Содержание учебной дисциплины налоговые преступления

Тема 1. Основы уголовной политики в сфере налогообложения.

Понятие уголовной политики Российской Федерации по противодействию преступности.

Уголовная политика в сфере налогообложения и ее характерные особенности.

Первый состав налогового преступления по УК 1960 года.

Эволюция «налоговых» статей в УК России.

Понятие «налоговое преступление».

Понятие «уклонение от уплаты налогов».

Общие статистические данные по выявлению и расследованию налоговых преступлений.

Подследственность налоговых преступлений по уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации и форма проведения предварительного расследования по ним.

Тема 2. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.

Правовые основы уплаты налогов физическими лицами.

Уголовно-правовая характеристика ст. 198 УК России (объект преступления, объективная сторона, субъект преступления, субъективная сторона).

Основные положения Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» применительно к статье 198 УК России.

Судебная практика и результаты анализа судебных приговоров.

Тема 3. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организации.

Правовые основы уплаты налогов организациями.

Уголовно-правовая характеристика ст. 199 УК России (объект преступления, объективная сторона, субъект преступления, субъективная сторона).

Основные положения Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» применительно к статье 199 УК России.

Судебная практика и результаты анализа судебных приговоров.

Тема 4. Уголовная ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента.

Место и роль налоговых агентов в налоговых правоотношениях

Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента.

Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных ст. 199.1 УК России (неисполнение обязанностей налогового агента).

Судебная практика по статье 199.1 УК России.

Результаты анализа судебных приговоров.

Криминологическая характеристика личности преступника, совершившего неисполнение обязанностей налогового агента.

Тенденции и обобщения, а также предложения по корректировке данной статьи УК России.

Тема 5. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств за счет которых должно производиться взыскание налогов.

Правовые основы взыскания недоимки по налогам и сборам.

Уголовно-правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Статистические данные по выявлению преступлений, предусмотренных статьей 199.2 УК России (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов).

Судебная практика по статье 199.2 УК России.

Преступные налоговые схемы как результат анализа судебных приговоров.

Практика обжалования обвинительных приговоров по ст. 199.2. УК России.