Регистр-расчет»Распределение доходов по результатам участия в простом товариществе за 1-ый квартал»
Реквизит договора |
Наименование простого товарищества |
Стоимость имущества переданного в качестве вклада |
Доля вклада каждого участника простого товарищества в общее имущество, % |
Доходы полученные за отчетный период по результатам совместной деятельности |
Основание для распределения дохода |
Договор №3 от 10.01.04г. |
А Б |
90000 60000 |
60 40 |
18000 12000 |
Протокол №1 от 31.01.04г. |
Итого |
|
150000 |
100 |
30000 |
|
После заполнения этого регистра участник А сообщает участнику Б о суммах причитающихся ему (распределяемых) доходов за 1-ый квартал 2004г. Кроме того, на основании данных этого регистра формируются показатели регистра учета внереализационных доходов отчетного текущего налогового периода.
Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периода за 1-ый квартал 2004г.
Дата операции |
Вид дохода |
Сумма доходов за текущий отчетный период |
Сумма доходов с начала налогового периода |
Код строки налоговой декларации |
31.03.04 |
От участия в простом товариществе |
18000 |
18000 |
Стр.030 Лист 02, стр. 130 Приложения №6 к Листу 02 |
Для проведения налогового учета по моделям 2, 3 могут быть использованы данные бухгалтерского учета.
Пример:
Для формирования информации фактической себестоимости используем рекомендованный МНС РФ регистр расчет «Формирование себестоимости объекта учета»
Наименование объекта |
Дата признания объекта учета |
Наименование операции |
Количество |
Сумма, руб. |
Сталь листовая |
31.01.03 |
Поступление материалов |
2000кг. |
60000 |
|
|
Уплата комиссионного вознаграждения |
|
1000 |
|
|
Оплата транспортных расходов |
|
5000 |
итого |
|
|
|
66000 |
Регистр учета внереализационных расходов текущего отчетного периода
Дата операции |
Вид расхода |
Сумма расходов за текущий период, руб. |
Сумма расходов с начала периода |
Код строки налоговой декларации |
31.01.03 |
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам |
1400 |
1400 |
Стр.040 Листа 02, стр.020 Приложения 7 к Листу 02 |
|
Расходы в виде суммовых разниц |
2000 |
2000 |
Стр. 040 Листа 02, стр. 150 Приложения 7 к Листу 02 |
Итого |
|
3400 |
3400 |
|
Для определения стоимости приобретенных ТМЦ могут быть использованы данные бухгалтерского учета, которые необходимо скорректировать. Для этого к счету 10 «Материалы» открывается субсчет «Суммовая разница по приобретенным материалам», «проценты по долговым обязательствам» и др.
Корреспонденция счетов по учету приобретения ТМЦ
Дата |
Содержание |
Д |
К |
Сумма |
16.01.03 |
Произведена предварительная оплата |
60 |
51 |
74400 |
31.01 |
Начислены проценты по кредиту банка |
66 |
76 |
1400 |
31.01 |
Поступление материалов от поставщика |
10 19 |
60 60 |
60000 12000 |
31.01 |
Отражена суммовая разница |
10/суммовая разница 19 |
60 60 |
2000 400 |
31.01 |
Включены в фактическую себестоимость материалов начисленные проценты |
10 |
76 |
1400 |
31.01 |
Принят к оплате счет посреднической организации: комиссионное вознаграждение ниже НДС |
10 19 |
76 76 |
1000 200 |
31.01 |
Принят к оплате счет транспортной организации Расходы по доставке НДС |
10 19 |
60 60 |
5000 1000 |
Таким образом, по данным бухгалтерского учета фактическая себестоимость приобретенной стаи 69400 (собрать самолетик по 10 счету)
Д
10 К
60000
2000
1400
1000
5
000
69400 -
Ск 69400
Показатели бухгалтерского учета должны быть скорректированы согласно НК РФ. Для этого из фактической стоимости приобретенных материалов исключаются те расходы, которые не учитываются в целях налогообложения.