2.2. Аналіз управління фінансовими ресурсами Ощадбанка.

Управління банківськими ресурсами є діяльністю, пов'язаною із залученням|притягненням| грошових коштів вкладників і інших кредиторів, визначенням величини і відповідної структури джерел грошових коштів в тісній ув'язці з|із| їх розміщенням.

Управління фінансовими ресурсами Ощадбанку можна умовно підрозділити на два рівні – рівень держави і рівень самого Ощадбанку. При цьому на кожному рівні управління використовується як економічні, так і організаційні методи. Самі ж методи прямо або побічно впливають на величину ресурсів Ощадбанку. При цьому на кожному рівні управління використовуються як економічні, так і організаційні методи. Самі ж методи прямо або побічно впливають на величину ресурсів Ощадбанку.

На рівні держави управління фінансовими ресурсами Ощадбанку відбувається|походить| через різні установи, в основному через Національний банк України з використанням різних інструментів.

Оскільки|тому що| Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанку України не має свого Статутного фонду|фундації|, то специфіка його полягає в тому, що переважна|гнітюча| частина|частка| його ресурсів формується не за рахунок власних, а за рахунок позикових засобів|коштів|, засоби|кошти|, що залучаються|приваблюють|, Ощадбанком всілякі|різноманітні| по складу, головними|чільними| їх видами є засоби|кошти|, притягнені банком в процесі роботи з|із| клієнтурою (так звані депозити ).

Депозит( річ, віддана на зберігання) – це економічні стосунки з приводу передачі засобів|коштів| клієнта в тимчасове користування банку.

Залежно від вкладника депозити підрозділяються на депозити фізичних осіб і депозити юридичних осіб.

Залежно від терміну і порядку|ладу| вилучення депозити підрозділяються на вклади|внески| до запитання і термінові|строкові|.

Вклади|внески| до запитання призначені для здійснення поточних розрахунків, розміщуються в банку на поточних рахівницях і можуть бути у будь-який момент частково або повністю|цілком| поповнені|доповнювати| або зажадалися|затребували|. Вилучення вкладів|внесків| до запитання здійснюється як за допомогою готівки, так і за допомогою форм безготівкових розрахунків.

Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанку приймає вклади|внески| до запитання 0,1%.

Термінові|строкові| вклади|внески| – це грошові кошти, поміщені в банк на строго|суворий| обумовлений термін. Для термінових|строкових| вкладів|внесків| характерна стрибкоподібна зміна розмірів, а також встановлення їх величини круглими сумами. Отже, сенс|зміст| довгострокового вкладення грошових коштів полягає в здобутті|отриманні| вкладником вищих, ніж по вкладах|внесках| до запитання, відсотків|процентів|.

Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанку приймає на термінові|строкові| вклади|внески| під 8 %.

Термінові|строкові| вклади|внески| оформляються договором між клієнтом і банком в особі керівника. Банк самостійно розробляє форму депозитного договору, який носить по окремому вигляду|виду| вкладу|внеску| типовий характер. Договір складається в двох екземплярах|примірниках|: один зберігається у вкладника, інший – в банку. У договорі передбачається сума вкладу|внеску|, термін його дії, відсотки|проценти|, які вкладник отримає|одержуватиме| після|потім| закінчення терміну дії договору, обов'язки права банку, відповідальність сторін за дотримання умов договору.

Ощадбанк пропонує нову послугу – ощадні| ( депозити ) термінові|строкові| сертифікати, именні| і на пред'явника.

Ощадний ( депозитний ) сертифікат – це письмове свідоцтво|посвідка| Банку про депонування грошей, яке свідчить право вкладника або його спадкоємця на здобуття|отримання| після|потім| закінчення встановленого|установленого| терміну суму депозиту і відсотків|процентів| по ньому.

Розмір процентної|відсоткової| ставки по сертифікатах встановлюється від терміну його зберігання:

3- місяця – 10% річних;

6 – місяців – 12% річних;

12 – місяців – 14,5% річних.

Термін погашення сертифікату встановлюється від дати видачі до дати погашення.

