- •Роль налогово в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности.
- •Особенности налогообложения резидентов и нерезидентов как элемент налоговой политики
- •19. Системный эффект в реализации функций налогообложения
- •Определение налогового предела в экономике: его экономические, политические и социальные границы.
- •Направления использования налоговых льгот с учетом российского и зарубежного опыта в различных налогах. Значение льгот и их реализация в мировой и российской налоговой практике.
- •Оценка эффективности и действенности в российской экономике налога на прибыль организаций.
- •Оценка эффективности налога на прибыль организаций в бюджетно-налоговой практике России и ее субъектов.
- •Оценка эффективности действующего механизма ндфл в бюджетно-налоговой практике рф.
- •Система налогообложения по соглашениям о разделе продукции: сущность, содержание, значение и роль в экономике.
- •Понятие особых экономических зон (оэз), необходимость их создания, преимущества для резидентов. Основы законодательства по созданию и регулированию оэз.
- •Типы особых экономических зон, необходимость и особенности создания, условия функционирования оэз и деятельности резидентов.
- •Особенности налогообложения резидентов в особых экономических законах рф.
- •31. Значение особых экономических зон для развития отдельных отраслей экономики России и регионов в целом
- •32. Льготы и преференции по налогам и сборам в реализации налоговой политики рф: их формы, содержание и значение для субъектов и экономики.
- •33. Эволюция льгот по налогу на прибыль организаций и их значение для субъектов экономики и бюджетной системы.
- •Глава 25 Налогового кодекса отменила многие льготы, но часть из них пока еще будет действовать. О них и пойдет речь в данной статье.
- •34. Эволюция льгот по ндс, виды, особенности и эффективность использования
- •Условия применения льгот
- •35. Льготы по налогу на доходы физических лиц: их состав, содержание, назначение, роль для налогоплательщиков и бюджетной системы рф
- •36. Инвестиционный налоговый кредит как форма финансовой поддержки организаций, его необходимость, условия применения
- •39..Налоговый федерализм и его реализация в бюджетно-налоговой политике рф
- •40. Перспективы реформирования регионального налогового законадательства в 2009-2011 годах для экономического развития регионов России.
- •41.Необходимость качественной оценки налогов в государственном регулировании экономики
- •45. Налоговая политика в системе государственного регулирования социально-экономических процессов зарубежных стран.
- •55.Налоговая политика в послевоенный период.
- •56.Основные тенденции реформирования налоговой системы рф в процессе совершенствования (с 1992 по 2008гг.).
- •57.Перспективы совершенствования налоговой политики для перехода к устойчивому и качественному экономическому росту и преодоления последствий мирового финансового кризиса в 2008-2010гг.
- •58.Налоговая политика как инструмент преодоления последствий мирового финансового кризиса в России и в странах с рыночной экономикой.
- •60.Перспективы реализации налоговой политики рф в 2013-2015гг.
Особенности налогообложения резидентов в особых экономических законах рф.
Предприятия, зарегистрированные на территории ОЭЗ, получают льготу в размере 4,5% по выплате налога на прибыль организаций. Таким образом, средняя налоговая ставка по России составляет 20%, в то время как инвесторы ОЭЗ платят 15,5-16%.
Инвесторы также получают право не платить налог на имущество организаций с момента постановки имущества на учет (в среднем по России ставка по налогу на имущество организаций составляет 2,2%), земельный налог.
Инвесторы также полностью освобождаются от уплаты транспортного налога с момента регистрации транспортного средства.
Кроме того, дополнительную налоговую преференцию получают инвесторы технико-внедренческих зон: они выплачивают страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, исчисляемые по более низкой ставке, чем по всей России.
Налоговые каникулы, предоставляемые органами государственной власти на региональном уровне, длятся от 5 до 10 лет.
Российская Федерация также гарантирует инвесторам ОЭЗ защиту от неблагоприятных изменений в налоговом законодательстве.
Инвесторы промышленно-производственных и туристско-рекреационных ОЭЗ вправе применять ускоренную амортизацию, устанавливая повышающий коэффициент к основным средствам (но не более 2).
В соответствии со статьей 149 НК РФ, не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождается от налогообложения) проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне.
Налогоплательщики-организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной или туристско-рекреационной особой экономической зоны, вправе применять к основной норме амортизации в отношении собственных амортизируемых основных средств специальный коэффициент, но не выше 2.
Произведенные расходы на НИОКР, в том числе не давшие положительного результата, признают в целях налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны. При этом размер налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.
Освобождаются от налогообложения по земельному налогу организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
31. Значение особых экономических зон для развития отдельных отраслей экономики России и регионов в целом
Создание и функционирование ОЭЗ направлены на обеспечение благоприятных условий для развития экономического и научного потенциала страны, привлечения инвестиций в ее экономику. ОЭЗ позволяют обеспечить дополнительное привлечение как иностранных, так и отечественных инвестиций прежде всего в обрабатывающие сектора промышленности; развитие высокотехнологичных отраслей промышленности и сферы услуг, содействие переводу российской экономики на инновационный путь развития; создание новых высококвалифицированных рабочих мест. Функционирование ОЭЗ стимулирует развитие российских регионов, содействует в решении проблем выравнивания уровня их экономического развития.
Цели создания ОЭЗ с позиции государства: - привлечение прямых иностранных инвестиций, передовых технологий по производству товаров, работ, услуг; - создание новых рабочих мест; - развитие экспортной базы; - импортозамещение . Создание ОЭЗ с позиции будущих инвесторов: - освоение новых рынков сбыта; - приближение производства к потребителю; - минимизация затрат в связи с отсутствием экспортных и импортных пошлин; - снижение административных барьеров; - развитие территорий, где расположены ОЭЗ; - доступ к инфраструктуре.