3.Порядок открытия расчетных, валютных, текущих счетов в банке.

Порядок окрытия расчетных, валютных, текущих счетов регулируется Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иноземной валютах утвержденой постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 года № 492 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 17.12.2003 года № 1172/8493.

Условия открытия счета, его закрытия и особенности его функционирования оговариваются в договоре, который заключается между банком и его клиентом, и не должен противоречить требованиям вышеуказанной инструкции.

Порядок окрытия текущих счетов субъектом хозяйствования. Лицо (лица), которое (которые) от имени субъекта хозяйствования открывают текущий счет, имеют:

предъявить паспорт либо документ его заменяющий. Представители юридических лиц должны такжу предъявить документы, которые подтверждают их полномочия;

заявление об открытии текущего счета. Заявление подписывает руководитель юр.лица либо уполномоченное на это лицо;

копию свидетельства о гос.регистрации юр.лица. В случае открытия текущих счетов юр.лицам, которые содержатся за счет бюджетов, этот документ не требуется;

копию зарегистрированного нотариально уставного документа;

копию справки о внесении юр.лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций;

копию документа, который подтверждает взатие юр.лица на учет в органы государственной налоговой службы;

карточку с образцами подписей и оттиска печати;

копию документа, который подтверждает регистрацию юр.лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины;

копию страхового свидетельства.

Порядок открытия текущих счетов физическим лицам. Физическое лицо предъявляет работнику банка паспорт либо документ, его заменяющий. Физические лица – резиденты дополнительно должны предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, который подтверждает присвоение им идентификационного номера плательщика налогов;

уполномоченный работник банка идентифицирует физическое лицо, которое открывает счет, и подтверждает осуществление идентификации копированием вышеуказанных документов;

физическое лицо заполняет заявление об открытии текущего счета и карточку с образцами подписей;

между физическим лицом и банком заключается договор банковского счета.

Порядок закрытия счетов клиентов банка. Текущие счета клиентов банка закрываются:

на основании заявления клиента;

на основании решения соответствующего органа, на который согласно закона возложены функции относительно ликвидации юридического лица либо прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя;

в случае смерти владельца счета – физического лица и физического лица – предпринимателя.

Банк может отказаться от договора банковского счета и закрыть текущий счет клиента, если операции по этому счету не осуществлялись в течении трех лет подряд и на этих счетах нет остатка денег.

Банк закрывает текущий счет юридического лица на основании документа, выданого гос.регистратором в порядке, установленном законодательством Украины, который подтверждает гос.регистрации ликвидации юридического лица.

3.1.Порядок осуществления расчетов и организация документооборота при различных формах организации расчетов (плтежными поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, платежными требованиями-порученями и др.)

Ощадбанк осуществляет безналичные расчеты в хозяйственном обороте Украины между предприятиями, физическими лицами путем перечисления денежных средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей.

Ощадбанк имеет право осуществлять перевод денежных средств со счетов клиентов только по их распоряжению, кроме случаев, в которых безоговорочное списание денежных средств предусмотрен действующим законодательством Украины. Клиенты могут давать банкам поручения на перечисление денег со своих счетов только в границах имеющих на этих счетах средств. Основными формами расчетных документов, по которым осуществляются безналичные расчетные операции, являются: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы; платежные требования; инкассовые поручения (распоряжение); векселя.

Наиболее распространенным в современных условиях расчетным документом является платежное поручение. Платежное поручение - это письменное распоряжение клиента банка, что его обслуживает, на перечисление соответствующей суммы денежных средств со своего счета. Этот документ содержит следующие основные реквизиты: название документа; номер документа и дату его выписки (число, месяц, год); название плательщика денежных средств, код ЕГРПОУ и расчетный счет; название получателя денежных средств, код АГРПОУ и расчетный счет; название, местонахождение и коды банков плательщика и получателя; сумму платежа цифрами и прописью; назначение платежа.

Значительно реже в банковской практике используются платежные требования-поручения. Это - комбинированный расчетный документ и состоит из двух частей: верхняя - требование поставщика непосредственно к покупателю оплатить стоимость предоставленной ему продукции (выполненных работ, предоставленных услуг); нижняя - поручение покупателя своему банку перечислить с его счета соответствующую сумму в пользу поставщика.

Платежное требование-поручение заполняется поставщиком - получателем средств и присылается непосредственно на адрес покупателя-плательщика.