Мінімальний розмір депозиту, яким оформляється сертифікат – 200 грн.

При пред'явленні сертифікату до оплати раніше встановленого|установленого| терміну його господареві|хазяїну| повертається номінальна вартість сертифікату і понижені|знизити| відсотки|проценти|. Виплата доходу по сертифікату і його погашення виконується в тій же самій філії, в якій і продавався.

Ощадбанк здійснює активні операції в межах готівки власних і притягнених ресурсів. З|із| більшого числа послуг банку виділимо три основні напрями|направлення|: розрахунково - касове| обслуговування фізичних осіб, валютні операції, що проводяться з|із| фізичними особами і робота з|із| БПК по розрахунках фізичних осіб.

Банки виконують касові операції по обслуговуванню клієнтів на основі єдиних правил, встановлених|установлених| Національним банком.

З|із| 1996 р. в Маріупольському відділенні|відокремленні| № 8013 працює касовий вузол, який проводить підкріплення|підмогу| філій цінностями, готівкою, обслуговує юридичних і фізичних осіб, що знаходяться|перебувають| на розрахунковому – касовому обслуговуванні у відділенні|відокремленні|.

У відділенні|відокремленні| надаються послуги «Клієнт – банк». Кількість операцій в день по обслуговуванню фізичних осіб в середньому складає 4500 операцій.

Розглянемо|розглядуватимемо| кількість касових операцій по маріупольському відділенню|відокремленню| № 8013.

Таблиця 2.2

Аналіз касових операцій Маріупольського відділення|відокремлення| № 8013.

Показники	2006р. млн,грн	2007р. млн,грн	відхилення	% до минулого року
Прийом комунальних платежів	1847541,38	2544281,14	696739,76	137,71
Виручка	281447,18	380251,47	108804,29	138,66
Податки	432547,89	500199,18	67651,29	115,04

Таким чином, з|із| даних таблиці 2.2 ми бачимо, що комунальні платежі за 2007 рік збільшилися на 696739,76 грн., що на 137,71% більш ніж|більше ніж| в 2006 році. Збільшення сталося за рахунок збільшення операційних вікон по прийому комунальних платежів і збільшення робочого тижня (деякі філії відділення|відокремлення| працюють в неділю).

Виручка збільшилася на 108804,29 грн. в порівнянні з 2006 роком, що склало 138,66%.Мариупольское відділення|відокремлення| № 8013 постійно проводить роботу з приводу висновку|ув'язнення| договорів з|із| організаціями, фірмами|фірма-виготовлювачами| і приватними підприємцями про здачу виручки у відділення|відокремлення| Ощадбанка. У 2007 році було поміщено|ув'язнений| договорів з|із| організаціями – 10, з|із| приватними підприємцями – 18. Це прищепило до збільшення доходів.

Податки збільшилися на 67651,29 грн., що склало 115,64% по відношенню до 2006 року. Це сталося шляхом відкриття|відчиняти| в Маріупольському відділенні|відокремленні| № 8013 окремих вікон по прийому податків і створило зручності клієнтам.

Банківські пластикові картки|карточки| (БПК) – ще вважається|лічить| неосвоєним виглядом|видом| банківських послуг. Але|та| в Маріупольському відділенні|відокремленні| ведеться робота по залученню|притягненню| клієнтів на обслуговування за допомогою БПК.

За даними таблиці розглянемо|розглядуватимемо| тенденцію зростання|зросту| кількості карткових рахунків, відкритих|відчиняти| у відділенні|відокремленні|:

Таблиця 2.3

Кількість картрахунків|, відкритих|відчиняти| в Маріупольському відділенні|відокремленні| № 8013 Ощадбанка.

Тип карти	На 01.01.2006 р.	На 01.01.2007 р.
Дебетових	196	606
Кредитових	48	54
Всього:	244	660

Значне збільшення дебетових БПК пов'язане з тим, що в листопаді 2007 р. Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанка за рішенням тендерного комітету МІСЬКВНО м. Маріуполя узяло на обслуговування 7 шкіл Орджоникідзевського району міста. Були поміщені|ув'язнені| договори на пільгове обслуговування заробітних проектів.

Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанка здійснює операції покупки|купівлі| і продажу готівкової|наявної| іноземної валюти згідно вимоги Національного банку України, визначувані в Інструкції «По організації емісійний – касової роботи в установах банків України», затверджена постановою|ухвалою| правління Нацбанку України від 07.07.1994 р. № 129 і ліцензії Нацбанку України по виконанню операцій з|із| валютними цінностями.

Валютні операції Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанка здійснює через мережу|сіть| власних операційних залів і пунктів обміну іноземної валюти юридичних осіб – резидентів, які уклали агентську угоду з|із| банком на здійснення таких операцій.

Ощадбанк здійснює наступні|слідуючі| операції з|із| валютними цінностями:

- продаж і покупка|купівля| іноземної валюти;

- прийом на інкасо біля|в| фізичних осіб надірваних, потертих купюр;

- видача дозволів по ф. – 01 на вивіз за кордон|межу| готівкової|наявної| іноземної валюти;

- покупка|купівля| і продаж валютних чеків;

- ведення валютних рахунків фізичних осіб;

- прийом і виплата перекладів|переведень|;

- операції по обслуговуванню БПК міжнародних платіжних систем.

Для здійснення операцій купівлі – продажі іноземної валюти у відділеннях|відокремленнях| Ощадбанка відкриваються|відчиняють| операційні прибутковий – витратні каси згідно з|із| наказом|наказ-інструкцією| по відділенню|відокремленню|, в якому вказується|указує| перелік здійснюваних ними операцій.

Аналіз доходів по продажі валюти за 2006 – 2007рр|. представимо|уявлятимемо| в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз доходів з продажу валюти за 2006 – 2007 рр.

Статті доходів	2006 р. тис. грн.	2007 р. тис., грн.	Відхилення тис., грн.	% до попереднього року
1 Доходи від продажу валюти, у тому числі:	118595,92	184996,89	66400,97	155,99
1.1.реальний результат від продажу безготівкової валюти	12847,14	16254,80	3407,66	126,52
1.2.реальний результат від торгівлі дорогоцінними металами;	25449,17	32005,99	6556,82	125,76
1.3.реальний результат по операціях з готівковою валютою.	80299,61	136736,10	56436,49	170,28

З|із| даних таблиці 2.4 ми бачимо|показний|, що доходи від продажу валюти в 2007 році збільшилися по відношенню до 2006 року на 66400,97 грн. або на 155,99%.

Доходи від реальних результатів продажу безготівкової валюти збільшилися на 3407,66 грн., що складає 126,52% по відношенню до 2006 року. Від реальних результатів по операціях з|із| готівковою|наявною| валютою дохід|доход| склав 56439,49 грн. або 155,99% в порівнянні з 2006 роком.

Доходи від продажу валюти збільшилися у зв'язку з відкриттям|відчиняти| валютних операційних вікон у філіях Ощадбанку. Якщо в 1999-2006гг|. їх було 23, то в 2007 році їх стало 47. Активізувалася робота на валютному ринку. У відділеннях|відокремленнях| Ощадбанку здійснюються операції по валютних перекладах|переведеннях| (WESTERN-| UNION|), активізувався продаж дорожніх чеків.

Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанку України здійснює кредитування юридичних і фізичних осіб. Правовою основою проведення кредитних операцій є наявність ліцензії Національного банку України. Відділення|відокремлення| банку видає кредити на умовах зворотності|поворотності|, терміновості, платності і цільового використання.

Кредити, які видаються Ощадбанком, забезпечуються заставою майна, яке належить позичальнику| або третій особі, або під заставу коштовних|цінних| паперів ОВГЗ, під гарантії або поручительства третіх осіб.

Операції по видачі і погашенню кредиту здійснюється операційним відділом банку, а ведення кредитних рахунків позичальника| – відповідальним працівником бухгалтерії. Рішення про видачу кредиту приймається колегіально, на засіданні кредитного комітету про оформляється протоколом, який зберігається у секретаря кредитного комітету.

