Заключение
В заключение к данной работе можно сделать вывод, что лизинг и лизинговые операции в нашей стране получают все большее развитие, прежде всего потому, что лизинг представляет собой особую форму поддержки малого бизнеса.
До недавнего времени в нашей стране лизинг в сравнительно небольших объемах применялся лишь в международной торговле, но сейчас по результатам статистики принимает более крупные масштабы. Это связано с тем, что потребители испытывают необходимость в привлечении машин и оборудования и другой технике на условиях аренды. Происходит образование специализированных лизинговых компаний («Россия», «Интеррослизинг») и совместных предприятий («Арендомаш», «Колумб», «Интерлазерлизинг»). Также наблюдается активное включение коммерческих банков в выполнение этих операций.
Лизинг является одним из видов договоров аренды. Основная особенность этого договора состоит в том, что в аренду сдается не имущество, которым ранее пользовался арендодатель, а новое – специально приобретенное лизингополучателем с целью передачи его в аренду. Характерным для договора лизинга является то, что срок аренды близок к сроку службы оборудования.
Что касается отражения в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, то Приказом Минфина РФ от 17.02.97г. №15 утверждены Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, которые отменили ранее действовавший порядок. Новый механизм учета лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя вызвал необходимость внести существенные изменения в План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкцию по его применению.
Практическая часть. Исходные данные для выполнения расчета.
Таблица 1.
Хозяйственные операции за отчетный квартал.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
январь |
|
1 |
07.01. |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМП ( в т. ч. НДС), денежные средства зачислены на расчетный счет |
13800 |
2 |
08.01. |
Получены и переданы в производство строительные материалы (в т. ч. НДС) |
6740 |
3 |
17.01. |
Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля (в т. ч. НДС) |
490 |
4 |
20.01. |
С расчетного счета оплачено изготовление печати для организации (в т. ч. НДС) |
2,4 |
5 |
23.01. |
Приобретен и веден в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (в т. ч. НДС) |
1110 |
6 |
24.01. |
В кассу поступили денежные средства от покупателей |
14,8 |
7 |
25.01. |
Предъявлен и оплачен с расчетного счета счет по аудиторским услугам (в т. ч. НДС) |
18 |
8 |
27.01. |
Предъявлен авансовый отчет по командировке |
10,5 |
9 |
29.01. |
Начислена заработная плата рабочим |
800 |
10 |
29.01. |
Начислена заработная плата администрации |
920 |
11 |
30.01. |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
Расчет |
12 |
30.01. |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
Расчет |
13 |
30.01. |
Начислен и перечислен НДФЛ |
Расчет |
|
|
февраль |
|
14 |
02.02. |
Начислена амортизация по станку |
Расчет |
15 |
03.02. |
На расчетный счет получены средства за аренду имущества (в т. ч. НДС) |
65 |
16 |
11.02. |
С расчетного счета оплачены услуги банка |
13 |
17 |
18.02. |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т. ч. НДС) и денежные средства зачислены на расчетный счет |
6000 |
18 |
20.02. |
Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию (в т. ч. НДС) |
10 |
19 |
27.02. |
Начислена заработная плата рабочим |
580 |
20 |
27.02. |
Начислена заработная плата администрации |
820 |
21 |
28.02. |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
Расчет |
22 |
28.02. |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
Расчет |
23 |
28.02. |
Начислен и перечислен НДФЛ |
Расчет |
|
|
март |
|
24 |
02.03. |
Начислена амортизация по станку |
Расчет |
25 |
06.03. |
Акцептован счет по коммунальным услугам (в т. ч. НДС) |
125 |
26 |
08.03. |
За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки |
124,4 |
27 |
08.03. |
Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работнико (в т. ч. НДС) |
40 |
28 |
25.03. |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР (в т. ч. НДС), денежные средства зачислены на расчетный счет |
4900 |
29 |
28.03. |
Организацией начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли |
30% от нераспр прибыли |
30 |
29.03. |
Начислена заработная плата рабочим |
900 |
31 |
29.03. |
Начислена заработная плата администрации |
720 |
32 |
30.03. |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
Расчет |
33 |
30.03. |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
Расчет |
34 |
30.03. |
Начислен и перечислен НДФЛ |
Расчет |
35 |
30.03. |
Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации |
Расчет |
36 |
30.03. |
Начислен и перечислен земельный налог |
55 |
37 |
30.03. |
Списываются затраты |
|
38 |
30.03. |
Закрытие счета реализации |
|
39 |
30.03. |
Начислен и перечислен налог на прибыль |
Расчет |
40 |
30.03. |
Списание НДС |
|
Таблица 2
Дополнительные исходные данные
Остаточная стоимость ОФ (приобретены за счет нераспределенной прибыли) на 31.12.07/амортизация в месяц |
1440/50 |
Срок эксплуатации станка |
10 |
Ускоренная амортизация станка с коэффициентом |
3 |
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций с корреспонденцией счетов
№ п/п |
Дата |
Наименование хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
||||
0 |
07.янв |
Начислена амортизация на основные средства в январе |
20 |
О2 |
50 |
1 |
07.янв |
Денежные средства зачислены на расчетный счет на выполнение СМР |
51 |
62 |
13800 |
Произведены расчеты с покупателями по СМР |
