Приложение 1

Показатель

Стоимость материалов в покупных ценах

Сумма отклонений (ТЗР)

Остаток на начало месяца

Поступило за месяц Итого:

Средний процент ТЗР

900 000

30 000

930 000

350 000

9 000

359 000

39%

Направление расхода материалов

В дебет счета

Учетная (покупная) стоимость

ТЗР

Фактическая стоимость

Изделие А

Изделие Б

Брак

20/1

20/2

28

10 000

9 000

1 000

3 900

3 510

390

13 900

12 510

1 390

Всего

20 000

7 800

27 800

В Дебет счетов

Начислено заработной платы

Расчет начислений на заработную плату

69/1 – ФСС (2,9%)

69/2 - ПФ (22%)

69/3 – ФОМС (5,1%)

ФСС от несч.случ. (0,2%)

Итого (30,2%)

20/А

42 000

1 218

9 240

2 142

84

12 684

20/Б

30000

870

6 600

1530

60

9 060

28

8000

232

1 760

408

16

2 416

25

17 000

493

3 740

867

34

5 134

26

13 000

377

2 860

663

26

3 926

Всего

110 000

3 190

24 200

5 610

220

33 220

№ п/п

Первичный документ и содержание хозяйственных операций

Д

К

Денежная сумма, руб.

1

Учет денежных средств

Протокол собрания учредителей:

По решению учредителей увеличен уставный капитал организации

75/1

80

60 000

2

Выписка из расчетного счета:

Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал организации

51

75/1

-

3

Выписка из расчетного счета и кредитный договор:

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

51

66

0

4

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер:

Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходу

50

51

12 000

5

Расходный кассовый ордер:

Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на командировочные расходы

71

50

12 000

6

Авансовый отчет Петрова А.С.:

Израсходованы суммы на общехозяйственные нужды

26

71

11 960

7

Приходный кассовый ордер:

Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

50

71

40

8

Учет основных средств:

Акт приемки-передачи основных средств:

Получены от учредителей основные средства

08

75/1

60 000

9

Расчетно-платежные документы поставщика:

Акцептованы платежные документы поставщика за остаток F1, не требующий монтажа:

- стоимость станка;

-НДС(18%)

08

19

60

60

150 000

27 000

10

Счет посреднической организации:

Акцептован счет посреднической организации за приобретение станка F1:

- стоимость услуг;

- НДС (18%)

08

19

60

60

5 400

972

11

Расчетно-платежные документы транспортной организации:

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1:

- стоимость доставки;

- НДС(18%)

08

19

60

60

10 000

1800

12

Выписка из расчетного счета:

Оплачено полностью:

- счета поставщика;

- услуги посреднической организации;

- услуги транспортной организации

60

60

60

51

51

51

177 000

6 372

11 800

13

Акт приемки-передачи основных средств:

Выдано в эксплуатацию:

- станок F1;

-основные средства, полученные от учредителя

01

01

08

08

165 400

60 000

14

Расчетно-платежные документы поставщика:

Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:

-стоимость ремонта;

-НДС(18%)

25

19

60

60

18 000

3 240

15

Выписка из расчетного счета:

Перечислено в оплату платежных документов:

а) подрядчика за выполненный ремонт;

б) поставщика за материалы, приобретенные в прошлом году

60

60

51

51

21 240

17 700

16

Акт о ликвидации:

Списывается пришедшее в негодность здание склада:

-первоначальная стоимость;

-амортизация на день ликвидации

01/выб

02

01

01/выб

120 000

120 000

17

Акт приемки-передачи основных средств:

Принят в краткосрочную аренду склад

001

350 000

18

Договор аренды:

Начислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц:

-сумма арендной платы;

-НДС(18%)

Итого

26

19

76

76

20 000

3 600

23 600

19

Выписка из расчетного счета. Платежное поручение:

Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный период

76

51

23 600

20

Акт приемки-передачи основных средств:

Сдано в краткосрочную аренду оборудование

01/здан в ар-ду

01/собс.

