
- •Организационно-методический раздел
- •Распределение часов дисциплины по темам и видам работ
- •Содержание учебной дисциплины налоговые преступления
- •Тема 1. Основы уголовной политики в сфере налогообложения.
- •Тема 2. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.
- •Тема 3. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организации.
- •Тема 4. Уголовная ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента.
- •Тема 5. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств за счет которых должно производиться взыскание налогов.
- •Тема 6. Личность налогового преступника. Особенности выявления и документирования налоговых преступлений органами внутренних дел Российской Федерации, новый регламент взаимодействия мвд и фнс.
- •Тема 7. Налоговые преступления за рубежом: составы, санкции, опыт расследования.
- •Налоговая амнистия
- •Тема 12. Налоговая и экономическая амнистии в Российской Федерации. Налоговая амнистия 1993 года и ее итоги.
- •Тема 13. Упрощенный порядок декларирования доходов физическими лицами, введенный в 2007 году и его итоги.
- •Тема 14. Итоги амнистии и перспективы ее проведения в дальнейшем.
- •Курс лекций налоговые преступления
- •Тема 1. Основы уголовной политики в сфере налогообложения.
- •Тема 2. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.
- •Тема 3. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организации.
- •Тема 4. Уголовная ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента.
- •Тема 5. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств за счет которых должно производиться взыскание налогов.
- •Тема 6. Личность налогового преступника. Особенности выявления и документирования налоговых преступлений органами внутренних дел Российской Федерации, новый регламент взаимодействия мвд и фнс.
- •Тема 7. Налоговые преступления за рубежом: составы, санкции, опыт расследования.
- •Налоговая амнистия
- •Тема 8. Теоретические основы проведения амнистии.
- •Тема 9. Виды и особенности общеуголовной амнистии применительно к налоговым преступлениям.
- •Тема 10. Опыт проведения налоговой амнистии за рубежом.
- •Тема 11. Особенности проведения налоговой амнистии в европейских странах, развивающихся странах, странах снг.
- •Тема 12. Налоговая и экономическая амнистии в Российской Федерации. Налоговая амнистия 1993 года и ее итоги.
- •Тема 13. Упрощенный порядок декларирования доходов физическими лицами, введенный в 2007 году и его итоги.
- •Тема 14. Итоги амнистии и перспективы ее проведения в дальнейшем.
- •Учебно-методические материалы по самостоятельной работе Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тематика семинарских занятий
- •Практические задания Темы рефератов
- •Вопросы к зачету
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины Нормативные акты:
- •Дополнительная литература:
- •Содержание
- •Соловьев Иван Николаевич Налоговые преступления и налоговая амнистия
- •55 Будылин с., Матвеев г., «Приглашение на казнь», Эксперт 26 .04.99, № 16
- •81 Р. Садыков, «Налоговая амнистия - спаси от приговора!», Юридическая работа в кредитной организации», № 2, II квартал 2007 г.
- •87 Черепков д., «Налоговая амнистия, или платите деньги за прощение», Консультант, № 5, май 2007.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АКАДЕМИЯ
НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ
И НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ
Учебно-методический комплекс
Специальность – 030501 Юриспруденция
Москва – 2010
ББК
Автор
профессор кафедры финансового и налогового права
доктор юридических наук
И.Н. Соловьев
Рецензент
заведующий кафедрой
финансового и налогового права
доктор юридических наук, профессор И.И. Кучеров
© ВГНА, 2010
© В.Н. Соловьев, 2010
Организационно-методический раздел
Познание основ уголовной политики Российской Федерации по противодействию налоговым преступлениям является необходимой основой профессиональной юридической подготовки студентов юридической специальности. Углубленное изучение механизма предупреждения, выявления и пресечения налоговых преступлений, личности налогового преступника, зарубежного опыта расследования налоговых преступлений, правовых основ экономической и налоговой амнистий может быть достигнуто путем глубокого изучения каждой темы на лекциях и на семинарских занятиях.
Актуальность изучения проблем предупреждения, выявления, пресечения и расследования налоговых преступлений обусловлена, прежде всего, нестабильностью социально-экономического положения налогоплательщиков в условиях негативных явлений в мировой и национальной экономике, общим снижением уровня налоговой дисциплины, появлением новых способов и схем по уклонению от уплаты налогов. В свою очередь, обращение государства к темам налоговой и экономической амнистии говорит о желании наладить доверительные, партнерские отношения между властью и налогоплательщиками, создать условия для декриминализации финансово-хозяйственного сектора экономики.
Главной задачей спецкурса является изучение содержания уголовно-правового запрета на совершение противоправных деяний в сфере налогообложения, способов совершения налоговых преступлений, личности налогового преступника, а также компетенции контролирующих и правоохранительных органов по их выявлению, документированию и уголовно-процессуальному разрешению.
Кроме того, изучению подлежат также исторические аспекты и правовые основы проведения налоговой и экономической амнистий в нашей стране, аналогичный зарубежный опыт, форма и порядок принятия нормативно-правового акта о проведении указанных амнистий, влияние актов амнистии на уровень налоговой законопослушности населения и предпринимательских кругов.
Программа дисциплины «Налоговые преступления и налоговая амнистия» включена в цикл дисциплины специализации, устанавливаемые вузом учебного плана ГОС ВПО по направлению подготовки 030501 Юриспруденция квалификация юрист.
Цель дисциплины – овладение студентами теоретическими знаниями, практическими умениями и навыками, позволяющими принимать участие в выработке государственной политики по противодействию налоговой преступности и разработке нормативных правовых актов о проведении налоговой и экономической амнистии.
Понимание содержания норм Уголовного кодекса Российской Федерации необходимо и для усвоения слушателями вопросов организации противодействия правонарушениям и преступлениям в сфере экономической деятельности.
В результате изучения дисциплины выпускники должны
иметь представление:
- об основах уголовной политики России по противодействию налоговым преступлениям, проведенных амнистиях в сфере налогообложения и их результатах;
знать:
- основные нормы статей 198, 199, 199.1, 199.2 УК России и Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».
уметь:
- применять полученные знания в практической деятельности.
Как дисциплина спецкурс опирается на науку уголовного и налогового права и на действующие нормы соответствующих отраслей права. Содержание дисциплины спецкурса «Налоговые преступления и налоговая амнистия» связано с основными положениями оперативно-розыскного, уголовно-процессуального законодательства, криминологии, налогового процесса, гражданского права, с экономической теорией и финансами.
Дисциплина включает две части: первая часть: «Налоговые преступления» и вторая часть «Налоговая амнистия». Их тематика соответствует структуре Уголовного кодекса Российской Федерации и перечню нормативных правовых актов, принятых в сфере налоговой и экономической амнистии.
Первая часть «Налоговые преступления» включает в себя темы, рассматривающие в целом уголовную политику государства по противодействию налоговой преступности, конкретные составы налоговых преступлений, статистические данные, судебные приговоры, криминологические аспекты, методы выявления и профилактики.
Вторая часть «Налоговая амнистия» включает изучение правовых основ исторических аспектов принятия нормативных правовых актов в сфере налоговой и экономической амнистий, зарубежный опыт в данной сфере.
Завершается изучение дисциплины сдачей зачета.