- •1.Сущность и формы проявления финансов предприятий. Финансы и финансовые ресурсы.
- •2. Функции финансов предприятий.
- •3. Место и роль финансов предприятий в финансовой системе государства.
- •4.Финансовый механизм предприятия и его структура.
- •5.Понятие организации финансов предприятия и факторы на нее влияющие.
- •6. Особенности финансов в сфере материального производства и непроизводственной сферы.
- •7.Коммерческий расчет и его принципы.
- •8.Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм.
- •9.Финансы предприятий сельского хозяйства.
- •10.Основные технико-экономические особенности строительства и их отражение в организации финансов.
- •11.Финансы сфера обращения.
- •12.Финансы жилищно-коммунального хозяйства.
- •13.Понятие, цели и общая схема финансового менеджмента.
- •14.Фианасовый менеджмент как система управления.
- •15.Финансовый менеджмент как орган управления. Структура финансовой службы крупной корпорации.
- •16.Основные направления финансовой работы на предприятий.
- •17.Финансовый менеджмент как форма предпринимательства.
- •18.Эволюция теорий управления финансами предприятий.
- •19.Финансовый рынок и его роль в перераспределении капиталов и финансировании деятельности предприятия. Структура финансового рынка.
- •20.Общность и различия понятий: затраты, расходы, издержки, себестоимость.
- •21.Понятие и классификация расходов организации в соответствии с пбу10/99.
- •22.Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Производственная и полная себестоимость продукции.
- •23.Планирование себестоимости товарной и реализованной продукции.
- •24.Расходы организации в налоговом учете. Группировка расходов. Виды ограничиваемых расходов.
- •25.Налоговый учет расходов организации по методу начисления.
- •26.Налоговый учет расходов организации по кассовому методу.
- •27.Налоговый учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •28.Состав ограничиваемы расходов организации и их учет при налогообложении прибыли.
- •29.Понятие и классификация доходов организации в соответствии с пбу 9/99.
- •30.Понятие выручки от продажи товаров (работ, услуг) и порядок ее распределения. Методы признания выручки. Факторы, влияющие на выручку.
- •31.Планирование доходов организации.
- •32.Налоговый учет доходов организации. Группировка доходов.
- •33.Принципы ценообразования для целей определения доходов организации и их налогообложения.
- •34.Налоговый учет доходов организации по методу начисления.
- •35.Налоговый учет доходов организации по кассовому методу.
- •36.Налоговый учет доходов от реализации амортизируемого и прочего имущества.
- •37.Прибыль как чистый доход предприятия. Финансовая (бухгалтерская) и экономическая трактовка прибыли. Функции прибыли.
- •38.Основные показатели прибыли.
- •39.Основные факторы, влияющие на прибыль. Резервы увеличения прибыли.
- •40.Планирование прибыли: значение и методы.
- •41.Распределение и использование прибыли.
- •42.Налогообложение прибыли организации.
42.Налогообложение прибыли организации.
Налогообложение на прибыли касается не только «частников», но и предприятий всех форм собственности, ведомственной подчиненности и организационно-правовой формы. В налогах и выражаются взаимоотношения предприятия с властями, с бюджетами государственного, регионального и местного уровней, а также с кредитными организациями.
В России почти все предприятия и организации платят налог на прибыль – один из самых «древних» налогов, который до революции был известен в виде так называемого промыслового налога. Свои современные формы он обрел в 1992 году, когда были внесены значительные изменения в действующий Налоговый Кодекс, в частности, в его двадцать пятую главу, которой с тех пор и регламентируется порядок его удержания. В современной российской налоговой системе это один из основополагающих налогов государственного бюджета.
Что такое налог на прибыль
При удержании с предприятия налога на прибыль изымается часть чистого дохода и затем перечисляется в федеральный бюджет либо в бюджеты субъектов Российской Федерации. Плательщиками его выступают российские организации, в том числе юридические лица, их филиалы и подразделения, региональные подразделения Сбербанка РФ и так далее, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через представительства или имеют в РФ источники получения прибыли.
Объектом налогообложения при расчете налога на прибыль становится валовая прибыль предприятия, то есть прибыль от реализации продукции, товаров, услуг. Кроме того, под валовую прибыль попадают и доходы предприятия, вырученные от реализации основных фондов, включая земельные участки, какого-либо другого имущества и внереализационных операций. В последнем случае доходы уменьшаются на величину расходов, понесенных при свершении этих операций.
Прибыль от реализации товаров, услуг или другой продукции определяется как разница между ценой их реализации и затратами на производство и ту же самую реализацию, включенными в себестоимость. Цена реализации при этом берется без учета НДС и акцизов. Если предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то при расчете его прибыли из выручки исключаются оплаченные экспортные пошлины.
Когда нужно определить прибыль от реализации основных фондов и другого имущества предприятия для целей налогообложения, за основу берется разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью этих фондов, увеличенной на индекс инфляции. В отдельных случаях может учитываться не первоначальная, а остаточная стоимость фондов. Если же имела место реализация или безвозмездная передача основных фондов и объектов, не завершенных строительством, и это происходит в течение двух лет с момента их возведения или приобретения и при условии предоставления льгот по налогу на прибыль, то налогооблагаемая прибыль подлежит увеличению. Оно производится в пределах сумм ранее предоставленных льгот на остаточную стоимость данных основных фондов и затраты, которые были произведены по объектам, не завершенным строительством.
Ставки по налогу на прибыль
Общая налоговая ставка по налогу на прибыль для предприятий в РФ составляет 24%. Лишь в некоторых случаях, специально оговоренных Налоговым кодексом, она может взиматься из другого расчета. Из указанных 24% часть налога (6,5%) зачисляется в федеральный бюджет, а остальные 17,5% поступают в бюджет субъектов Российской Федерации. Законодательная власть регионов имеет право снизить налоговую ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, но не ниже, чем до 13,5%.
По налогу на прибыль предусмотрен ряд льгот. В частности, его ставка понижается на 50% , если в штате сотрудников предприятия не менее половины составляют инвалиды. Правда, на такую льготу не могут рассчитывать предприятия, у которых в среднесписочной численности сотрудников преобладают инвалиды, работающие по совместительству, а также договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.