Анализ состояния договоров:

• операционных;

• хозяйственных.

Основным информационным источником для осуществления анализа является баланс банка. Баланс – это основной инструмент для проведения анализа. Он состоит с активной и пассивной части. Активы включают в себя все недвижимое и финансовое имущество, которым владеет банк, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, компьютерное оборудование и т.д.

Займы, предоставленные банком, также считаются его активами, поскольку они являются потенциальными платежами согласно с заключенными договорами.

Пассивы состоят из всех обязательств банка, кроме обязательств его собственников.

16. Индивидуальное задание на тему: «Управление доходами государственного Ощадного банка Украины (на примере Мариупольского отделения №8013 оао Государственного Ощадного банка Украины)».

Доходы Ощадного банка делятся на: доходы от операций с ценными бумагами, валютными ценностями, долговыми обязательствами; доходы в виде безвозвратной финансовой помощи; доходы от урегулирования сомнительной и безнадежной задолженности; кредит.

Доходы от операций с ценными бумагами, валютными ценностями, долговыми обязательствами. К этой группе доходов относятся, прежде всего, прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, которая отчисляется путем сравнения дохода от продажи ценных бумаг с суммой затрат, связанных с их приобретением. К валовым доходам законодательство относит также средства, которые получает предприятие от продажи иностранной валюты, и позитивные курсовые разницы, что возникает в следствии колебания курса национальной валюты.

Следует отметить, что к этой группе доходов по экономическому составу принадлежат и суммы дивидендов, которые получают предприятия-инвесторы на вложенный капитал в акции других юридических лиц-резидентов, а также доходы от владения другими корпоративными правами.

Доходы в виде безвозвратной финансовой помощи. К ним относятся средства, которые получает предприятие бесповоротно, материальные или нематериальные активы – без оплаты или возврата. В состав валовых доходов входят также суммы задолженности предприятия другим предприятиям (или физическим лицам), которые остались не удержанными до момента окончания сока займа.

Доходы от урегулирования сомнительной и безнадежной задолженности. Предприятие может иметь доходы от обязательного удержания по решению суда дебиторской дебеторской задолженности за исполненные работы, предоставленные услуги.

Кредит – является одной из сложнейших экономических категорий. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов в настоящее время могут выступать предприятия, акционерные общества, частные фирмы, страховые и инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица.

Одной из форм кредита является коммерческий кредит. Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляе­мый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупа­теля) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начис­ляемые проценты.

Применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточ­ного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:

• вексельный способ;

• открытый счет;

• скидка при условии оплаты в определенный срок;

• сезонный кредит;

• консигнация.

При вексельном способе после поставки товаров продавец выставляет трат­ту на покупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует ее, т.е. дает согласие на оплату в указанный на ней срок.

Другой способ - скидка при условии оплаты в определенный срок. Этот способ предусматривает условие, что если платеж будет произведен покупате­лем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.

Согласно договору об открытом счете, однажды принятому обеими сторо­нами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сдел­ки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета.

Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необхо­димых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платеж производителю до конца распродажи. Например, производители игрушек раз­решают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар - в январе-феврале. Главное преимущество при этом способе - возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на склади­рование, хранение и т.д.

Консигнация - способ, при котором розничный торговец может просто получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нети­пичных товаров, спрос на которые трудно предположить. Примером может служить практика производства и продажи новых учебников для институтов. Книгоиздатели посылают свои книги в институтские магазины с условием их возврата, если они не будут куплены.

Само собой разумеется, что любой из этих способов может быть наиболее эффективным в конкретных рыночных условиях. Выбор наиболее эффектив­ного способа - главная задача кредитной политики каждого предприятия и его финансового отдела.

Продажа товаров в кредит стала обычным способом ведения дел для про­мышленных компаний, предложение кредитных услуг является орудием кон­куренции при привлечении клиентов. Из-за этой тенденции к увеличению покупки в кредит все более острой становится дилемма твердой или свободной кредитной политики. Излишне твердые условия могут отпугнуть покупателей, а очень свободные - способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неоплаты дол­гов в срок и больших расходов, связанных с "вышибанием" долга. Главная задача предприятия в этой области - правильное управление своим остатком дебиторской задолженности в соответствии с размером ожидаемой реализации товарной продукции. Чем быстрее оборачивается остаток дебиторской задол­женности по данному объему продажи товаров, тем короче цикл кругооборота наличных средств корпорации и, следовательно, выше ликвидность фирмы (т.е. ее способность своевременно погашать свои долговые обязательства).