62 |
90/1 |
13800 |
||
Начислен НДС за выполнение СМР |
90/3 |
68 |
2484 |
||
2 |
08.янв |
Получены строительные материалы |
10/8 |
60 |
5526,8 |
Переданы в производство строительные материалы |
20 |
10/8 |
5526,8 |
||
Начислен НДС к уплате за строительные материалы |
19/3 |
60 |
1213,2 |
||
3 |
17.янв |
Получена выручка от реализации автомобиля |
62 |
91/1 |
490 |
Начислен НДС от реализации автомобиля |
91/2 |
68 |
88,2 |
||
4 |
20.янв |
С расчетного счета оплачено изготовление печати |
60 |
51 |
2,4 |
Произведены расчеты с поставщиками |
26 |
60 |
1,968 |
||
Начислен НДС за изготовление печати |
19/2 |
60 |
0,432 |
||
5 |
23.янв |
Приобретение станка |
08/4 |
60 |
910,2 |
Ввод в эксплуатацию станка |
О1 |
08/4 |
910,2 |
||
Начислен НДС за деревообрабатывающий станок |
19/1 |
60 |
199,8 |
||
6 |
24.янв |
В кассу поступили денежные средства от покупателей |
50-1 |
62 |
14,8 |
7 |
25.янв |
Оплата с расчетного счета счета по аудиторским услугам |
60 |
51 |
18 |
Произведены расчеты с поставщиками за аудиторские услуги |
26 |
60 |
14,76 |
||
Начислен НДС на счет по аудиторским услугам |
19/2 |
60 |
3,24 |
||
8 |
27.янв |
Предъявлен авансовый отчёт по командировке |
26 |
71 |
10,5 |
9 |
29.янв |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
70 |
800 |
10 |
29.янв |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
920 |
11 |
30.янв |
Начисление ЕСН |
20 |
69 |
272 |
Перечисление ЕСН на ФОТ рабочих с расчетного счета |
69 |
51 |
272 |
||
12 |
30.янв |
Начисление ЕСН |
26 |
69 |
312,8 |
Перечисление ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
51 |
312,8 |
||
13 |
30.янв |
Начисление НДФЛ |
70 |
68 |
223,6 |
Перечисление НДФЛ с расчетного счета |
68 |
51 |
223,6 |
||
14 |
02.фев |
Начисление амортизации на основные средства за февраль |
20 |
О2 |
72,76 |
15 |
03.фев |
Расчеты с дебиторами за аренду имущества |
51 |
76 |
65 |
Получение средств за аренду имущества |
76 |
91/1 |
65 |
||
Начислен НДС за аренду имущества |
91/2 |
68 |
11,7 |
||
16 |
11.фев |
С расчётного счёта оплачены услуги банка |
91/2 |
51 |
13 |
17 |
18.фев |
Денежные средства зачислены на расчетный счет на выполнение СМР |
51 |
62 |
6000 |
Произведены расчеты с покупателями по СМР |
62 |
90/1 |
6000 |
||
Начислен НДС на выполнение СМР |
90/3 |
68 |
1080 |
||
18 |
20.фев |
С расчетного счета оплачено приобретение приспособлений для монтажа |
60 |
51 |
10 |
Приобретены приспособления для монтажа |
08/4 |
60 |
9,2 |
||
Приспособления для монтажа введены в эксплуатацию |
О1 |
08/4 |
9,2 |
||
Начислен НДС с приобретения приспособлений для монтажа |
19/1 |
60 |
1,8 |
||
19 |
27.фев |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
70 |
580 |
20 |
27.фев |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
820 |
21 |
28.фев |
Начисление ЕСН |
20 |
69 |
197,2 |
Перечисление ЕСН на ФОТ рабочих с расчетного счета |
69 |
51 |
197,2 |
||
22 |
28.фев |
Начисление ЕСН |
26 |
69 |
278,8 |
Перечисление ЕСН на ФОТ администрации с расчетного счета |
69 |
51 |
278,8 |
||
23 |
28.фев |
Начисление НДФЛ |
70 |
68 |
182 |
Перечисление НДФЛ с расчетного счета |
68 |
51 |
182 |
||
24 |
02.мар |
Начислена амортизация на основные средства в марте |
20 |
О2 |
72,755 |
25 |
06.мар |
Акцептован счет по коммунальным услугам |
26 |
60 |
102,32 |
Начислен НДС |
19/4 |
60 |
22,68 |
||
26 |
08.мар |
За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки |
91/2 |
51 |
124,4 |
27 |
08.мар |
С расчетного счета оплатили повышение квалификации работников |
60 |
51 |
40 |
Принят к расчету счет по повышению квалификации работников |
20 |
60 |
32,8 |
||
Выделен НДС |
19 |
60 |
7,2 |
||
28 |
25.мар |
Денежные средства зачислены на расчетный счет на выполнение СМР |
51 |
62 |
4900 |
Произведены расчеты с покупателями по СМР |
62 |
90/1 |
4900 |
||
Начислен НДС на выполнение СМР |
90/3 |
68 |
882 |
||
29 |
28.мар |
Организацией начислены дивиденды за счёт нераспределённой прибыли |
84 |
75-2 |
1885,66 |
30 |
29.мар |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
70 |
900 |
31 |
29.мар |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
720 |
32 |
30.мар |
Начисление ЕСН |
20 |
69 |
306 |
Перечисление ЕСН на ФОТ рабочих с расчетного счета |
69 |
51 |
306 |
||
33 |
30.мар |
Начисление ЕСН |
26 |
69 |
244,8 |
Перечисление ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
51 |
244,8 |
||
34 |
30.мар |
Начисление НДФЛ |
70 |
68 |
210,6 |
Перечисление НДФЛ с расчетного счета |
68 |
51 |
210,6 |
||
35 |
30.мар |
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации |
91-2 |
68 |
7,92 |
На расчетный счет перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации |
68 |
51 |
7,92 |
||
36 |
30.мар |
Начислен земельный налог |
91-2 |
68 |
55 |
На расчетный счет перечислен земельный налог |
68 |
51 |
55 |
||
37 |
30.мар |
Списание общехозяйственных расходов |
20 |
26 |
3425,95 |
Списание затрат на основное производство |
90-2 |
20 |
12236,258 |
||
38 |
30.мар |
|
90-1 |
90-9 |
24700 |
|
|
|
90-9 |
90-2 |
12236,258 |
|
|
|
90-9 |
90-3 |
4446 |
|
|
Отражена прибыль от продаж |
90-9 |
99 |
8017,74 |
|
|
|
91-1 |
91-9 |
555 |
|
|
|
91-9 |
91-2 |
300,22 |
|
|
Отражена прибыль от прочей деятельности |
91-9 |
99 |
254,78 |
39 |
30.мар |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
1654,50 |
На расчетный счет перечислен налог на прибыль |
68 |
51 |
1654,50 |
||
40 |
30.мар |
Списание НДС |
68 |
19 |
1447,92 |
Амортизация:
Норма амортизации
= 
*100%*
Норма амортизации
= 
*100%*3
= 2,5%
Амортизация составит:
910,2 * 2,5% = 22,76 тыс. руб.
