Тема 6. Личность налогового преступника. Особенности выявления и документирования налоговых преступлений органами внутренних дел Российской Федерации, новый регламент взаимодействия мвд и фнс.

Криминологическая характеристика личности налогового преступника.

Полномочия органов внутренних дел по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию налоговых преступлений.

Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 293-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел Российской Федерации, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности»

Совместный приказ МВД России и ФНС России от 30 июня 2009 года № 495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений», зарегистрированный в Минюсте России 1 сентября 2009 года за № 14675.

А) Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок.

Б) Инструкция о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения.

В). Инструкция о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Тема 7. Налоговые преступления за рубежом: составы, санкции, опыт расследования.

Место налоговых деликтов в системе ответственности за правонарушения и преступления в зарубежных странах.

Налоговые преступления и ответственность за их совершение по законодательству США.

Налоговые преступления и ответственность за их совершение по законодательству стран Европы.

Налоговые преступления и ответственность за их совершение по законодательству стран СНГ.

Возможность и целесообразность использования зарубежного опыта в организации противодействия налоговой преступности в Российской Федерации.

Налоговая амнистия

Тема 8. Теоретические основы проведения амнистии.

История появления понятия «амнистия», ее значение при сборе налогов).

Налоговая амнистия.

Амнистия капиталов (экономическая или финансовая амнистия).

Инициатива 2000 года по проведению экономической амнистии.

Тема 9. Виды и особенности общеуголовной амнистии применительно к налоговым преступлениям.

Амнистия лиц, совершивших уголовные преступления.

Специальный случай освобождения от ответственности.

Применение амнистии к продолжаемым преступлениям.

Тема 10. Опыт проведения налоговой амнистии за рубежом.

Правовые основы проведения налоговой амнистии за рубежом.

Особенности проведения налоговой амнистии в Соединенных Штатах Америки.

Программы амнистирования на уровне отдельных штатов.

Федеральные налоговые амнистии.

Тема 11. Особенности проведения налоговой амнистии в европейских странах, развивающихся странах, странах СНГ.

Опыт проведения амнистии капиталов в Итальянской Республике.

Особенности проведения налоговой амнистии в Бельгии.

Положительные аспекты опыта Швейцарии, Франции, Великобритании, Испании по проведению налоговой амнистии.

Полномочия налоговой полиции Германии по пресечению налоговых правонарушений и преступлений и меры, принимаемые немецким правительством в области амнистирования указанных деяний.

Особенности проведения налоговой и экономической амнистий в странах с развивающейся и переходной экономикой.

Опыт Казахстана и Грузии в проведении налоговой амнистии и амнистии капиталов и итоги этих мероприятий.