Доход от сделки рассчитывается по формуле:

(2.2)

(Общая номинальная стоимость - Общая цена покупки) х 100

Д = 

Общая цена покупки х Средневзвешенный срок погашения векселей

Или:

(2.3)

R - P N

Доход =  x  ,

P (S + G)

Где: R - номинальная стоимость векселя,

Р - покупная стоимость векселя,

S - общее число дней с покупки векселей до их погашения

G - число дней отсрочки,

N - базовое количество дней в году.

Цена учитываемого векселя получается путем учета номинальной стоимо­сти векселя по процентной ставке, установленной для определенных условий, используя дисконтный фактор, исчисляемый по формуле:

(2.4)

100

Z =  ,

d x X

100+ ()

N

где, Z - дисконтный фактор,

N - число дней в году, установленное для данного вида операций (для сделок в евровалютах - 360 дней ),

d - процент,

X - действительное число дней в году.

Когда учитывается только часть года, формула приобретает вид:

(2.5)

100

Z =  ,

d x (S + G)

100+ ()

N

Где, S - число дней с момента покупки до срока погашения (когда вексель должен быть погашен в субботу или воскресенье, или в праздничный день, срок погашения продлевается до следу­ющего рабочего дня),

G - число дней этой отсрочки.

Если период между покупкой и сроком погашения превышает 365 дней и процент должен быть исчислен на годовой базе, период надо разбить на 365 дней и на дополнительный период и применить обе вышеуказанные формулы.

К сожалению, приходится добавить, что в Украине коммерческий кредит не развит из-за общего состояния экономики страны, существования большого риска не возврата кредитов.

Кредит - средство и материальные ценности, которые предоставляются резидентами или нерезидентами в пользование юридическим или физическим лицам на определенный срок и под процент. Кредит распределяется на финансовый кредит, товарный кредит, инвестиционный налоговый кредит и кредит под ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа:

Финансовый кредит - средство, которые предоставляются банком - резидентом или нерезидентом, квалифицированным как банковское учреждение в соответствии с законодательством страны пребывание нерезидента, или резидентами и нерезидентами, которые имеют статус небанковских финансовых учреждений, в соответствии с соответствующим законодательством, а также иностранными правительствами или его официальными агентствами или международными финансовыми организациями и другими кредиторами-нерезидентами в заем юридическому или физическому лицу на определенный срок, для целевого использования и под процент. Правила предоставление финансовых кредитов устанавливаются Национальным банком Украины (относительно банковских кредитов), а также Кабинетом Министров Украины (относительно небанковских финансовых организаций) соответственно законодательству.

Товарный кредит - товары, которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях сделки, которая предусматривает отсрочку конечного расчета на определенный срок и под процент.

Товарный кредит предусматривает передача права собственности на товары (результаты работ, услуг) покупателю (заказчику) в момент подписания договора или в момент физического получения товаров (работ, услуг) таким покупателем (заказчиком), независимо от времени погашения задолженности.

Для оценки эффективности банковской деятельности предусматривается перегруппировка доходных статей отчета о финансовых результатах Ощадного банка соответственно типовых направлений доходов: различают процентные доходы, основным источником которых являются активы, и непроцентные доходы Ощадного банка, которые содержат комиссионные, торговые, другие операционные и непредусмотренные доходы. Схема расчетов:

(2.6)

Д = Д_п + Д_н

где Д – общая сумма доходов банка;

Д_п – процентные доходы;

Д_н – непроцентные доходы.

Значение каждого направления доходов в формировании совокупного дохода Ощадного банка оценивается через определения соответственной части в общем объеме, а в динамике сумма абсолютных отклонений приравнивается общему увеличению дохода:

(2.7)

ΔД = ΔД_п + ΔД_н

где ΔД, ΔД_п, ΔД_н – изменение общей суммы доходов, процентных

и непроцентных доходов соответственно.