Если покупатель согласен оплатить требование-поручение, он должен заполнить нижнюю часть документа и предоставить его в свой банк на исполнение.

Для усовершенствования расчетов в безналичной форме, а также с целью сокращения расчетов между физическими и юридическими лицами в наличной форме за товары, роботы и услуги используются расчетные чеки. Расчетный чек - это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банковскому учреждению (банку-эмитенту), который обслуживает его счет, оплатить чек получателю сумму денежных средств, указанную в чеке.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем и выдаются чекополучателю в оплату за полученные товары, выполненные роботы, предоставленные услуги.

Чекополучатель имеет право предъявить в свой банк для оплаты полученный от плательщика чек на протяжении 10 календарных дней со дня выписки чека. Банк чекополучателя обязан проверить правильность заполнения чека и своевременность предъявления его к оплате. Если чекодатель и чекополучатель обслуживаются в одном банковском учреждении, денежные средства списываются со счета чекодателя и синхронно зачисляются на счет чекополучателя.

Для осуществления чековых расчетов между контрагентами - клиентами различных банков банк чекополучатель отсылает чек с соответствующим реестром спецсвязи в банк-эмитент. В этом случае денежные средства на счет чекополучателя зачисляются только после получения их от банка-эмитента.

Следующей формой расчетного документа есть аккредитив.

Аккредитив - это форма расчетов, по которой банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), по доверенности своего клиента (заявителя аккредитива) обязан произвести платеж в пользу третьего лица (бенефициара) за поставленные товары, выполненные роботы и предоставленные услуги или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж.

Аккредитивы бывают отзывные и не отзывные.

Для открытия аккредитива предприятие подает в свой банк заявление установленного образца, которое содержит необходимые реквизиты и соответствующие условия аккредитива. На основании представленного заявления клиент перечисляет платежным поручением денежные средства со своего текущего счета на отдельный банковский счет «Расчеты аккредитивами». После этого банк-эмитент сообщает банку бенефициару (исполняющему банку) о том, что в пользу его клиента открыт аккредитив. Сообщение должно содержать все условия аккредитива и полномочия исполняющего банка относительно осуществления аккредитивного расчета. В свою очередь исполняющий банк сообщает бенефициару (авизует аккредитив) об открытии и условиях выставленного в его пользу аккредитива.

Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается клиентом - заявителем аккредитива в границах 15 дней от его открытия. Аккредитив закрывается после выполнения всех его условий, а также в иных случаях - за инициативой заявителя или банка-эмитента (если аккредитив отзывной) или в связи с расторжением договора между заявителем аккредитива и бенефициаром.

Платежное требование - это документ, который содержит письменное распоряжение получателя средств обслуживающему его банковскому учреждению на списание денег со счета соответствующего юридического или физического лица. Банк получатель отсылает платежное требование (2 экземпляра) спецсвязью на адрес банка плательщика для осуществления списания средств со счета плательщика в пользу взыскателя. Платежные требования принимаются банками на протяжении 10 календарных дней со дня выписки. Обязательным условием выполнения платежного требования является внесение в строку платежного требования «Назначение платежа» названия и соответствующей статьи закона, которой предусмотрено безоговорочное списание средств, или дополнения к платежному требованию соответствующего исполнительского документа, на основании которого осуществляется взимание денежных средств. Суммы недоимки за налогами и иными налоговыми платежами, штрафы, начисленные налоговыми органами, взимаются в безоговорочном порядке с помощью инкассовых поручений. По форме, назначением и порядком использования инкассовые поручения похожи с платежными требованиями.

В случае недостаточности денежных средств на основных счетах плательщиков осуществляется частичная оплата расчетных документов в границах имеющих остатков на этих счетах. Не позднее на следующий день банк должен сообщить своим клиентам о поступлении указанных документов. После получения такого сообщения плательщик обязан на протяжении 3 рабочих дней предоставить поручения на перечисление остатков с иных текущих счетов на основный счет для обеспечения погашения задолженности или погасить ее непосредственно с дополнительного счета.

Расчеты векселями. В Украине применение векселей в хозяйственном обороте стало возможным в связи с принятием постановления Верховным Советом Украины 17 июня 1992 г. "Об использовании векселей в хозяйственном обороте Украины", а также с принятием Национальным банком Украины в 1993 г. "Порядка совершения банками операций с векселями" и Положения "О переводном и простом векселе". 

