Тема 3.2 «Виды налогов в рф и порядок их расчетов»

Содержание учебного материала

Виды налогов. Система налогов и сборов в РФ. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета. Региональные налоги, специфика их расчета. Местные налоги и их роль в местном самоуправлении.

Практическое занятие №17: Определение налоговой базы и расчет по основным федеральным налогам.

Норма времени: 2 часа.

Цель занятия: Уяснить сущность и методику расчета основных видов федеральных налогов : НДС, налог на прибыль, единый социальный взнос, налог на доходы физических лиц.

Учебное задание : Задача 1.Отразить ситуации проводками с учетом движения НДС?

В течение отчетного периода получены услуги подрядчиков 2100000 руб., в том числе НДС, оплачено поставщикам и подрядчикам 2400000 руб.

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операций	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
			ДТ	КТ
1
2.
3.
4.

Задача 2.Отразить ситуации проводками с учетом движения НДС и налога на прибыль?

Предприятие реализовало основное средство с балансовой стоимостью 210000руб., с износом 80% за 40000 руб.

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операций	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
			ДТ	КТ
1
2.
3.
4.

Практическое занятие №18:Определение налоговой базы и расчет по региональным налогам

Норма времени: 2 часа.

Цель занятия: Уяснить сущность и методику расчета основных видов региональных налогов : налог на имущество организаций.

Учебное задание : 1. Подготовить ответы на вопросы:

1.Перечислите плательщиков налога на имущество?

2.Что является объектом налога на имущество?

3.Что входит в понятие «имущество предприятия»?

4.Перечислите категории плательщиков, не облагаемых налогом на имущество?

5.Кем устанавливается конкретный размер ставки налога на имущество?

6.В какой срок уплачивается в бюджет исчисленная сумма налога на имущество?

Исходные данные:

3. Рассчитать налог на имущество организаций за 4 квартал.

Исходные данные: тыс. руб.

показатели	дата
	01.01	01.04	01.07	01.10	01.01
Основные средства	300	400	500	600	700
Амортизация основных средств	50	60	70	80	90
Нематериальные активы	100	150	200	150	100
Амортизация нематериальных активов	20	30	40	30	20
Производственные запасы	5	10	15	20	30
Незавершенное производство	20	30	40	40	50
Готовая продукция	80	90	100	120	140
Товары	100	120	140	160	180
Расходы будущих периодов	10	20	20	30	40

Этапы решения:

1.Остаток облагаемого имущества на начало года:

________________________________________________________________

2.Остаток облагаемого имущества на 01.04:

________________________________________________________________

4. Остаток облагаемого имущества на 01.07:

________________________________________________________________

5. Остаток облагаемого имущества на 01.10:

________________________________________________________________

6. Остаток облагаемого имущества на конец года:

________________________________________________________________

6.Средняя годовая стоимость имущества за год:

________________________________________________________________

7.Налог на имущество за год:

________________________________________________________________

8.Средняя годовая стоимость имущества за 9 месяцев:

________________________________________________________________

9.Налог на имущество за 9 месяцев:

________________________________________________________________

10.Налог на имущество за 4 квартал:

________________________________________________________________

Практическое занятие №19: Определение налоговой базы и расчет по местным налогам.

Норма времени: 2 часа.

Цель занятия: Уяснить сущность и методику расчета основных видов местных налогов : налог на рекламу, налог на имущество физических лиц, земельный налог.

Учебное задание : 1. Подготовить ответы на вопросы:

1.Кто является плательщиком налога на рекламу?

2.Как исчислить налог на рекламу?

3.Кто и как признается плательщиком, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц?

4. Дать определение инвентаризационной стоимости?

5. Перечислите формы платы за землю.

6. Как исчислить земельный налог?

Исходные данные:

2. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, исходя из предельного размера ставки, и сумму земельного налога?

Исходные данные:

Суммарная инвентаризационная стоимость строений личного подсобного хозяйства, расположенного в черте города составляет 113000рублей. Площадь земельного участка 8 соток. Ставка земельного налога 53 руб.

Этапы решения:

1.Сумма налога на имущества:

________________________________________________________________

2.Сумма земельного налога, исходя из 3% ставки налога, т.к. личное подсобное хозяйство находится в черте города:

________________________________________________________________________________________________________________________________