3 варианта НДС: 20%, 10%, 0%.

Введен единый соц. налог, введена единая ставка подоходного налога – 13%, отменен налого на содержание жилищного фонда.

Многоуровневая налоговая система, структура налога:

1. субъект налога – лицо, уплачивающее налог по з-ну;

2. носитель налога – лицо, кот. фактически уплачивает налог;

3. объект налога – прибыль (доход), ст-ть опр. товаров, добавл. ст-ть прдукции, имущество юр. и физ. лиц., передача имущества (дарение и др.), операции с ц.б., земля и т.д.

4. ставка налога – величина налоговых начислений на 1 единицу объекта налога;

Всего 25: 16 фед., 7 на ур-не субъектов, 5 на местном ур-не.

Виды налогов:

1. Прямые – субъект и носитель налога совпадают.

2. Косвенные – субъект и носитель не совпадают (НДС, акцизы, налого с операций с ц.б., таможенные пошлины и др.).

По субъектам налогообложения:

1. с юр. лиц; 2 с физ. лиц.

По направлению исполнения:

1 общие; 2 специфические.

По бюджету ( куда попадают):

1 федеральные = НДС + налого на прибыль (11% из 30%) + подоходный налог с физ. лиц + акцизы на спиртное + налоги с доходов на ц.б.; 2 налоги субъектов федерации = 19% налога на прбыль + налог на имущество юр. лиц + сборы на регистрацию юр. лиц; 3 местные налоги = налог на землю + налог на имущество физ. лиц + целевые сборы.

По способу взимания:

1 пропорциональные – взимаемые по единой налоговой ставке (налог на прибыль 30 %); 2 прогрессивные – налоговая ставка увеличивается по мере роста налогооблагаемой базы (подоходный налог); 3 регрессивные – ставка налога снижается по мере роста налогооблагаемой базы (акцизы).

В новом налоговом кодексе единый соц. налог имеет регрессивную шкалу. А прогрессивный подоходный налог заменен на пропорциональный.