- •Налоговый учет доходов от реализации товаров собственного производства
- •Регистр поступления денежных средств
- •Реестр учета расчетов с бюджетом за январь
- •Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности за январь
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр учета доходов от реализации текущего отчетного периода за 1 квартал
- •Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периода, за 1квартал 2003г.
- •Регистр-расчет»Распределение доходов по результатам участия в простом товариществе за 1-ый квартал»
- •Бухгалтерская справка
- •Расшифровка расходов исключаемых из стоимости тмц
- •Результаты расчетов амортизации нелинейным методом оформим в таблице
Бухгалтерская справка
Корректировка фактической себестоимости приобретенных ТМЦ для целей налогообложения за январь 2003г.
Дата |
Наименование ТМЦ |
Стоимость ТМЦ по данным бухгалтерского учета |
Расходы исключаемые из стоимости ТМЦ |
Стоимоть ТМЦ для целей налогообложения |
31.01.03 |
Сталь листовая |
66000 |
3400 |
69400 |
Приложение к бух. Справке
Расшифровка расходов исключаемых из стоимости тмц
Дата |
Наименование расхода |
Сумма |
Расходы для целей налогообложения |
Код стоки налоговой декларации |
31.01.03 |
Расходы в виде суммовой разницы |
2000 |
Внереализационные расходы |
Стр.040 Листа 02, стр. 020 Приложения №7 к Листу 02 |
31.01.03 |
Расходы в виде процентов по договорным обязательствам |
1400 |
Внереализационные расходы |
Стр.040 Листа 02, стр. 150 Приложения №7 к Листу 02 |
В соответствии с п.5 ст.254 НК РФ сумма материальных расходов текущего месяца должна быть уменьшена на сумму остатков ТМЦ, переданных в производство но не использованных на конец месяца. Оценка таких ТМЦ должна соответствовать их оценке при списании.
Пример: В январе 2004г. рабочему–сдельщику Иванову начислена заработная плата в сумме 3000руб. и премия за производственные результаты 1000руб. Работнику Васильеву начислена заработная плата в сумме 2000руб. за работу по демонтажу оборудования. На указанную сумму производится начисление ЕСН.
Регистр учета расходов на оплату труда за январь 2004г.
Лицо, в пользу которого производятся начисления |
Вид персонала |
Дата осуществления (начисления) расходов |
Наименование расходов |
Сумма расходов |
Объект учета (вид расхода) в связи с созданием которого осуществляются начисления расходов по оплате труда0Итого по видам персонала |
|
Иванов |
Цех основного производства |
31.01.04 |
Оплата труда |
Производство бытовых радиаторов |
|
|
Иванов |
Цех основного производства |
31.01.04 |
Премия |
Производство бытовых радиаторов |
|
|
Васильев |
Цех вспомогательного производства |
31.01.04 |
Оплата труда |
Работа по демонтажу |
|
|
Данные по начислению расходов Иванову заносятся в регистр учета прямых расходов, а данные по начислению Васильеву переносятся в регистр учета внереализационных расходов.
Пример: Организацией в январе 2004г. приобретен объект основных средств. Первоначальная стоимость которого 24000руб. Данный объект входит в состав IV амортизационной группы. Срок полезного использования 6лет – 72 месяца. Начисление амортизации производится с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество вводится в эксплуатацию.
Показатель |
Линейный способ |
Нелинейный способ |
1. первоначальная стоимость |
24000 |
24000 |
2. остаточная стоимость |
|
24000 |
3. срок полезного использования |
72 |
72 |
4. норма амортизации |
1,39 |
2,78 |
5. сумма амортизации за 01.02 |
333,6 |
667,2 |
6. остаточная стоимость на 01.03 |
|
23333 |
7. сумма амортизации |
333,6 |
649 |
8. остаточная стоимость на 01.04 |
|
22684 |
9. сумма амортизации |
333,6 |
630 |
10. остаточная стоимость на 01.05 |
|
22054 |