2.3.10. Финансовый план.

Этот раздел бизнес-плана призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении.

Финансовый план состоит из 4 частей:

1. Прогноз финансовых результатов.

2. Потребности в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования.

3. Структура кредиторской задолженности.

4. Расчет чистой текущей стоимости проекта.

Прогноз финансовых результатов.

Прогноз финансовых результатов является сводной таблицей, построенной на основе данных, разработанных в предыдущих разделах. В связи с различием в формировании прибыли производственных и торговых предприятий первый раздел таблицы (до формирования прибыли от реализации) для производственных и торговых предприятий будет отличаться (таблицы 20 и 21). Второй же раздел таблицы (после формирования прибыли от реализации) будет общим. Если же предприятие имеет и производство и торговую деятельность, то в первой части будут обе таблицы первого раздела.

Потребность в дополнительных инвестициях.

На основе расчетов, выполненных в разделе 2.3.7. формируется таблица потребности в дополнительных инвестициях. Инвестиции, которые требуются для осуществления предложенного коммерческого проекта могут быть изысканы как из собственных источников предприятия (уставный капитал, дополнительный акционерный капитал, прибыль прошлых лет, амортизация и износ), так и из заемных источников (кредитов, займов). Задачей данной таблицы является определение суммы дополнительных инвестиций и источники их покрытия.

Данная таблица заполняется по результатам всех предыдущих разделов. Так, например, при расчете инвестиций в здания и сооружения принимается во внимание: стоимость вложений в производственные и торговые площади, рассчитанная в разделе 2.3.7., при разработке стратегии и тактики в разделе 2.3.8. в течение периода осуществления проекта может измениться, в соответствии со стратегией, объем продаж, и при его увеличении потребуются дополнительное оборудование, производственные и торговые площади в последующие годы. Могут меняться цены, налоги, затраты, что приведет к изменениям в таблице.

Таблица 20.

Прогноз финансовых результатов производственного предприятия.

№	Наименование	Значение показателей по годам				Сумма
п/п	показателей	1998	1999	2000	2001
1 2 3 4 4.1. 4.2. 5	Объем продаж в натуральном выражении (шт., т., м.). Цена продаж Доходы (стр. 1 х стр 2) Расходы Единовременные, в том числе: а) предпроизводственные; б) капитальные. Текущие, в том числе: а) налог на добавленную стоимость; б) себестоимость; в) налоги в составе себестоимости. Прибыль от реализации (стр. 3 – стр. 4.2 (а,б).
6 7 8 9 9.1. 9.2. 9.3. 10 11 12 13 14 15	Внереализационные доходы. Внереализационные расходы. Балансовая прибыль (5 + 6 – 7). Финансовый результат от операций с основными фондами и нематериальными активами, в том числе: амортизация; износ; выручка от продажи (+); Валовая прибыль (8  9). Отчисления в резервные фонды. Доходы по видам деятельности, освобожденным от налогообложения. Налогооблагаемая прибыль (10 – 11 – 12).Налоги и платежи из прибыли. Чистая прибыль (13 – 14).

Таблица 21.