Карточка счета О1 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
23.01. |
5 |
Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок |
1 |
910,2 |
08/4 |
|
ДТ 910,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02 |
18 |
Приобретены приспособление для монтажа и введены в эксплуатацию |
1 |
9,2 |
08/4 |
|
ДТ 919,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
919,4 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
919,4 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета О2 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
07.01. |
0 |
Начислена амортизация на основные средства |
20 |
|
О2 |
50 |
КТ 50,00 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
02.02. |
14 |
Начислена амортизация на основные средства |
20 |
|
О2 |
72,76 |
КТ 122,76 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
02.03. |
24 |
Начислена амортизация на основные средства |
20 |
|
О2 |
72,76 |
КТ 195,52 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
|
|
195,52 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
195,52 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета О8/4 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
23.01.2 |
5 |
Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок |
08/4 |
910,2 |
60 |
|
ДТ 910,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
23.01. |
5 |
Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок |
1 |
|
08/4 |
910,2 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02 |
18 |
Приобретены приспособление для монтажа и введены в эксплуатацию |
08/4 |
9,2 |
60 |
|
ДТ 9,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02 |
18 |
Приобретены приспособление для монтажа и введены в эксплуатацию |
1 |
|
08/4 |
9,2 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
919,4 |
|
919,4 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Карточка счета 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
|
Кредит |
|
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.01. |
2 |
Получены и переданы в производство строительные материалы |
10/8 |
5526,8 |
60 |
|
ДТ 5526,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.01. |
2 |
Получены и переданы в производство строительные материалы |
20 |
|
10/8 |
5526,8 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
5526,8 |
|
5526,8 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Карточка счета 19/1 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
23.01. |
5 |
Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок |
19/1 |
199,8 |
60 |
|
ДТ 199,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02. |
18 |
Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию |
19/1 |
1,8 |
60 |
|
ДТ 201,6 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
40 |
Списание НДС |
68/1 |
|
19 |
201.6 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
201.6 |
|
201.6 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 19/2 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
08.01. |
4 |
С расчетного счета оплачено изготовление печати |
19/2 |
0,43 |
60 |
|
ДТ 0.43 |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
25.01. |
7 |
Предъявлен и оплачен с расчетного счет по аудиторским услугам |
19/2 |
3,24 |
60 |
|
ДТ 3,67 |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
30.03. |
40 |
Списание НДС |
68 |
|
19 |
3,67 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Обороты за период |
|
3,67 |
|
3,67 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 19/3 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
08.01. |
2 |
Получены и переданы в производство строительные материалы |
19/3 |
1213,2 |
60 |
|
ДТ 1213,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
06.03. |
25 |
Акцептован счет по коммунальным услугам |
19/3 |
22.68 |
60 |
|
ДТ 1235,88 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.03. |
27 |
произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников |
19/3 |
7,2 |
60 |
|
ДТ 1243,08 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
40 |
Списание НДС |
68 |
|
19 |
1243,08 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
1243.08 |
|
1243,08 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 20 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
07.01. |
0 |
Начислена амортизация по станку |
20 |
50 |
02 |
|
ДТ 50,00 |
|
7604,31 |
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.01. |
2 |
Получены и переданы в производство строительные материалы |
20 |
5526,8 |
10/8 |
|
ДТ 5576,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
29.01. |
9 |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
800 |
70 |
|
ДТ 6376,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
20 |
272 |
69 |
|
ДТ 6648,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
02.02. |
14 |
Начислена амортизация по станку |
20 |
72,76 |
02 |
|
ДТ 6721,56 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
27.02. |
19 |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
580 |
70 |
|
ДТ 7301,56 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
20 |
197,2 |
69 |
|
ДТ 7498,76 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
02.03. |
14 |
Начислена амортизация по станку |
20 |
72,76 |
02 |
|
ДТ 7571,51 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.03. |
27 |
Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников |
20 |
32,8 |
60 |
|
ДТ 7604,31 |
|
|
12236,26 |
|
||||||||||||||||||||||||
29.03. |
30 |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
900 |
70 |
|
ДТ 8504,31 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
32 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
20 |
306 |
69 |
|
ДТ 8810,31 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
37 |
Списываются затраты |
20 |
3425,95 |
26 |
|
ДТ 12236,26 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
37 |
Списываются затраты |
90/2 |
|
20 |
12236,26 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
12236,26 |
|
12236,26 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 26 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
20.01. |
4 |
С расчетного счета оплачено изготовление печати |
26 |
1,97 |
60 |
|
ДТ 1,97 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.01. |
7 |
Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам |
26 |
14,76 |
60 |
|
ДТ 16,73 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
27.01. |
8 |
Предъявлен авансовый отчёт по командировке |
26 |
10,5 |
71 |
|
ДТ 27,23 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
29.01. |
10 |
Начислена заработная плата административному персоналу |
26 |
920 |
70 |
|
ДТ 947,23 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
26 |
312,8 |
69 |
|
ДТ 1260,03 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
27.02. |
20 |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
820 |
70 |
|
ДТ 2080,03 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
26 |
278,8 |
69 |
|
ДТ 2358,83 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
06.03. |
25 |
Акцептован счет по коммунальным услугам. |
