Источники образования оборотных средств.

1. Источник собственных и приравненных оборотных средств. Разделяются:

а) по капиталу ( усутавной капитал, добавочный капитал и резервный капитал, так же сюда относится нераспределенная прибыль, целевое финансуирование и поступления);

б) устойчивые пассивы – это срелства приравненные к собственным. Они включают:

• минимальные переходящие задолженности по оплате труда;

• минимальные задолженности по резервам на покрытие предстоящи расходов и платежей;

• минимальные переходящие задолженности бюджетным и внебюджетным фондам.

2. Источники привлеченных и заемных средств. К ним относят банковский кредит (краткосрочный, долгосрочный), кредиторскую задолженность, коммерческий кредит, инвестиционный и налоговый кредит.

Добавочный капитал образуется при переоценке ОФ. К добавочному капиталу относят безвозмездные поступления различных активов от юридических и физических лиц.

Резервный капитал – образуется за счет прибыли предназначенной для покрытия непредвиденных потерь и убытков.

Структура оборотных средств.

Структура оборотных средств определяется в дорожном хозяйстве характером технологии и организации строительного производства. В дорожном хозяйстве существуют 2 вида деятельности: строительная и структурная. Структура оборотных средств очень различна.

В строительной деятельности запасы материалов составляют 35-37 %, а вот на ремонтной – 80 %. В строительстве незавершенное производство- 55-60 %, а в ремонтной – 43 %.

На структуру оборотных средств влияют следующие факторы. В частности уровень концентрации и специализации производства:

• Формы расчета за готовую продукцию влияют в первую очередь на незавершенную продукцию;

• Система материального технического обеспечения и поставки материала;

• Уровень ритмичности производства;

• Система существующей системы финансирования и кредитования;

Классификация оборотных средств.

Оборотные средства классифицируются по:

• Сферам оборота. Находятся в сфере производства, в сфере обращения;

• Источникам формирования и пополнения оборотных средств ( собственные средства, приравненные к собственникам, заемные);

• Особенности планирования;

Цель клонирования:

1) определения min необходимой величины оборотных средств по основным элементам;

2) определение источников пополнения оборотных средств;

Общая потребность оборотных средств равна произведению однодневного расхода оборотных средств на планируемый период.

В конце года при составление финансового плана организации определяется прирост или уменьшение объема оборотных средств на начало и конец периода.

Планирование потребности по запасам материально технических ресурсов.

Исходными данными для планирования запасов является:

• Технологические карты производства работ;

• Производственные нормы расходов ресурсов по видам работ;

• Расчеты затрат по материалам;

Общий запас материальных ресурсов включает несколько видов запасов:

1) текущий запас;

2) подготовительный;

3) транспортный;

4) гарантийный ( страховой);

Текущий запас – его создание зависит от периодичности поступления материалов для обеспечения производства между двумя очередными поставками.

Чем чаще поступление материала, тем меньше запас.

Текущий запас равен 50% от интервала поставки. Величина интервала зависит от величины поставок каждой партии, т.к. поступающие партии различаются. Определяются средняя взвешенная величины интервала. Взвешенная по величине поставки:

;

И – интервал;

ТЗ = 50% ×И;

Запасы рассчитываются в дорожном строительстве:

• Все не рудные (песок, щебень, гравий);

• Вяжущие ( битум, цемент);

• Лесоматериалы;

• Кирпич;

• Бетон;

• Металлы;

• Металлоизделия;

Подготовительные запасы – это время на комплектацию, лабораторную проверку.

А – величина поступающей партии в руб.

Установленная величина подготовительных запасов на основе фактических затрат времени конкретных работ.

Транспортный запас рассчитывается для тех материалов, в которых везут по железнодорожным путям и рассчитывается в том случае, когда платежные документы приходят быстрее, чем сам материал.

Акцепт- согласие организации на оплату тех или иных платежных документов.

Гарантийный запас

З_гарант = 50% × ТЗ;

З_{общ.об.ср.} = ТЗ + ПЗ + Т_рЗ + СЗ;