2

Комитет по образованию Санкт-Петербурга

Государственное образовательное учреждение СПО Санкт-Петербургский колледж управления и экономики «Александровский лицей»

Карпеко е.Г. Налоги и налогообложение

Учебное пособие

для студентов среднего профессионального образования

Санкт-Петербург 2009

Учебное пособие представляет собой конспект лекций для студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Содержание пособия позволяет студенту самостоятельно изучить пропущенный учебный материал или познакомиться с дополнительным материалом, более успешно подготовиться к экзамену.

Учебное пособие дисциплины «Налоги и налогообложение» обсуждено на заседании методической комиссии экономических дисциплин (протокол № 1 от 27.08.2009) и одобрено методическим советом Санкт-Петербургского колледжа управления и экономики «Александровский лицей» (протокол № 1 от 31.08.2009).

Ответственный редактор: Л.Н. Марковская, методист колледжа.

Оглавление

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 8

2.1. Законодательство РФ о налогах и сборах 8

2.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения 10

2.3. Государственное управление налогообложением. Налоговая политика государства 15

2.4. Система налогов и сборов в РФ 17

РАЗДЕЛ 3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ И ИХ РОЛЬ В МЕСТНОМ САМОУПРАВЛЕНИИ 21

3.1. Земельный налог 21

3.2. Налог на имущество физических лиц 23

РАЗДЕЛ 4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СПЕЦИФИКА ИХ РАСЧЕТА 25

4.1. Налог на имущество организаций 25

4.2. Другие виды региональных налогов и сборов 26

4.2.1. Транспортный налог 26

4.2.2. Налог на игорный бизнес 29

РАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ, МЕТОДИКА ИХ РАСЧЕТА 31

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 31

5.2. Налог на прибыль организаций 36

5.3. Единый социальный налог (ЕСН) 40

5.4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 42

5.5. Другие виды федеральных налогов 45

5.5.1. Акцизы 45

5.5.2. Государственная пошлина 47

РАЗДЕЛ 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 50

6.1. Упрощенная система налогообложения 50

6.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 53

РАЗДЕЛ 7. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 56

7.1. Формы налогового контроля и порядок его проведения 56

7.1.1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 56

7.1.2. Обязанность банка по перечислению налогов и сборов 56

7.1.3. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени 56

7.1.4. Требование об уплате налога и сбора 57

7.1.5. Взыскание налога, сбора, пени в принудительном порядке 58

7.1.6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации юридического лица 58

7.1.7. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам 58

7.1.8. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 58

7.1.9. Изменение срока уплаты налогов 60

7.1.10. Налоговая декларация 63

7.2. Формы и методы налогового контроля 64

7.2.1. Постановка на налоговый учет 64

7.2.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 65

7.2.3. Камеральная налоговая проверка 66

7.2.4. Выездная налоговая проверка 67