26 |
102,32 |
60 |
|
ДТ 2461,15 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
29.03. |
31 |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
720 |
70 |
|
ДТ 3181,15 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
32 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
26 |
244,8 |
69 |
|
ДТ 3425,95 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
37 |
Списываются затраты |
20 |
|
26 |
3425,95 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
3425,95 |
|
3425,95 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 50/1 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
24.01. |
6 |
В кассу поступили денежные средства от покупателей |
50/1 |
14,8 |
62 |
|
ДТ 14,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
14,8 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
14,8 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 51 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
07.01. |
1 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
51 |
13800 |
62 |
|
ДТ 13800 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.01. |
4 |
С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации |
60 |
|
51 |
2,4 |
ДТ 13797,6 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.01. |
7 |
Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам |
60 |
|
51 |
18 |
ДТ 13779,6 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
69 |
|
51 |
272 |
ДТ 13507,6 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
|
51 |
312,8 |
ДТ 13194,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
13 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
68 |
|
51 |
223,6 |
ДТ 12971,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
03.02. |
15 |
На расчётный счёт получены средства за аренду имущества |
51 |
65 |
91/1 |
|
ДТ 13036,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
11.02. |
16 |
С расчётного счёта оплачены услуги банка |
91/2 |
|
51 |
13 |
ДТ 13023,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
18.02. |
17 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
51 |
6000 |
62 |
|
ДТ 19023,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02. |
18 |
Приобретены приспособление для монтажа и введены в эксплуатацию |
60 |
|
51 |
10 |
ДТ 19013,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
21 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
69 |
|
51 |
197,2 |
ДТ 18816 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
22 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
|
51 |
278,8 |
ДТ 18537,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
23 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
68 |
|
51 |
182 |
ДТ 18355,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.03. |
26 |
За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки |
76/2 |
|
51 |
124,4 |
ДТ 18230,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.мар |
27 |
Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников |
60 |
|
51 |
40 |
ДТ 18190,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.03. |
28 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
51 |
4900 |
62 |
|
ДТ 23090,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
32 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
69 |
|
51 |
306 |
ДТ 22784,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
33 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
|
51 |
244,8 |
ДТ 22540 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
34 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
68 |
|
51 |
210,6 |
ДТ 22329,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
35 |
Начислен и перечислен авансовый платёж по налогу на имущество |
68 |
|
51 |
7,92 |
ДТ 22321,48 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
36 |
Начислен и перечислен земельный налог |
68 |
|
51 |
55 |
ДТ 22266,48 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
39 |
Начислен и перечислен налог на прибыль |
68 |
|
51 |
1679,38 |
ДТ 20587,1 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
24765 |
|
4177,90 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
20578,1 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 60 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
08.01. |
2 |
Получены и переданы в производство строительные материалы |
10/8 |
|
60 |
5526,8 |
КТ 5526,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.01. |
2 |
Получены и переданы в производство строительные материалы |
19/3 |
|
60 |
1213,2 |
КТ 6740 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.01. |
4 |
С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации |
60 |
2,4 |
51 |
|
КТ 6737,6 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
20.01. |
4 |
С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации |
О4 |
|
60 |
1,968 |
КТ 6739,568 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.01. |
4 |
С расчётного счета оплачено изготовление печати для организации |
19/2 |
|
60 |
0,432 |
КТ 6740 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
23.01. |
5 |
Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок |
08/4 |
|
60 |
910,2 |
КТ 7650,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
23.01. |
5 |
Приобретён и введён в эксплуатацию деревообрабатывающий станок |
19/1 |
|
60 |
199,8 |
КТ 7850 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.01. |
7 |
Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам |
60 |
18 |
51 |
|
КТ 7832 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.01. |
7 |
Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам |
26 |
|
60 |
14,76 |
КТ 7846,76 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.01. |
7 |
Предъявлен и оплачен с расчётного счёта счёт по аудиторским услугам |
19/2 |
|
60 |
3,24 |
КТ 7850 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02. |
18 |
Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию |
60 |
10 |
51 |
|
КТ 7840 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02 |
18 |
Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию |
08/4 |
|
60 |
9,2 |
КТ 7849,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
20.02. |
18 |
Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию |
19/1 |
|
60 |
1,8 |
КТ 7851 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
06.03. |
25 |
Акцептован счёт по коммунальным услугам |
26 |
|
60 |
102,32 |
КТ 7953,32 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
06.03. |
25 |
Акцептован счёт по коммунальным услугам |
19/3 |
|
60 |
22,68 |
КТ 7976 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.03. |
27 |
Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников |
60 |
40 |
51 |
|
КТ 7936 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.03. |
27 |
Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников |
20 |
|
60 |
32,8 |
КТ 7968,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
08.03. |
27 |
Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников |
19/2 |
|
60 |
7,2 |
КТ 7976 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
70,4 |
|
