54. Правила ведения кассовых операций на территории рф: общие положения и специальный порядок.

Кассовые операции — совокупность материально-техничес­ких процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче налич­ных денег.

Правила ведения кассовых операций в РФ в на­стоящее время определены Указом Президента РФ "О допол­нительных мерах по ограничению налично-ден.обраще­ния" от 14.06.92 № 622 и конкретизированы письмом ЦБ РФ "Порядок ведения кассовых операций в РФ" от 22.09.93 № 40 (в ред. от 26.02.96 № 247). Установлено, что предприятия, организации и учреждения неза­висимо от их организационно-правовой формы: - обязаны хранить свои ден.средства в учреждениях банков; - должны производить расчеты по своим обязательствам с дру­гими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; -  могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руко­водителями предприятий; - обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх уста­новленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка; - имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты посо­бий по соц.страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения де­нег в учреждении банка.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу, то есть специально оборудованное помещение. Это помещение должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается. Кассир несет материальную отв-сть за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в ре­зультате небрежного или недобросовестного отношения к сво­им обязанностям.

После издания приказа о назначении кассира на работу руко­водитель предприятия обязан ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с ним заключается до­говор о полной индивидуальной материальной отв-сти. Кассиру запрещается передоверять выполнение поручен­ной ему работы другим лицам. В организациях с небольшой численностью работающих, не имеющих в штате кассира, обязанности кассира могут выпол­няться главным бухгалтером или другим работником по пись­менному распоряжению руководителя организации. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письм.распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ор­ деру за подписями главного бухгалтера или лица, на это упол­номоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кас­сира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным дру­гим документам (платежным или расчетно-платежным ведомо­стям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяю­щему его документу отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя. Он записывает наименование и номер до­кумента, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учи­тывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только од­ну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями ру­ководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же по­сле получения или выдачи денег по каждому ордеру или дру­гому заменяющему его документу.  

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит ос­таток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалте­рию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходны­ми кассовыми документами под расписку в кассовой книге.