Вексель представляет собой составленное по установленной форме письменное долговое обязательство, дающее его владельцу бесспорное право требовать уплаты указанной в векселе суммы с лица, выдавшего вексель, или его поручителя в определенный срок и в определенном месте.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги (национальная или иностранная валюта). Различают два основных вида векселей: простой (вексель-соло); переводной (тратта).

Простой вексель - это письменное долговое обязательство, установленной законом формы.

При купле - продаже товаров покупатель (заемщик) оформляет и передает продавцу (кредитору) простой вексель. В таком векселе участвуют два лица: векселедатель, который обязуется уплатить по выданному им векселю; векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

В соответствии с законодательством все предприятия, задействованные в цепи вексельных расчетов, ответственны за возвращение долга перед векселедержателем. Это правило уменьшает риск при расчетах, способствует снижению просроченной дебиторской задолженности. 

Переводной вексель (тратта) представляет собой поручение кредитора (трассанта) — лица, выдавшего вексель заемщику (трассату), в соответствии с которым последний обязан уплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Выдать (трассировать) переводной вексель - значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Значит, трассировать на другого возможно в том случае, если векселедержатель (трассант) имеет у плательщика (трассата) в распоряжении ценности на сумму трассируемого векселя. В отличие от простого векселя в переводном участвуют не два, а три лица: векселедатель (трассант) - выдающий вексель; векселедержатель (или первый приобретатель), получающий вместе с векселем право требовать по нему платеж; плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это обозначается словами "заплатите" или "платите").

Действия по данной схеме позволяют трассату не отвлекать оборотные средства и не брать кредиты в банке, а это способствует ускорению взаиморасчетов, улучшению его финансового состояния.

Если продавцу товара требуются деньги до срока погашения полученного векселя под поставленный товар, то он может продать свой вексель другому лицу, но по цене, обычно, меньшей, чем номинальная, указанная в векселе. Продажа векселя удостоверяется индоссаментом. В этом случае новый векселедержатель получает право требования долга с покупателя товара. Преимущества векселей заключается в следующем: для покупателя товара - сокращение потребности в оборотных средствах, привлечение к оплате за товар третьего лица, имеющего средства, а также возможность использования для оплаты товара векселей, полученных от своих должников; для продавца товара повышение гарантий оплаты за счет поручителя в ответственности всех векселедателей перед векселедержателем; возможность продажи векселей до срока их погашения должниками и получения необходимых оборотных средств.

Недостаток применения векселей при использовании их в расчетах за товары заключается прежде всего в том, что кроме договора поставки требуется оформление еще одного документа - векселя. Для этого покупатель должен в отдельных случаях получить согласие надежного поручителя - банка.

Таким образом экономическое значение введения вексельного обращения состоит в: ускорении расчетов и оборачиваемости финансовых ресурсов; увеличении надежности расчетов и уменьшении неплатежей; расширении возможностей кредитования, предоставлении покупателем отсрочки платежей, уменьшении потребности в банковском кредите; упрощении безналичных расчетов в народном хозяйстве.

Недостаточное использование векселей в хозяйственном обороте Украины объясняется определенными сомнениями со стороны предприятий относительно способности этой ценной бумаги служить надежным расчетно-платежным средством в ситуации всеобщего кризиса платежей.

Между тем, кризис платежей отражает ситуацию, когда финансово надежных предприятий — очень мало. И если в цепочке оборота векселя оказывается хотя бы одно неплатежеспособное предприятие, то могут прекратиться все расчеты с использованием векселя. 

Платежное требование применяется в случае бесспорного взыскания и списания средств. Бланк платежного требования с сопроводительным реестром представляется взыскателем в банк, в котором открыт расчетный счет плательщика. В платежном требовании указывается назначение платежа и основание (статья законодательного акта) на право бесспорного взыскания и списания средств.

Ответственность за правильность взыскания и списания средств несет взыскатель. 

Инкассовые поручения (распоряжения) - это форма безналичного расчета, которая применяется в случае взыскания в бесспорном порядке сумм финансовых санкций согласно приказам Госкомрезерва Украины, суммы недоимки в бюджет по налогам, налоговым кредитам, штрафов, начисленных государственными налоговыми инспекциями Украины.