8046,4 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
7976 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 62 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
07.01. |
1 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
51 |
|
62 |
13800 |
КТ 13800 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
07.01. |
1 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
62 |
13800 |
90/1 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
17.01. |
3 |
Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля |
62 |
490 |
91/1 |
|
Дт 490 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
24.01. |
6 |
В кассу поступили денежные средства от покупателей |
50/1 |
|
62 |
14,8 |
Дт 475,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
18.02. |
17 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
51 |
|
62 |
6000 |
КТ 5524,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
18.02. |
17 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
62 |
6000 |
90/1 |
|
Дт 475,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.03. |
28 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
51 |
|
62 |
4900 |
КТ 4424,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.03. |
28 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
62 |
4900 |
90/1 |
|
ДТ 475,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
25190 |
|
24714,8 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
475,2 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 68 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
07.01. |
1 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
90-3 |
|
68 |
2484 |
КТ 2484 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
17.01. |
3 |
Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля |
91-2 |
|
68 |
88,2 |
КТ 2572,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
13 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
70 |
|
68 |
223,6 |
КТ 2795,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
13 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
68 |
223,6 |
51 |
|
КТ 2572,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
03.02. |
15 |
На расчетный счет получены средства за аренду имущества (в т.ч. НДС) |
91-2 |
|
68 |
11,7 |
КТ 2583,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
18.02. |
17 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС) Денежные средства зачислены на расчетный счет |
90-3 |
|
68 |
1080 |
КТ 3663,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
28.02. |
23 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
70 |
|
68 |
182 |
КТ 3845,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
23 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
68 |
182 |
51 |
|
КТ 3663,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.03. |
28 |
Заказчиком подписан акт на выполнение СМР (в т.ч. НДС) Денежные средства зачислены на расчетный счет |
90-3 |
|
68 |
882 |
КТ 4545,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
34 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
70 |
|
68 |
210,6 |
КТ 4756,5 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
34 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
68 |
210,6 |
51 |
|
КТ 4545,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
35 |
Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации |
91-2 |
|
68 |
7,92 |
КТ 4553,82 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
35 |
Начислен и перечислен авансовый платеж по налогу на имущество организации |
68 |
7,92 |
51 |
|
КТ 4545,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
36 |
Начислен и перечислен земельный налог |
91-2 |
|
68 |
55 |
КТ 4608,82 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
36 |
Начислен и перечислен земельный налог |
68 |
55 |
51 |
|
КТ 4545,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30,03. |
39 |
Начислен и перечислен налог на прибыль |
99 |
|
68 |
1654,4 |
КТ 6200,3 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
39 |
Начислен и перечислен налог на прибыль |
68 |
1654,5 |
51 |
|
КТ 4545,9 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
40 |
Списание НДС |
68 |
1447,92 |
19 |
|
КТ 3097,98 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
3781,54 |
|
6879,52 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
3097,98 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 69 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
30.01. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
20 |
|
69 |
272 |
КТ 272 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
69 |
272 |
51 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
26 |
|
69 |
312,8 |
КТ 312,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
312,8 |
51 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
20 |
|
69 |
197,2 |
КТ 197,2 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
69 |
197,2 |
51 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
26 |
|
69 |
278,8 |
КТ 278,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
278,8 |
51 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
20 |
|
69 |
306 |
КТ 306 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
11 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ рабочих |
69 |
306 |
51 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
26 |
|
69 |
244,8 |
КТ 169,00 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.03. |
12 |
Начислен и перечислен ЕСН на ФОТ администрации |
69 |
244,8 |
51 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
1611,6 |
|
1611,6 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 70 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
29.01. |
9 |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
|
70 |
800 |
КТ 800,00 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
29.01. |
10 |
Начислена заработная плата административному персоналу |
26 |
|
70 |
920 |
КТ 1720 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.01. |
13 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
70 |
223,6 |
68-2 |
|
КТ 1496,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
27.02. |
9 |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
|
70 |
580 |
КТ 2076,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
27.02. |
10 |
Начислена заработная плата административному персоналу |
26 |
|
70 |
820 |
КТ 2896,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
28.02. |
13 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
70 |
182 |
68/2 |
|
КТ 2714,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
29.03. |
9 |
Начислена заработная плата рабочим |
20 |
|
70 |
900 |
КТ 3614,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
29.03. |
10 |
Начислена заработная плата административному персоналу |
26 |
|
70 |
720 |
КТ 4334,4 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
13 |
Начислен и перечислен НДФЛ |
70 |
210,6 |
68/2 |
|
КТ 4123,8 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
616,2 |
|
4740 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