З 10.07.2003 року Управлінням Ощадбанку донецької області була заборонена видача кредитів юридичним особам, тому, Маріупольське відділення|відокремлення| № 8013 виробляє|справляє| видачу кредитів лише|тільки| фізичним особам.

Для розгляду аналізу доходів по видачі кредитів фізичним особам складемо таблицю 2.5.

Таблиця 2.5.

Аналіз доходів від кредитної діяльності фізичних осіб

Статті доходу	2006р. млн., грн.	2007р. млн., грн.	Відхилення млн., грн.	%
Кредити фізичним особам:	2987232,24	4237232,24	1250000,00	141,84
Довгострокові	2512144,12	3512144,12	1000000,00	139,81
Короткострокові	475088,12	725088,12	250000,00	152,62

З|із| даних таблиці 2.5 можна зробити висновок|висновок|, що прибуток|доход| по кредитах фізичних осіб в 2007 році збільшився на 1250000,00грн| по відношенню до 2006 року. Довгострокові кредити в 2007 році збільшилися на 1000000,00 грн. по відношенню до 2006 року або на 139,81%. Отже, короткострокові|короткотермінові| збільшилися на 250000,00 грн., порівняно з|порівняно із| 2006 роком, що склало 152,62%.

Збільшення доходів сталося у зв'язку із зниженням облікової ставки Національного банку України і відповідно зниженням процентної|відсоткової| ставки по кредитах з 30% до 22%. Отже, збільшилося число клієнтів, які хочуть узяти кредит в Ощадбанку.

Комерційні банки на ринку цінних паперів можуть виступати в якості эмітентів цінних паперів, посередником при операціях із цінними паперами, а також у ролі інвесторів, здобуваючи цінні папери за свій рахунок.

Цінні папери, що випускаються комерційними банками, можна розділити на основні групи:

- акції й облігації;

- ощадні й депозитні сертифікати, векселі.

Банки можуть вкладати кошти в цінні папери з метою одержання доходу. Така діяльність є альтернативною стосовно кредитування.

Як правило, основною областю інвестицій банків є вкладення у твердо процентні цінні папери.

Якщо ж дається зниження процентних ставок, то для банку більш раціонально вкласти засобу у твердопроцентні цінні папери. І навпаки, якщо ж імовірність підвищення процентних ставок, то банк повинен утриматися від подальшої покупки твердопроцентних цінних паперів і постаратися продати наявні на балансі.

Комерційні банки, виступаючи в ролі інвестиційних компаній, можуть видавати на користь третіх осіб гарантії по розміщенню цінних паперів. Це свого роду страхування ризику інвестиційних компаній або емісійних консорціумів, що займаються розміщенням цінних паперів.

Банки, що виступають гарантами при емісії цінних паперів, беруть на себе зобов'язання перед інвестиційною компанією, що проводить розміщення цінних паперів, що у випадку не повного розміщення акцій або облігаційної позики воно приймуть їх у свій рахунок по заздалегідь погодженому курсу. При повному розміщенні позики або акцій банку одержують комісію й винагорода за ризик.

Комерційні банки можуть випускати наступні види цінних паперів:

- акції з метою формування статутного капіталу (фонду);

- власні боргові зобов'язання (облігації, депозитні й ощадні сертифікати, векселі).

Інвестиційні цінні папери приносять банкам дохід, який складається з дивідендних і процентних виплат по вкладеннях у цінні папери, курсової різниці й комісійних за надання інвестиційних послуг.

Дохід від проведення операцій із цінними паперами включають:

- дохід на вкладений капітал;

- приріст капіталу як різниця цін погашення (продаж) і покупки.

Постановою Кабінету Міністрів України від 22 вересня 2004 року № 1254 "ПРО внесення змін у Постанову Кабінету Міністрів України від 11 березня 1996 року № 306" передбачений викуп облігацій Державної цільової безпроцентної позики 1990 року.

Маріупольське відділення № 8013 Ощадбанка здійснює викуп облігацій Державної цільової безпроцентної позики 1990 року. Заощадження, вкладені в цінні папери колишнього СРСР відновлюються, згідно із законом України від 21 листопада 1996 року № 537 - ВР "ПРО державні гарантії відновлення заощаджень громадян України", у співвідношенні 1 рубль до 1 гривні 05 копійок.