Деятельность Мариупольского отделение Ощадбанка 8013 за последние 2 года характеризуются следующими моментами. Представим анализ формирования доходов за 2006-2007 годы в таблице 2.14.

Таблица 2.14.

Анализ формирования доходов за 2006-2007гг. Тыс.Грн.

Из таблицы 2.13. можно сделать вывод, что в 2007г. по Мариупольскому отделению Ощадбанка 8013 доходы получены в сумме 4216,1 тыс.грн. Значительное улучшение финансового результата по сравнению с предыдущим 2006 годом произошло в основном за счет увеличения процентных доходов на 373,1 тыс.грн. против 2006 года или на 118,6%.

Процентные доходы по кредитам физических лиц увеличились в связи со снижением учетной ставки Национального банка Украины и соответственно снижением процентной ставки по кредитам с 50% до 25%.

Процентные доходы от операций с филиалами и другими учреждениями банка увеличились в 2007 году на 339,9 тыс.грн. или на 118,3%. Это процентные доходы, которые предоставлялись отделению областным управлением Ощадбанка за размещение их свободных кредитных ресурсов.

Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания клиентов увеличились в 2007 году в сравнении с 2006 годом на 3,7 тыс.грн. и соответственно на 108,8% и составили 45,8 тыс.грн.

Комиссионные доходы по расчетно-кассовому обслуживанию (коммунальные и другие услуги) в сравнении с 2007 годом, доходы к 2006 годам возросли на 43,0 тыс.грн. или на 108%. Ранее отделениями Ощадбанка платежи принимались только от предприятий и организаций, с которыми заключены договора на прием платежей. В 2002 году согласно новых тарифов, утвержденных Правлением Ощадбанка, платежи принимаются от всех предприятий и организаций, с которыми не заключены договора, платят 3% от суммы платежа.

Доходы от продажи валюты увеличились в связи с открытием валютных операционных окон в филиалах Отделения. Доходы от продажи валюты увеличились против 2006 года на 18,4 тыс.грн. или на 127,7%.

Прочие банковские операционные доходы в сравнении с 2006 годом возросли. Если в 2006 году они составляли 323,1 тыс.грн., то в 392,4 тыс.грн., рост составил соответственно 69,3 тыс.грн. или 121,5%. К ним относятся:

- услуги по доставке налички для «Укрпочты» для выплаты пенсий. Доходы возросли на 121,5% или на 66,9 тыс.грн.

- другие операции (штрафы, пени и т.д.) по банковским операциям и т.д. имеют место роста доходов на 2,4 тыс.грн. или 121,2% в сравнении с 2006 годом.

Можно сделать вывод, что Ощадный банк активизировал работу, что касается получения процентных доходов из-за оптимизации своего кредитного портфеля, но одновременно он не уделял надлежащего внимания развитию банковских услуг, которые могли бы приносить доходы.

Ощадному банку рекомендуется расширять спектр платных услуг клиентам – брокерские, доверительные, предоставление консультативной помощи и т.д. Осуществляя доход от предоставленных услуг, Ощадный банк значительно увеличивает свою прибыль. Но стойкая тенденция к значительным темпам роста таких доходов может свидетельствовать об ухудшении управления активными операциями Ощадного банка или конъюнктуры кредитного рынка. Кроме того, может иметь место нецелесообразно высокий рост непроцентных затрат на обслуживание клиентов.

Осуществляя анализ непроцентных доходов, необходимо:

1. определить их часть в общем объеме доходов банка;

2. определить наиболее прибыльные виды банковских услуг;

3. оценить действующие в банке методы формирования тарифов по каждой группе предоставленных услуг, определить фактическую их стоимость, оценить качество методического обеспечения с целью расчета цены отдельных видов непроцентных активов;

4. рассчитать эффективность системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости банковских услуг.

Необходимо учитывать, что величина непроцентных доходов зависит от затрат, связанных с обслуживанием клиентов, комиссии других банков за аналогичные услуги, уровня маркетинговых исследований, автоматизации деятельности банка и т.д.