4123,8 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 71 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
27.01. |
8 |
Предъявлен авансовый отчет по командировке |
26 |
|
71 |
10,5 |
КТ 10,5 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
|
|
10,5 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
10,5 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 75 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
28.03. |
29 |
Организацией начислены дивиденды |
84 |
|
75/2 |
1885,66 |
КТ 1885,66 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
|
|
1885,66 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
1885,66 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Карточка счета 76 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
03.02. |
15 |
На расчетный счет получены средства за аренду имущества |
51 |
|
76 |
65 |
ДТ65 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
03.02. |
15 |
На расчетный счет получены средства за аренду имущества |
76 |
65 |
91/1 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
65 |
|
65 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 84 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
28.03. |
29 |
Организацией начислены дивиденды |
84 |
1885,66 |
75/2 |
|
ДТ 1885,66 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
|
Отражена читая прибыль |
99 |
|
84 |
6618,02 |
КТ 4732,36 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
1855,66 |
|
6618,02 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
4732,36 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 90/1 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
07.01. |
1 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
62 |
|
90/1 |
13800 |
КТ 13800 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
18.02. |
17 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
62 |
|
90/1 |
6000 |
КТ 19800 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.03. |
28 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
62 |
|
90/1 |
4900 |
КТ 24700 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/1 |
24700 |
90/9 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
24700 |
|
24700 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 90/2 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
30.03. |
37 |
Списываются затраты |
90/2 |
12236,26 |
20 |
|
ДТ 12236,26 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/9 |
|
90/2 |
12236,26 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
12236,26 |
|
12236,26 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 90/3 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
07.01 |
1 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
90/3 |
2484 |
68/1 |
|
ДТ 2484 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
18.02. |
17 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
90/3 |
1080 |
68/1 |
|
ДТ 3564 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
25.03. |
28 |
Заказчиком подписан акт за выполненные СМР, денежные средства зачислены на расчётный счёт |
90/3 |
882 |
68/1 |
|
ДТ 4446 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/9 |
|
90/3 |
4446 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
4446 |
|
4446 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Карточка счета 90/9 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/1 |
|
90/9 |
24700 |
КТ 24700 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/9 |
12236,26 |
90/2 |
|
КТ 12463,74 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03 |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/9 |
4446 |
90/3 |
|
КТ 8017,74 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/9 |
8017,74 |
99 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
24700 |
|
24700 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 91/1 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
17.01. |
3 |
Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля |
62 |
|
91/1 |
490 |
КТ 490,00 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
03.02. |
15 |
На расчётный счёт получены средства за аренду имущества |
76 |
|
91/1 |
65 |
КТ 555 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
91/1 |
555 |
91/9 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
555 |
|
555 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Карточка счета 91/2 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
|
Кредит |
Текущее сальдо |
|
||||||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
17.01. |
3 |
Строительной организацией получена выручка от реализации автомобиля |
91/2 |
88,2 |
68 |
|
ДТ 88,2 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
03.02. |
15 |
На расчётный счёт получены средства за аренду имущества |
91/2 |
11,7 |
68 |
|
ДТ 99,9 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
11.02 |
16 |
С расчётного счёта оплачены услуги банка |
91/2 |
13 |
51 |
|
ДТ 112,9 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
08.08. |
26 |
За нарушение договорных обязательств выплачены средства в виде неустойки |
91/2 |
124,4 |
51 |
|
ДТ 237,3 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
30.03. |
35 |
Начислен и перечислен авансовый платёж по налогу на имущество |
91/2 |
7,92 |
68 |
|
ДТ 245,22 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
30.03. |
36 |
Начислен и перечислен земельный налог |
91/2 |
55 |
68 |
|
ДТ 300,22 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
91/9 |
|
91/2 |
300,22 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
300,22 |
|
300,22 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 91/9 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
91/1 |
|
91/9 |
555 |
КТ 555 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
91/9 |
300,22 |
91/2 |
|
КТ 254,78 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
30.03. |
38 |
Закрытие счёта реализации |
91/9 |
254,78 |
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
Обороты за период |
|
555 |
|
555 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Карточка счета 99 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
счёт |
сумма |
счёт |
сумма |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
30.03.2003 |
38 |
Закрытие счёта реализации |
90/9 |
|
99 |
8017,74 |
КТ 8017,74 |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
30.03.2003 |
38 |
Закрытие счёта реализации |
91/9 |
|
99 |
254,78 |
КТ 8272,52 |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
30.03.2003 |
39 |
Начислен и перечислен налог на прибыль |
99 |
1654,50 |
68 |
|
КТ 6618,02 |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
30.03. |
|
Отражена чистая прибыль |
99 |
6618,02 |
84 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Обороты за период |
|
8272,52 |
|
8272,52 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Журнал-ордер (ведомость) счёта 01 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
08/4 |
20 |
Дебет |
Кредит |
|||
23.янв |
910.2 |
910.2 |
|
|
910.2 |
|
20.фев |
9,20 |
9,20 |
|
|
919.4 |
|
Итого |
919.4 |
919.4 |
|
|
919,4 |