Порядок оформления инкассовых поручений должен отвечать требованиям установленных стандартов других расчетных документов, применяемых в безналичных расчетах в Украине. При неполном (неправильном) заполнении инкассового поручения банк должен вернуть его без исполнения.

3.2. Осуществление расчетов между коммерческими банками и НБУ. Ознакомление с электронной почтой.

Электронная почта НБУ – это компьютерная сеть, которая эффективно работает с 1994 года. Главным толчком к ее созданию послужило то, что для банков не является приемлемой технология, когда сообщения передаются через центры (узлы), которые не принадлежат им. Вместе с тем учитывалась и возможность лучшего регулирования загрузки, обеспечение нужной скорости передачи и доставки сообщений и т.п.

Электронная почта НБУ (ЭП НБУ) представляет собой программно-техническую и административно-технологическую сеть, которая обеспечивает обмен данными в банковской системе Украины. Она предназначена для надежного и качественного приема и передачи электронных сообщений. Источниками и получателями последних могут быть как разные программные продукты (в частности и прикладные программы), так и физические лица. Они являются конечными пользователями системы.

Прежде всего, ЭП НБУ используется для обеспечения возможности выполнение межбанковских расчетов. Именно на базе ЭП НБУ создана и функционирует система электронных межбанковских платежей (СЭП) банков Украины. Ныне средствами ЭП пользуются, выполняя такие задачи:

• обеспечение транспортных требований системы межбанковских электронных платежей (приоритетная задача ЭТТ НБУ);

• передача нормативных, директивных и других документов НБУ;

• передача курсов валют;

• передача и сбор статистических данных;

• передача директив, запросов, отчетов, справок и т.п.;

• представление отчетов по оформлению задолженности векселями;

• передача программного обеспечения общего и системного пользования, изменений и дополнений к нему и др.

Электронная почта – ЭП – состоит в целом из узлов – компьютеров, которые имеют возможность устанавливать соединения для передачи электронных писем (сообщений) своих абонентов. Узлы делятся на абонентские пункты 1-го типа (АП-1) и абонентские пункты 2-го типа (АП-2).

Любой АП-1 передает в другие узлы лишь те сообщения, которые были подготовлены его абонентами, и принимает от остальных АП лишь адресованные его абонентам сообщения. В отличие от АП-1, АП-2 передает на другой почтамт или на АП-1 любые сообщения.

Систему ЭП НБУ создают почтовые узлы. Различают Центральный, региональные и абонентские узлы (АУ). Центральный и региональные узлы являются АП 2-го типа, а остальные узлы – АП 1-го типа. К ним относятся узлы, которые размещены в коммерческих банках Украины, а также в правительственных и государственных учреждениях, которые взаимодействуют с банковской системой. Организационно узлы ЭП, за исключением АУ, являются структурными подразделами системы НБУ, которые в своей деятельности руководствуются действующим законодательством Украины, постановлениями НЬУ. соответствующими положениями об этих подразделах и положениях про ЭП НБУ

Центральный узел (ЦУ) – это подраздел Центрального управления НБУ, а региональные узлы (РУ) – подразделы соответствующих территориальных управлений НБУ.

Общая технология пересылки почтового сообщения такая:

1) создание первичного файла с данными, которые нужно переслать;

2) «конвертирование» первичного файла. При этом он упаковывается с целью уменьшения его объема;

3) пересылка «конверта» в нужный узел;

4) «расконвертирование» полученного «конверта».

Преимущества ЭП НБУ такие: высокая скорость доставки сообщений и возможность автоматизировать в учреждении процесс обработки документации, начиная с его получения.

Сейчас разрабатываются методы, в соответствии с которыми для передачи данных между узлами применяются радиоканалы и оптические каналы, пропускная способность которых во много раз большая, чем у телефонных линий. Появляется возможность передачи языковых фрагментов в составе сообщений ЭП.

Перспективой развития ЭП кроме улучшения качественных показателей ее работы (сокращение срока доставки сообщений, уменьшение количества отказов, возможность подключения новых узлов, увеличение объемов передачи и т.п.) является также разработка частичных шлюзов передачи и прием данных из других сетей, в частности и из сети ИНТЕРНЕТ. Понятно, что при этом возникает проблема дополнительных учетных и контрольных функций, поскольку ЭП НБУ является системой закрытого типа и такой, которая обеспечивает выполнение специфических задач и услуг.