При размещении средств и получении доходов от деятельности Мариупольского отделения Ощадбанка 8013 первое место занимают процентные доходы по кредитам. Представим анализ формирования доходов от кредитной деятельности за 2006-2007 гг. а таблице 2.15.

Таблица 2.15.

Анализ формирования процентных доходов по кредитам

Из данной таблицы 2.15. можно сделать вывод, что процентные доходы по кредитам в 2007 году против 2006 года возросли на 373,7 тыс.грн. или на 18,6%. Из общих сумм кредитных ресурсов Мариупольского отделения Ощадбанка 8013 большая доля вложена в операции с филиалами и другими учреждениями банка. Это процентные доходы, которые предоставлялись отделению областным управлением Ощадбанка за размещение их свободных кредитных ресурсов. Темп роста в 2007 году по сравнению с 2006 годом составил 339,9 тыс.грн. или 18,3%.

Увеличились процентные доходы по кредитам представленным субъектам хозяйственной деятельности и по кредитам представленным физическим лицам в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 0,4 тыс.грн. и 33,4 тыс. грн. или на 0,4% и 2,8%. Увеличение произошло в связи со снижением учетной ставки Национального банка Украины и соответственно снижением процентной ставки по кредитам с 50% до 25%.

Структурный анализ процентных доходов по кредитам представим в таблице 2.16.

Таблица 2.16.

Структурный анализ процентных доходов по кредитам

Тыс.грн.

Из приведённых в таблице 2.16. данных следует, что основной удельный вес в сумме доходов банка занимают процентные доходы, до 60%. Среди процентных доходов значительная сумма доходов призодится на процентные доходы от операций с филиалами и другими учреждениями банка. Соответственно удельный вес процентных доходов от операций с филиалами и другими учреждениями занимает в 2006г. – 92,7%, 2007г. – 92,4%.

Удельный вес процентных доходов по кредитам представленные субъектам предпринимательской деятельности составляет в 2006г. – 5,6%, 2007г. – 4,8%.

Удельный вес процентных доходов по кредитам физических лиц занимает 2006г. – 1,6%, 2007г. – 2,8%.

Анализ и структуру представленных кредитов по направлениям вложения средств представим по группам заемщиков и отдельным заемщикам за 2006-2007гг. в таблице 2.17.

Таблица 2.17.

Анализ процентных доходов по видам кредитов за 2006-2007гг.

Тыс.грн.

Из таблицы 2.17. видно, что процентные доходы от операций с филиалами и другими учреждениями банка занимают основной удельный вес в сумме процентных доходов в 2006г.-92,8%, 2007г.-92,4%. Они состоят из следующих видов:

- процентные доходы по ЦФКР (2006г. – 1,6% или 38,5 тыс.грн., 2007г. – 1,9% или 45,6 тыс.грн.);

- процентные доходы от операций с филиалами, с другими учреждениями банка в 2006 г. – 91,2% или 1818,5 тыс.грн., 2007 г. – 90,5% или 2151,3 тыс.грн.);

Ко второй группе относятся процентные доходы по кредитам представленные субъектам хозяйственной деятельности в общей сумме процентных доходов занимают в 2006 г. – 5,6%, 2007 г. – 4,8%, в состав которых входят процентные доходы по краткосрочным кредитам по торговым операциям.

К третьей группе относятся процентные доходы по кредитам, представленные физическим лицам, в состав которых входят девять видов кредитов, из которых основной удельный вес в 2006 и 2007 гг. занимают процентные доходы по долгосрочным кредитам на промышленные товары соответственно – 0,6% и 1,1%.

Процентные доходы на кредит на неотложные нужды под залог в 2006 г. – 0,4%, 2007 г. – 0,6%.

Процентные доходы по долгосрочным кредитам на покупку автомобилей в 2006 г.-0,3% и 2007 г. – 0,5%.

Остальные шесть видов процентных доходов, а именно процентные доходы по пластиковым карточкам, по краткосрочным кредитам на неотложные нужды под поручителя, на прожиточные потребности под залог, по кредитам и долгосрочным кредитам, работникам банка занимают незначительный удельный вес в сумме процентных доходов (0,02;0,05;0,1;0,3; и т.д.).

