Программа аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками

п/п

Перечень аудиторских процедур

Период проведения аудита

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечания

1

2

3

4

5

6

1

Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками

01.03.10-03.03.10

Раков М.П.

Договор, соглашение, контракты, копии переписки

При проверке применять непредставительную выборку

1.1

Экспертиза договоров с поставщиками

1.2

Экспертиза договоров с подрядчиками

2

Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

04.03.10-07.03.10

Раков М.П.

Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная по вопросам хранения и доступа к ПУД документация по вопросам хранения

При проверке по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) – выборка непредставительная

2.1

Проверка достоверности и полноты фактов оприходования ТМЦ

2.2

Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг

2.3

Проверка законности первичной учетной документации

2.4

Проверка соблюдения графика документооборота

2.5

Проверка регистрации документов в учетных регистрах

2.6

Проверка организации хранения документов

1

2

3

4

5

6

3

Аудит состояния задолженности

10.03.10-12.03.10

Раков М.П.

Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной к взысканию и прочее

Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом

3.1

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

3.2

Проверка правильности списания дебиторской и кредиторской задолженности

4

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам

14.03.10-16.03.10

Раков М.П.

Регистры бухгалтерского учета, первичные документы, договоры, претензионные письма с прилагающейся документацией

Проверку проводить сплошным методом

5

Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета

17.03.10-19.03.10

Раков М.П.

Регистры аналитического учета, регистры синтетического учета, отчетность

5.1

Проверка соответствия по оборотам и остаткам

6.

Проверка организации налогового учета по расчетам

20.03.10-25.03.10

Раков М.П.

Регистры налогового и бухгал-терского учета, договоры, первичные документы

6.1

Учет налога на добавленную стоимость