52 000

21

Начислена с арендатора арендная плата за отчетный месяц:

-сумма арендной платы;

-НДС(18%)

Итого

62

62

91/1

91/1

15 000

2 700

17 700

22

Выписка из расчетного счета:

Поступил платеж от арендатора

51

62

17 700

23

Расчет бухгалтерии:

Начислен НДС с полученной арендной платы

91/2

68

2 700

24

Расчетно-платежные документы:

Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (станок Б-2):

- продажная стоимость;

62

91/1

236 000

25

Акт приемки-передачи:

Передан покупателю станок Б-2:

-первоначальная стоимость;

-амортизация на день передачи

01/выб

02

01

01/выб

200 000

5 500

26

Расчет бухгалтерии:

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку

91/2

68

36 000

27

Выписка из расчетного счета:

Поступила выручка от продажи станка Б-2, в том числе НДС

51

62

236 000

28

Расчет бухгалтерии:

Признаются и включаются в состав соответствующих расходов остаточная стоимость станка

91/2

01/выб

194 500

29

Ведомость начисления амортизации основных средств:

Начислена амортизация:

-оборудования и здания цеха;

-здания офиса;

-сданного в краткосрочную аренду оборудования

Итого

25

26

91/2

02

02

02

4 500

500

800

5 800

30

Учет материалов

Расчетно-платежные документы поставщика:

Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:

-их стоимость;

-НДС(18%);

Итого

15

19

60

60

30 000

5 400

35 400

31

Расчетно-платежные документы поставщика:

Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

-стоимость доставки;

-НДС(18%);

Итого

15

19

60

60

9 000

1 620

10 620

32

Расчет бухгалтерии:

Учтены:

а) материалы по покупной стоимость;

б) отклонения

10

16

15

15

30 000

9 000

33

Выписка из расчетного счета и платежное поручение:

Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку

60

51

46 020

34

Требования- накладные:

Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

-для изделия А;

-для изделия Б;

-для исправления брака по изделию А

20/а

20/б

28

10

10

10

10 000

9 000

1 000

35

Расчет списания отклонений:

Списываются отклонения фактической стоимости израсходованных материалов от их покупной стоимости на пр-во (приложение1-2):

-по изделию А;

- по изделию Б;

-для исправления брака изделия А

Итого

20

20

28

16

16

16

3 900

3 510

390

7 800

36

Учет расчетов по оплате труда

Расчетно-платежная ведомость

Начислена з/п:

• Рабочим за изделие А;

• Рабочим за изделие Б;

• Рабочим за исправление брака по изделию А;

• Управлению и служащим цеха;

• Управлению и служащим офиса;

Итого

20/А

20/Б

28

25

26

70

70

70

70

70

42 000

30 000

8 000

17 000

13 000

110 000

37

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на соц.нужды (по действующим ставкам) от начисленной з/п:

• Рабочим за изделие А;

• Рабочим за изделие Б;

• Рабочим за исправление брака по изделию А;

• Управлению и служащим цеха;

• Управлению и служащим офиса;

Итого

20/А

20/Б

28

25

26

69

69

69

69

69

12 684

9 060

2 416

5 134

3 926

33 220

38

Расчетно-платежная ведомость

Удержаны из з/п:

• Налог на доход физических лиц (НДФЛ);

• Алименты по исполнительному листу;

• Суммы в возмещение потерь от брака по изделию А

Итого

70

70

73/2

70

68

76

28

73/2

11 000

2 500

4 000

4 000

39

Расчет бухгалтерии

Начислены пособия по временной нетрудоспособности бухгалтеру за время болезни, в том числе за счет предприятия 1000руб

69/1

70

5 600

40

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено с расчетного счета:

• В бюджет - НДФЛ;

• Алименты по исполнительным листам;

• В пенсионный фонд;

• В фонд социального страхования;

• В фонд медицинского страхования;

Итого

68

76

69/2

69/1

69/3

51

51

51

51

51

11 000

2 500

24 200

3 410

5 610

46 720

41

Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу организации для выдачи з/п