Анализ формирования прочих доходов приведён в таблице 2.18.

Таблица 2.18.

Анализ формирования прочих доходов

тыс.грн.

Из данной таблицы 2.18. следует, что прочие банковские операционные доходы с 2006г. возросли. Если в 2006г. они составляли 323,1 тыс.грн., то в 2007г. 392,4 тыс.грн. рост составил соответственно 69,3 тыс.грн. или 21,4%.

К основным видам прочих банковских операционных доходов относятся услуги по доставке наличности для «Укрпочты» для выплаты пенсии. Так, в 2007г. доходы составили 378,7 тыс.грн. или выше против 2006г. на 66,9 тыс.грн. и 21,5%.

Другие операции (штрафы, пени выдачи пластиковых карточек, предоставление индивидуальных сейфов, использование денег по поручению вкладчика для получения прибыли) имеют место рост доходов на 2,4 тыс.грн. или 21,2% в сравнении с 2006г.

Структура прочих доходов представлена в таблице 2.19.

Таблица 2.19.

Структура прочих доходов.

Из таблице 2.19. видно, что удельный вес прочих банковских операций за услуги по доставке наличности для «Укрпочты» для выплаты пенсии занимает значительный объем, так в 2006г. – 96,5%,2007г. – 96,5%. Удельный вес других операций (штрафы, пени выдачи пластиковых карточек, предоставление индивидуальных сейфов, использование денег по поручению вкладчика для получения прибыли) занимают незначительный вес, а именно в 2006г. – 3,5%, 2007г. – 3,5%.

Низкий удельный вес прочих банковских операций объясняется тем, что Национальный банк Украины провел реструктуризацию в системе Ощадбанка Украины и запретил проведение некоторых видов прочих операций.

Аналогично общему анализу доходов Ощадного банка осуществляется анализ уровня затрат по отдельным операциям за период, который анализируется. В отчетности Ощадного банка группирование затрат по отдельным направлениям содержат такие виды:

1. процентные затраты:

- по привлеченным средствам клиентов;

- по средствам других банков, которые имеют займы и депозиты;

- по имитированным долговым ценным бумагам.

2. Комиссионные затраты по услугам клиентам и другим банкам.

3. Общеадминистративные затраты.

4. Затраты на персонал.

5. Отчисления в резерв.

6. непредусмотренные затраты.

Чтобы оценить отношения полученных доходов к осуществленным Ощадным банком затрат, необходимо применить группирование затрат на процентные и непроцентные. В отчетности Ощадного банка к первой группе принадлежат статьи с раздела «Процентные затраты». Категория непроцентных затрат содержит затраты по комиссионным услугам клиентам, по валютным операциям, по обеспечению функционирования Ощадного банка, непредусмотренны и другие операционные затраты (оплата налогов и т.д.). Прежде всего анализируется роль определенных направлений затрат в общем объеме затрат на основе такой модели:

В = В_п + В_н (2.8)

где В – общая сумма затрат,

В_п – процентные затраты,

В_н – непроцентные затраты.

На основе моделей связи используется уравнение:

ΔВ = ΔВ_п + ΔВ_н (2.9)

где ΔВ – измененная общая сумма затрат,

ΔВ_п – изменение процентных затрат,

ΔВ_н – изменение непроцентных затрат.

Основная часть валовых расходов Мариупольского отделения Ощадбанка 8013 – это расходы по выплате процентов по кредитам, депозитам и другим статьям, комиссионные, общеадминистративные, на содержание персонала. В качестве оценки расходов Мариупольского отделения Ощадбанка 8013 представлен анализ формирования расходов, включая отдельные их виды за 2006-2007гг. в таблице 2.20.

Таблица 2.20.

Анализ формирования расходов за 2006-2007 гг.

Тыс.грн.

Из данных таблицы 2.20. можно сделать вывод, что расходы в 2007 году по Мариупольскому отделению Ощадбанка составили – 3386,6 тыс.грн., что на 266,8 тыс.грн. или на 83,6%больше чем за 2006 год.