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 02 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
|
20 |
Дебет |
Кредит |
|||
07.янв |
|
|
50 |
50 |
|
50 |
02.фев |
|
|
72.76 |
72.76 |
|
72.76 |
02.мар |
|
|
72.76 |
72.76 |
|
72.76 |
Итого |
|
|
195.52 |
195.52 |
|
195.52 |
Журнал-ордер (ведомость) счёта 08/4 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
60 |
1 |
Дебет |
Кредит |
|||
23.янв |
910,2 |
910,2 |
|
|
910,2 |
|
23.янв |
|
|
910.2 |
910.2 |
|
|
20.фев |
9,20 |
9,20 |
|
|
9,20 |
|
20.фев |
|
|
9,20 |
9,20 |
|
|
Итого |
919,4 |
919,4 |
919.4 |
919.4 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 10/8 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
60 |
20 |
Дебет |
Кредит |
|||
08.янв |
5526,8 |
5526,8 |
|
|
5526,8 |
|
08.янв |
|
|
5526,8 |
5526,8 |
|
|
Итого |
5526,8 |
5526,8 |
5526,8 |
5526,8 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 19/1 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
60 |
68 |
Дебет |
Кредит |
|||
23.янв |
199.8 |
199.8 |
|
|
199.8 |
|
20.фев |
1,80 |
1,80 |
|
|
201.6 |
|
30.мар |
|
|
201.6 |
201.6 |
|
|
Итого |
201.6 |
201.6 |
201.6 |
201.6 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 19/2 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
60 |
68 |
Дебет |
Кредит |
|||
08.янв |
0,43 |
0,43 |
|
|
0,43 |
|
21.01. |
3,24 |
3,24 |
|
|
3,67 |
|
30.мар |
|
|
3,67 |
3,67 |
|
|
Итого |
3,67 |
3,67 |
3,67 |
3,67 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 19/3 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
60 |
68 |
Дебет |
Кредит |
|||
08.янв |
1213.2 |
1213.2 |
|
|
1213.2 |
|
06.03. |
22.68 |
22.68 |
|
|
1235.88 |
|
08.03. |
7,20 |
7,20 |
|
|
1243.08 |
|
30.мар |
|
|
1243.08 |
1243.08 |
|
|
Итого |
1243.08 |
1243.08 |
1243.08 |
1243.08 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 20 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
|||||||||||||||||||
2 |
10/8 |
70 |
69 |
60 |
26 |
90/2 |
Дебет |
Кредит |
|
||||||||||||||||
07.янв |
50 |
|
|
|
|
|
50 |
|
|
50 |
|
|
|||||||||||||
08.янв |
|
5526,8 |
|
|
|
|
5526,8 |
|
|
5577 |
|
|
|||||||||||||
29.янв |
|
|
800 |
|
|
|
800 |
|
|
6377 |
|
|
|||||||||||||
30.янв |
|
|
|
272 |
|
|
272 |
|
|
6649 |
|
|
|||||||||||||
02.фев |
72.76 |
|
|
|
|
|
72.76 |
|
|
6722 |
|
|
|||||||||||||
27.фев |
|
|
580 |
|
|
|
580 |
|
|
7302 |
|
|
|||||||||||||
28.фев |
|
|
|
197.2 |
|
|
197.2 |
|
|
7499 |
|
|
|||||||||||||
02.мар |
72.76 |
|
|
|
|
|
72.76 |
|
|
7572 |
|
|
|||||||||||||
08.мар |
|
|
|
|
32.8 |
|
32.8 |
|
|
7604 |
|
|
|||||||||||||
29.мар |
|
|
900 |
|
|
|
900 |
|
|
8504 |
|
|
|||||||||||||
28.мар |
|
|
|
306 |
|
|
306 |
|
|
8810 |
|
|
|||||||||||||
30.мар |
|
|
|
|
|
3425,95 |
3425,95 |
|
|
12236,26 |
|
|
|||||||||||||
30.мар |
|
|
|
|
|
|
|
12236,26 |
12236,26 |
|
|
|
|||||||||||||
Итого |
195.51 |
5526 |
2280 |
775.2 |
32.8 |
3425,95 |
12236,26 |
12236,26 |
12236,26 |
|
|
|
|||||||||||||
Журнал-ордер (ведомость) счёта 26 |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
||||||||||||||||||||
60 |
71 |
70 |
69 |
20 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||||||||
20.01. |
1,97 |
|
|
|
1,968 |
|
|
1,97 |
|
||||||||||||||||
25.01. |
14.76 |
|
|
|
14.76 |
|
|
16,73 |
|
||||||||||||||||
27.01. |
|
10,50 |
|
|
10,50 |
|
|
27,23 |
|
||||||||||||||||
29.01. |
|
|
920 |
|
920 |
|
|
947,23 |
|
||||||||||||||||
30.01. |
|
|
|
312.8 |
312.8 |
|
|
1260,03 |
|
||||||||||||||||
27.02. |
|
|
820 |
|
820 |
|
|
2080,00 |
|
||||||||||||||||
28.02. |
|
|
|
278.8 |
278.8 |
|
|
2358,83 |
|
||||||||||||||||
06.03. |
102.32 |
|
|
|
102.32 |
|
|
2461,15 |
|
||||||||||||||||
29.03. |
|
|
720 |
|
720 |
|
|
3181,15 |
|
||||||||||||||||
28.03. |
|
|
|
244.8 |
244.8 |
|
|
3425,95 |
|
||||||||||||||||
30.03. |
|
|
|
|
|
3425,95 |
3425,95 |
|
|
||||||||||||||||
Итого |
119,05 |
10,5 |
2460 |
836,4 |
3425,95 |
3425,95 |
3425,95 |
|
|
||||||||||||||||
Журнал-ордер (ведомость) счёта 50/1 |
||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
62 |
|
Дебет |
Кредит |
|||
24.янв |
14,80 |
14,80 |
|
|
14,80 |
|
Итого |
14,80 |
14,80 |
|
|
14,80 |
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 51 |
|
|
|
||||||||
Дата |
В дебет счета с кредита счетов |
Итог по дебету |
В кредит счета с дебета счетов |
Итог по кредиту |
Сальдо конечное |
|
|||||
62 |
76 |
60 |
69 |
68 |
91/2 |
76/2 |
Дебет |
Кредит |
|||
07.янв |
13800 |
|
13800 |
|
|
|
|
|
|
13800 |
|
20.янв |
|
|
|
2,40 |
|
|
|
|
2,40 |
13797,60 |
|
25.янв |
|
|
|
18 |
|
|
|
|
18 |
13779,60 |
|
30.янв |
|
|
|
|
272 |
|
|
|
272 |
13507,60 |
|
30.янв |
|
|
|
|
312.8 |
|
|
|
312,8 |
13194,80 |
|
30.янв |
|
|
|
|
|
223,6 |
|
|
223,6 |
12971,20 |
|
03.фев |
|
65 |
65 |
|
|
|
|
|
|
13036,20 |
|
11.фев |
|
|
|
|
|
|
13 |
|
13 |
13023,20 |
|
18.фев |
6000 |
|
6000 |
|
|
|
|
|
|
19023,20 |
|
20.фев |
|
|
|
10 |
|
|
|
|
10 |
19013,2 |
|
28.фев |
|
|
|
|
197.2 |
|
|
|
197,2 |
18816 |
|
28.фев |
|
|
|
|
278.8 |
|
|
|
278,8 |
18537,2 |
|
28.фев |
|
|
|
|
|
182 |
|
|
182 |
18355,2 |
|
08.мар |
|
|
|
|
|
|
|
124.4 |
124,4 |
18230,8 |
|
08.мар |
|
|
|
40 |
|
|
|
|
40 |
18190,8 |
|
25.03. |
4900 |
|
4900 |
|
|
|
|
|
|
23090,8 |
|
28.03. |
|
|
|
|
306 |
|
|
|
306 |
22784,8 |
|
28.03. |
|
|
|
|
244.8 |
|
|
|
244,8 |
22540 |
|
30.03. |
|
|
|
|
|
210,6 |
|
|
210,6 |
22329,4 |
|
30.03. |
|
|
|
|
|
7,92 |
|
|
7,92 |
22321,5 |
|
30.03. |
|
|
|
|
|
55 |
|
|
55 |
22266,5 |
|
30.03. |
|
|
|
|
|
1654,50 |
|
|
1654,50 |
20587,01 |
|
Итого |
24700 |
65 |
24765 |
70,40 |
1611,6 |
2333,62 |
13 |
124,4 |
4177,90 |
20587,01 |
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 60 |
|
|
||||||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||||||
51 |
10/8 |
19/3 |
19/2 |
08/4 |
19/1 |
26 |
20 |
Дебет |
Кредит |
|||
08.янв |
|
|
5526,8 |
|
|
|
|
|
|
5526,8 |
|
5526,8 |
08.янв |
|
|
|
1213.2
|
|
|
|
|
|
1213,2 |
|
6740 |
20.янв |
2,4 |
2,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6737,6 |
20.янв |
|
|
|
|
|
|
|
1,968 |
|
1,968 |
|
6739,568 |
20.янв |
|
|
|
|
0,432 |
|
|
|
|
0,432 |
|
6740 |
23.янв |
|
|
|
|
|
910,2 |
|
|
|
910,2 |
|
7650,2 |
23.янв |
|
|
|
|
|
|
199.8 |
|
|
199,8 |
|
7850 |
25.янв |
18 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7832 |
25.янв |
|
|
|
|
|
|
|
14,76 |
|
14,76 |
|
7846,76 |
25.янв |
|
|
|
|
3,24 |
|
|
|
|
3,24 |
|
7850,00 |
20.фев |
10 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7840,00 |
20.фев |
|
|
|
|
|
9,20 |
|
|
|
9,20 |
|
7849,20 |
20.фев |
|
|
|
|
|
|
1,8 |
|
|
1,8 |
|
7851,00 |
06.мар |
|
|
|
|
|
|
|
102.32 |
|
102,32 |
|
7953,32 |
06.мар |
|
|
|
|
22.68 |
|
|
|
|
22,68 |
|
7976,00 |
08.мар |
40 |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7936,00 |
08.мар |
|
|
|
|
|
|
|
|
32.8 |
32,8 |
|
7968,80 |
08.мар |
|
|
|
|
7,2 |
|
|
|
|
7,20 |
|
7976,00 |
Итого |
70,4 |
70,4 |
5526,8 |
1213.2 |
33.55 |
919,4 |
201.6 |
117.08 |
32.8 |
8046,40 |
|
7976 |
Журнал-ордер (ведомость) счёта 62 |
||||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||
90/1 |
91/1 |
51 |
50/1 |
Дебет |
Кредит |
|||
