Тесты по теме 4.

1. Контроль качества проверок в российских аудиторских фирмах регулируется:

а) Международным правилом стандартом

б) Международным правилом стандартом, положением по международной аудиторской практике, федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности

в) Федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности

г) Законом об аудите; стандартами аудиторской деятельности; правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций; Кодексом профессиональной этики аудиторов (п. 3 ст. 10 Закона №307-ФЗ)

Отвечаем: ответ находим в тексте темы 4 вопрос 4.1 «Контроль за осуществлением членами саморегулируемой организации предпринимательской или профессиональной деятельности проводится саморегулируемой организацией путем проведения проверок (п. 1 ст. 9 закона о СРО). Проверки могут быть плановыми и внеплановыми. Предметом плановой проверки является соблюдение членами саморегулируемой организации требований стандартов и правил саморегулируемой организации; условий членства в саморегулируемой организации (п. 2 ст. 9 Закона о СРО).

Новый закон «Об аудиторской деятельности» уточняет, что предметом внешнего контроля качества работы является соблюдение аудиторской организацией, аудитором требований следующих нормативных документов: Закона об аудите; стандартов аудиторской деятельности; правил независимости аудиторов и аудиторских организаций; Кодекса профессиональной этики аудиторов (п. 3 ст. 10 Закона №307-ФЗ)».

Далее на вопросы отвечайте самостоятельно

2. Основанием для аннулирования аттестата аудитора может быть:

а) использование подложных документов при получении аттестата

б) установление фактов нарушение аудиторской тайны, установление факта подписания аудиторского заключения без аудиторской проверки

в) верны оба варианта ответов

3. Решение об аннулировании аттестата принимается:

а) Уполномоченным федеральным органом по государственному регулированию аудиторской деятельности в РФ

б) Советом при Уполномоченном федеральном органе по государственному регулированию аудиторской деятельности в РФ

в) Аудиторской организацией

г) Решение принимается коллегиально вышеуказанными органами

4. К основным принципам организации системы внутреннего контроля качества проверок в аудиторских фирмах относится:

а) определение методов и конкретных процедур

б) зависимость от особенностей аудируемого лица

в) соблюдение требований, предъявляемых к системе внутреннего контроля

г) доведение описания системы до сведения сотрудников фирмы

д) верны все варианты ответов

5. К процедурам контроля качества аудита, которые должен осуществлять руководитель проверки относятся:

а) получение информации о возникновении проблем и внесение изменений в план и программу аудита;

б) устранение расхождений в профессиональных суждениях;

в) обеспечение привлечения аудиторов и ассистентов соответствующей квалификации;

г) осуществление контроля за работой аудиторов;

д) верны все варианты ответов;

Проверьте себя: знаете ли вы понятия, которые поставлены в начале темы 4? Например, понятия «саморегулируемая организация» и «уполномоченный федеральный орган по аудиторской деятельности».

Правильный ответ находите в тексте раздела 4.1 и 4.3: «Таким образом, саморегулируемой организацией аудиторов (далее - СРОА) признается некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности (п. 1 ст. 17 Закона №307-ФЗ), а для целей исполнения Закона "Об аудиторской деятельности" под субъектами предпринимательской аудиторской деятельности понимаются аудиторские организации и аудиторы - индивидуальные предприниматели, под субъектами профессиональной аудиторской деятельности - аудиторы, имеющие квалификационные аттестаты аудиторов» и «Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществляет уполномоченный федеральный орган – Министерство Финансов Российской Федерации».

Далее проверяйте себя по всем пунктам, представленным в начале темы 4. Используйте литературные источники.