Анализируя эту группу расходов Ощадбанка, можно сказать, что большая доля расходов приходится на операционные расходы. Рост операционных доходов среди общего объема, как правило, свидетельствует о двух обстоятельствах: неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или ухудшении руководства деятельности банка.

К расходам по обеспечению деятельности банка относятся основная и дополнительная заработная плата, материальная помощь и другие социальные выплаты, расходы на содержание аппарата управления, на подготовку кадров, расходы на рекламу.

В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно - управленческих расходов, главным образом заработной платы, при недостаточном росте прибыли. Именно такая тенденция наблюдается в Мариупольском отделении Ощадбанка 8013. выплаты на заработную плату и приравненные к ней выплаты составили в 2006 году – 469,2 тыс.грн., а 2007 году – 808 тыс.грн. Судя по плану, установленному на 2007 год по выплате основной и заработной платы, сумма расходов по этим статьям увеличится. К этой группе расходов также относятся обязательные начисления на заработную плату, которые составляют 47%.

В Мариупольском отделении Ощадбанка 8013 все 38 филиалов находятся в арендованных помещениях. На аренду помещений, находящихся при узле связи, заключаются договора субаренды непосредственно с Узлом связи, остальные помещения арендуются в Управлении городского имущества. Расходы на аренду помещения в 2007 году увеличились против 2006 года на 20,2 тыс.грн. или на 120%. Рост допущен за счет увеличений расценок на коммунальные услуги.

- расходы на коммунальные услуги возросли с изменением расценок на коммунальные услуги: против 2006 года – на 10,9 тыс.грн. или на 120,2%.

- хозяйственные расходы в общей сумме второй группы расходов составляют: в 2006 году – 19,0 тыс.грн., а 2007 году – 9,7 тыс.грн.

- расходы на охрану снизились в 2007 году против 2006 года до 1,2 тыс.грн. или на 97,2%.

- расходы на систему электронных платежей и прочие банковские связи увеличились с увеличением объема обработки информации: в 2006 году расходы составили 45,4 тыс.грн., в 2007 году – 51,7 тыс.грн.

- на хозяйственные расходы приходится большая доля расходов в общей сумме прочих расходов; так, расходы составляют: в 2006 году – 19,0 тыс.грн., в 2007 году – 9,7 тыс.грн.

- расходы на рекламу во второй группе расходов составляют: в 2006 году – 0,5 тыс.грн., в 2007 году – 0,2 тыс.грн.

Процентные расходы по средствам субъектов хозяйственной деятельности имеют тенденцию к снижению объемов расходов. Так, расход 2007 г. к расходам 2006 года снизились на 8,6 тыс.грн. или на 10,5%.

- в 2007 году по средствам физических лиц расходы снизились против 2006 года на 175,1 тыс.грн. или на 11,5%;

- по вкладам до востребования – в 2007 году сумма расходов составила 650,4 тыс.грн., а в 2006 году – 488,3 тыс.грн.

Следует отметить, что растут общеадминистративные расходы, в состав которых входят административные расходы, амортизационные, арендные и другие банковские операционные расходы. Так, в 2007 году они составили 528,0 тыс.грн., однако против 2006 года возросли на 8,9 тыс.грн. или на 1,7%.

Самое главное в деятельности банка – это получение прибыли. Прибыль банка формируется за счет доходов за вычетом его расходов.

Анализ выполнения бюджета отделения по доходам и расходам за 2006 и 2007 гг. представлен в таблице 2.21.

Таблица 2.21.

Выполнение бюджета по доходам и расходам.

Из данной таблицы 2.21. следует, что доходы 2007 года по сравнению с 2006 годом увеличились на 744,2 тыс.грн. или на 21,4% расходы так же соответственно увеличились на 266,8 тыс.грн. или на 8,6%.

Прибыль Ощадбанка формировалась в основном за счет стабильных источников дохода (процентные доходы и расходы). Чистая прибыль банка выросла в 2007 г. с 352,1 тыс.грн. или на 477,4 тыс.грн. на 135,6%.

Заключение.