07.01. |
|
|
|
13800 |
|
13800 |
|
13800 |
07.01. |
13800 |
|
13800 |
|
|
|
|
|
17.янв |
|
490 |
490 |
|
|
|
490 |
|
24.янв |
|
|
|
|
14.8 |
14,8 |
475.2 |
|
18.02. |
|
|
|
6000 |
|
6000 |
|
5524.8 |
18.02. |
6000 |
|
6000 |
|
|
|
475.2 |
|
25.03. |
|
|
|
4900 |
|
4900 |
|
4424.8 |
25.03. |
4900 |
|
4900 |
|
|
|
475.2 |
|
Итого |
24700 |
490 |
25190 |
24700 |
14.8 |
24714.8 |
475.2 |
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 68 |
|
|
||||||||
Дата |
В дебет счета с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счета с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||||
|
19 |
51 |
|
90.3 |
70 |
91.2 |
99 |
|
дебет |
кредит |
07.янв |
|
|
|
2484 |
|
|
|
2484 |
|
2484 |
17.янв |
|
|
|
|
|
88,2 |
|
88,2 |
|
2572 |
30.янв |
|
|
|
|
223,6 |
|
|
223,6 |
|
2796 |
30.янв |
|
223,6 |
223,6 |
|
|
|
|
|
|
2572 |
03.фев |
|
|
|
|
|
11,7 |
|
11,7 |
|
2584 |
18.фев |
|
|
|
1080 |
|
|
|
1080 |
|
3664 |
28.фев |
|
|
|
|
182 |
|
|
182 |
|
3846 |
28.фев |
|
182 |
182 |
|
|
|
|
|
|
3664 |
25.мар |
|
|
|
882 |
|
|
|
882 |
|
4546 |
30.мар |
|
|
|
|
210,6 |
|
|
210,6 |
|
4757 |
30.мар |
|
210,6 |
210,6 |
|
|
|
|
|
|
4546 |
30.мар |
|
|
|
|
|
7,92 |
|
7,92 |
|
4554 |
30.мар |
|
7,92 |
7,92 |
|
|
|
|
|
|
4546 |
30.мар |
|
|
|
|
|
55 |
|
55 |
|
4601 |
30.мар |
|
55 |
55 |
|
|
|
|
|
|
4546 |
30.мар |
|
|
|
|
|
|
1654.4 |
1654.4 |
|
6200.4 |
30.мар |
|
1654.4 |
1654.4 |
|
|
|
|
|
|
4546 |
30.мар |
1447,92 |
|
1447,92 |
|
|
|
|
|
|
3097,98 |
итого |
1447,92 |
2333.62 |
3781.54 |
4446 |
616,2 |
162,82 |
1654,4 |
6879,52 |
|
3097,98 |
Журнал-ордер (ведомость) счёта 69 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
||
51 |
20 |
26 |
Дебет |
Кредит |
|||
30.01. |
|
|
272 |
|
272 |
|
272 |
30.01. |
272 |
182 |
|
|
|
|
|
30.01. |
|
|
|
312,8 |
312,8 |
|
312,8 |
30.01. |
312,8 |
169 |
|
|
|
|
|
28.02. |
|
|
197,2 |
|
197,2 |
|
140,4 |
28.02. |
197,2 |
140,4 |
|
|
|
|
|
28.02. |
|
|
|
278,8 |
278,8 |
|
278,8 |
28.02. |
278,8 |
169 |
|
|
|
|
|
28.03. |
|
|
306 |
|
306 |
|
306 |
28.03. |
306 |
182 |
|
|
|
|
|
28.03. |
|
|
|
244,8 |
244,8 |
|
169 |
28.03. |
244,8 |
244,8 |
|
|
|
|
|
Итого |
1611,6 |
1611,6 |
775,2 |
836,4 |
1611,6 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 70 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
||
68/2 |
20 |
26 |
Дебет |
Кредит |
|||
29.01. |
|
|
800 |
|
800 |
|
800 |
29.01. |
|
|
|
920 |
920 |
|
1720 |
30.01. |
223,6 |
223,6 |
|
|
|
|
1496,4 |
27.02. |
|
|
580 |
|
580 |
|
2076,4 |
27.02. |
|
|
|
820 |
820 |
|
2896,4 |
28.02. |
182 |
182 |
|
|
|
|
2714,4 |
29.03. |
|
|
900 |
|
900 |
|
3614,4 |
29.03. |
|
|
|
720 |
720 |
|
4334,4 |
30.03. |
210,6 |
210,6 |
|
|
|
|
4123,8 |
Итого |
616,2 |
616,2 |
17580 |
2460 |
4740 |
|
4123,8 |
Журнал-ордер (ведомость) счёта 71 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
|
26 |
Дебет |
Кредит |
|||
27.01. |
|
|
10,5 |
10,5 |
|
10,5 |
Итого |
|
|
10,5 |
10,5 |
|
10,5 |
Журнал-ордер (ведомость) счёта 75/2 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
|
84 |
Дебет |
Кредит |
|||
28.03. |
|
|
1885,66
|
1885.66 |
|
1885.66 |
Итого |
|
|
1885.66 |
1885.66 |
|
1885.66 |
Журнал-ордер (ведомость) счета 76.2 |
||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
91/1 |
51 |
Дебет |
Кредит |
|||
03.02. |
|
|
65 |
65 |
65 |
|
03.02. |
65 |
65 |
|
|
|
|
Итого |
65 |
65 |
65 |
65 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 84 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|
||||||
75/2 |
99 |
Дебет |
Кредит |
|
||||||||
28.03. |
1885.66 |
1885.66 |
|
|
1885.66 |
|
|
|||||
|
|
|
6618.02 |
6618.02 |
|
4732.36 |
|
|||||
Итого |
1885.66 |
1885.66 |
6618.02 |
6618.02 |
|
4732.36 |
|
|||||
Журнал-ордер (ведомость) счёта 90/1 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||||||
90/9 |
62 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
07.01. |
|
|
13800 |
11800 |
|
13800 |
||||||
18.02. |
|
|
6000 |
3800 |
|
19800 |
||||||
25.03. |
|
|
4900 |
4900 |
|
24700 |
||||||
30.03. |
24700 |
24700 |
|
|
|
|
||||||
Итого |
24700 |
24700 |
24700 |
24700 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Журнал-ордер (ведомость) счёта 90/2 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||||||
20 |
90/9 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
30.мар |
12236,26 |
15662,21 |
|
|
12236,26 |
|
||||||
30.мар |
|
|
12236,26 |
12236,26 |
|
|
||||||
Итого |
12236,26 |
12236,26 |
12236,26 |
12236,26 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Журнал-ордер (ведомость) счёта 90/3 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||||||
68/1 |
90/9 |
Дебет |
Кредит |
|||||||||
07.01. |
2484 |
2484 |
|
|
2484 |
|
||||||
18.02. |
1080 |
1080 |
|
|
3564 |
|
||||||
25.03. |
882 |
882 |
|
|
4446 |
|
||||||
30.03. |
|
|
4446 |
4446 |
|
|
||||||
Итого |
4446 |
4446 |
4446 |
4446 |
|
|
||||||
Журнал-ордер (ведомость) счёта 90/9 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||
90/2 |
90/3 |
99 |
90/1 |
Дебет |
Кредит |
|||
30.мар |
|
|
|
|
24700 |
24700 |
|
24700 |
30.мар |
12236,26 |
|
|
12236,26 |
|
|
|
9037,79 |
30.мар |
|
4446 |
|
4446 |
|
|
|
4597,79 |
30.мар |
|
|
8017,742 |
8017,742 |
|
|
|
|
Итого |
12236,26 |
4446 |
8017,742 |
24700 |
24700 |
24700 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 91/1 |
|||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
||
91/9 |
62 |
76 |
Дебет |
Кредит |
|||
17.01. |
|
|
490 |
|
490 |
|
490 |
03.02. |
|
|
|
65 |
65 |
|
555 |
30.03. |
555 |
555 |
|
|
|
|
|
Итого |
555 |
555 |
490 |
65 |
555 |
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 91/2 |
|
|||||||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
|||
68 |
51 |
91/9 |
Дебет |
Кредит |
||||
17.01. |
88,2 |
|
88,2 |
|
|
88,2 |
|
|
03.02. |
11,7 |
|
11,7 |
|
|
99,9 |
|
|
11.02. |
|
13 |
13 |
|
|
112,9 |
|
|
|
|
124.4 |
124.4 |
|
|
237.3 |
|
|
30.03. |
7,92 |
|
7,92 |
|
|
245.22 |
|
|
30.03. |
55 |
|
55 |
|
|
300.22 |
|
|
30.03. |
|
|
|
300.22 |
300.22 |
|
|
|
Итого |
162,82 |
137.4 |
300.22 |
300.22 |
300.22 |
|
|
|
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 91/9 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Дата |
|
В дебет счёта с кредита счетов |
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
||||
91/2 |
|
99 |
91/1 |
Дебет |
Кредит |
|||||
30.мар |
|
|
|
|
555 |
555 |
|
555 |
||
30.мар |
300.22 |
|
|
300.22 |
|
|
|
254.78 |
||
30.мар |
254.78 |
|
|
254.78 |
|
|
|
|
||
Итого |
555 |
|
|
555 |
555 |
555 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Журнал-ордер (ведомость) счёта 99 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Дата |
В дебет счёта с кредита счетов |
|
Итого по дебету |
В кредит счёта с дебета счетов |
Итого по кредиту |
Сальдо конечное |
||||
68 |
84 |
90/9 |
91/9 |
Дебет |
Кредит |
|||||
30.мар |
|
|
|
8017,74 |
|
8017,74 |
|
8017,74 |
||
30.мар |
|
|
|
|
254.78 |
254.78 |
|
8272.52 |
||
30.мар |
1654.50 |
|
1654.50 |
|
|
|
|
6618.02 |
||
|
|
6618.02 |
6618.02 |
|
|
|
|
|
||
Итого |
1654.50 |
|
8272.52 |
8017,74 |
254.78 |
8272.52 |
|
|
||