От перелік товарів і сум засобів, які можуть одержати громадяни Ук- раїни у відділеннях Ощадбанка по облігаціях:

-телевізор кольорового зображення - 1050 грн.; -холодильники "Мінськ", "Бирюса" - 525 грн.; -печі СВЧ - 367,50 грн.; -швейні машини "Зиґзаґ" - 210 грн.; -пральні машини "В'ятка" - 420 грн.; - персональні побутові комп'ютери - 735 грн

Викуп облігацій на товари, що не ввійшли в перелік, зазначений у постанові Кабінету Міністрів від 22 вересня 2004 року №1254, а саме - холодильники "ЗИЛ", відеомагнітофони, автомобілі, міні-трактори, мотоцикли з коляскою буде здійснюватися в наступні роки.

Одержання доходу від вкладень у державні короткострокові й довго-строкові облігації розглянемо на прикладі. Прибутковість операцій з короткостроковими цінними паперами визначається у вигляді еквівалента ставки простих відсотків на підставі формули (2.1):

I= E-T/ P+ W *V/t , (2.1)

де, Е - фінансовий результат, отриманий або стосовний до розглядає мого періоду;

Р - розмір вкладень; Т - податки на дохід, сплачені або передбачувані до оплати по проводимим операціям; W - додаткові витрати, пов'язані із проведенням операцій.

Так, дохід від вкладення в державні короткострокові облігації в розмірі 935000 грн. за квартал (91 день) склав 65000 грн. Податок на операції з державними цінними паперами був сплачено в розмірі 1935 грн., комісійні посередники - 9675 грн. Якщо дохід від таких державних цінних паперів податком не обкладається, прибутковість вкладень по формулі склала:

I=65000/935000+1935+9675-(365/91)=0.275=27.5%

Або, банк придбав 100 акцій компанії номіналом 1000 грн. за курсом 1200 грн. за акцію за 45 днів до виплати дивіденду. Після виплати дивідендів розмірі 80 грн. на акцію придбані акції були продано за курсом 1400грн. за акцію. Приведемо розрахунки прибутковості операції:

Таблиця 2.6.

Розрахунки прибутковості операцій

№ п/п	Показники	Сума (грн.)
1	2	3
1.	Вартість покупки	1200х 100=120000
2.	Дівіденд	80х100=8000
3.	Виторг від продажу	1400х100=140000
4.	Прибуток від продажу	20000х(140000-120000)
5.	Податок на дивіденд (20%)	0,20х80000=1600
6.	Податок на прибуток (20%)	0,20х20000=4000
7.	Податок на операції із цінними паперами	0,003 (12000+140000)=780
8.	Комісійні посередники (0,5%)	0,005 (120000+140000)=1300
9.	Чистий дохід від операцій	(8000+20000-1600-4000)=22400
10.	Витрати на операцію (1+7+8)	122080
11.	Прибутковість операції % річних	22400/122080х365/45=1,48х100=148%

З таблиці 2.6. випливає, що на прибутковість активних операцій із цінними паперами впливають додаткові зовнішні витрати, що включають податок на операції із цінними паперами й комісійні посередникам. Отже, довгострокові папери забезпечують банку більш високий дохід, а короткострокові - ліквідність.

Таким чином, основна мета|ціль| Маріупольського відділення|відокремлення| № 8013 Ощадбанка – вибрати таку структуру банківського капіталу, яка при найменших витратах|затратах| на формування банківських ресурсів сприятиме підтримці стабільного рівня доходів, а також репутації Ощадбанка на рівні, достатньому для залучення|притягнення| ним необхідних грошових ресурсів на вигідних умовах.

Отже, управління банківськими ресурсами – складна і багатогранна проблема, що не має однозначної відповіді і що вимагає щоденного аналізу стану|статку| не лише|не тільки| банківських активів і пасивів, але і перспектив її розвитку економіки країни в цілому|загалом|.