50

51

100 000

42

Расходный кассовый ордер

Выдана по ведомостям з/п

70

50

93 240

43

Расчет бухгалтерии

Депонированы не востребованная в срок з/п

70

76

6 760

01 К

Сн=1 600 000

13)165 400

60 000

16)120 000

20)52 000

20)52 000

25)200 000

Од=277 400

Ок=372 000

Ск=1 505 400

Д 01/выб К

Д 02 К

Сн=320 000

16)120 000

16)120 000

16)120 000

29)5 800

25)200 000

25)5 500

25)5 500

28)194 500

Од=125 500

Ок=5 800

Ск=200 300

Од=320 000

Ок=320 000

Ск=0

Д 04 К

Д 05 К

 Сн=100 000

Сн=20 000

Од=0

Ок=20 000

Ск=20 000

Од=100 000

Ок=0

Ск=100 000

Д 08 К

Д 10 К

Сн=900 000

8)60 000

13)255 400

32)30 000

34)20 000

9)150 000

Од=30 000

Ок=20 000

10)5 400

Ск=910 000

11)10 000

Од=225 400

Ок=255 400

Ск=0

Д 15 К

Д 16 К

Сн=350 000

30)30 000

32)39 000

32)9 000

35)7 800

31)9 000

Од=9 000

Ок=7 800

Од=39 000

Ок=39 000

Ск=351 200

Ск=0

Д 19 К

Д 20 К

Сн=13 500

Сн=100 000

9)27 000

34)19 000

10)972

35)7 410

11)1 800

36)72 000

14)3 240

37)21 744

18)3 600

Од=120 154

Ок=0

30)5 400

Ск=220 154

31)1 620

Од=43 632

Ок=0

Ск=57 132

Д 25 К

14)18 000

29)4 500

36)17 000

37)5 134

Од=44 634

Ок=0

Ск=44 634

Д 26 К

Д 28 К

6)11 960

34)1 000

38)4 000

18)20 000

35)390

29)500

36)8 000

36)13 000

37)2 416

37)3 926

Од=11 806

Ок=4 000

Од=49 386

Ок=0

Ск=7 806

Ск=49 386

Д 50 К

Д 51 К

Сн=26 500

Сн=720 000

4)12 000

5)12 000

22)17 700

4)12 000

7)40

42)93 240

27)236 000

12)195 172

41)100 000

15)38 940

Од=112 040

Ок=105 240

19)23 600

Ск=33 300

33)46 020

40)46 720

41)100 000

Од=253 700

Ок=462 452

Ск=511 248

Д 58 К

Сн=280 000

Од=280 000

Ок=0

Ск=280 000

Д 60 К

Д 62 К

Сн=88 500

12)195 172

9)177 000

21)17 700

22)17 700

15)38 940

10)6 372

24)236 000

27)236 000

33)46 020

11)11 800

Од=253 700

Ок=253 700

14)21 240

Ск=0

30)35 400

31)10 620

Од=280 132

Ок=262 432

Ск=70 800

Д 66 К

 Сн=950 000

Од=0

Ок=950 000

 Ск=950 000

Д 68 К

Д 69 К

Сн=17 100

Сн=54 400

40)11 000

23)2 700

39)5 600

37)33 220

26)36 000

40)33 220

38)11 000

Од=38 820

Ок=33 220

Од=11 000

Ок=49 700

Ск=48 800

Ск=55 800

Д 70 К

Д 71 К

Сн=160 000

38)13 500

36)110 000

5)12 000

6)11 960

42)93 240

39)5 600

7)40

43)13 820

38)4 000

Од=12 000

Ок=12 000

Од=117 500

Ок=115 600

Ск=0

Ск=158 100

Д 73 К

Д 75 К

38)4 000

 18)4 000

1)60 000

8)60 000

Од=4 000

Ок=4 000

Од=60 000

Ок=60 000

Ск=0

Ск=0

Д 76 К

Д 80 К

Сн=2 250 000

19)23 600

18)23 600

1)60 000

40)2 500

38)2 500

Од=0

Ок=60 000

43)6 760

Ск=2 310 000

Од=26 100

Ок=32 860

Ск=6 760

Д 91/1 К

Д 91/2 К

21)17 700

23)2 700

24)236 000

26)36 000

Од=0

Ок=253 700

28)194 500

Ск=253 700

29)800

Од=234 000

Ок=0

Ск=234 000

Д 001 К

17)350 000

Од=350 000

Ок=0

Ск=350 000

Д 99 К

 Сн=230 000

Од=0

Ок=230 000

 Ск=230 000