Становление современного банковского дела в такой стране, как Украина, велико не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути в момент их появления, ничего не откладывая на “потом”, а еще лучше - предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.

В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надёжности

Положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной Украине начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к украинским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики, появились свои наработки.

Традиционное представление о банке сводится к тому, что банк рассматривается как кредитный и расчетно-кассовый институт. Выполняя эти традиционные функции, банковская система опосредует процесс создания денег, эмитируя в процессе своей деятельности платежные средства.

Банковская деятельность - набор посреднических операций на денежном рынке, выполнение которых разрешен законом только под особым надзором государства специальным институтам, которые называются банками. Другим финансовым посредникам заниматься этой деятельностью запрещено. Банк в правовом отношении - это любой финансовый посредник, который выполняет одну или несколько операций, отнесенных законом к банковской деятельности.

Банк обеспечивает внедрение прогрессивных форм расчетно-кредитного и кассового обслуживания населения, расширение безналичных расчетов, распространение и погашение ценных бумаг, кредитование населения, валютное обслуживание иностранных граждан и граждан Украины, предоставляет разнообразные платные услуги.

Сравнительный и качественный анализ структуры привлеченных средств за полный период дает возможность оценить работу банка от привлечения новых источников средств. При формировании привлеченных средств банк должен очень осторожно подходить к разнообразным источникам, поскольку почти все привлеченные средства являются платными для банка.

Анализ структуры операционных затрат банка является важным для оценки уровня операционных расходов банка, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание результатов деятельности банка следует производить с помощью системы экономических показателей. Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых результатов.

Увеличение собственного капитала обеспечивает надежность в работе с клиентами. Благодаря этому объем финансовых операций банка ежегодно растет. Первоочередное внимание отделение банка всегда уделяет увеличению количества и качества услуг, соединяя их массовый характер с индивидуальным подходом к каждому клиенту, учитывая выбранную стратегию. Банк наращивает свой финансовый потенциал, является финансово устойчивым, а снижение прибыли связано с текущей деятельностью банка, направленной на его количественное и качественное расширение.

Основным направлением развития банка на перспективу станет наращивание кредитных вложений в экономику с одновременным увеличение депозитной базы. В этом направлении главными приоритетами банка являются развитие услуг для индивидуальных клиентов и расширение региональной сети банка, безостановочное расширение номенклатуры банковских продуктов, активное продвижение социальных программ. В сфере внедрения новых банковских услуг и каналов их предоставления клиентам банк планирует дальнейшее развитие услуг на базе Интернет технологий, активное использование услуг финансового менеджмента (бюджетирование, тендерные и консалтинговые услуги), проведение операций с банковскими металлами для физических и юридических лиц.

Наращивание объемов кредитного портфеля будет проводится в том числе за счет ипотечного и потребительского кредитования.

Таким образом считаем, что ОАО «Государственный Ощадный банк Украины» имеет широкие перспективы развития, которые позволяют более устойчиво работать банку и закрепить его лидирующие позиции на финансово-кредитном рынке.

Список используемой литературы.

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» - 2001г.

2. Закон Украины «О Национальном банке Украины» - 2000 г.

3. Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий»;

4. Закон Украины «О хозяйственных обществах»;

5. Закон Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте»;

6. Закон Украины «О Национальной депозитной системе и особенности электронного оборота ценных бумаг в Украине»;

7. Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 22 мая 1997 года № 283/97-ВР

8. Постановлении НБУ № 127 от 18.03.1999 г. «Правила осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины

9. Инструкция «О порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям», утвержденная постановлением Правления НБУ от 24.03.1999 № 136.

10. Положение «Об организации операционной деятельности в банках Украины», утвержденного постановлением Правления НБУ от 18.06.03 г. № 254.

11. Инструкция № 1 «Об организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банка Украины».

12. Лаптєв С.М., Денисенко М.П., Кабанов В.Г. Банківська діяльність (вітчизняний та зарубіжний досвід): Навчальний посібник – К.: ВД «Професіонал», 2004-320с.

13. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. Посібник – 2-ге видання, випр і доп – К.: Т-во «Знання» КОО, 2001-255 с.

99