- •Роль налогово в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности.
- •Особенности налогообложения резидентов и нерезидентов как элемент налоговой политики
- •19. Системный эффект в реализации функций налогообложения
- •Определение налогового предела в экономике: его экономические, политические и социальные границы.
- •Направления использования налоговых льгот с учетом российского и зарубежного опыта в различных налогах. Значение льгот и их реализация в мировой и российской налоговой практике.
- •Оценка эффективности и действенности в российской экономике налога на прибыль организаций.
- •Оценка эффективности налога на прибыль организаций в бюджетно-налоговой практике России и ее субъектов.
- •Оценка эффективности действующего механизма ндфл в бюджетно-налоговой практике рф.
- •Система налогообложения по соглашениям о разделе продукции: сущность, содержание, значение и роль в экономике.
- •Понятие особых экономических зон (оэз), необходимость их создания, преимущества для резидентов. Основы законодательства по созданию и регулированию оэз.
- •Типы особых экономических зон, необходимость и особенности создания, условия функционирования оэз и деятельности резидентов.
- •Особенности налогообложения резидентов в особых экономических законах рф.
- •31. Значение особых экономических зон для развития отдельных отраслей экономики России и регионов в целом
- •32. Льготы и преференции по налогам и сборам в реализации налоговой политики рф: их формы, содержание и значение для субъектов и экономики.
- •33. Эволюция льгот по налогу на прибыль организаций и их значение для субъектов экономики и бюджетной системы.
- •Глава 25 Налогового кодекса отменила многие льготы, но часть из них пока еще будет действовать. О них и пойдет речь в данной статье.
- •34. Эволюция льгот по ндс, виды, особенности и эффективность использования
- •Условия применения льгот
- •35. Льготы по налогу на доходы физических лиц: их состав, содержание, назначение, роль для налогоплательщиков и бюджетной системы рф
- •36. Инвестиционный налоговый кредит как форма финансовой поддержки организаций, его необходимость, условия применения
- •39..Налоговый федерализм и его реализация в бюджетно-налоговой политике рф
- •40. Перспективы реформирования регионального налогового законадательства в 2009-2011 годах для экономического развития регионов России.
- •41.Необходимость качественной оценки налогов в государственном регулировании экономики
- •45. Налоговая политика в системе государственного регулирования социально-экономических процессов зарубежных стран.
- •55.Налоговая политика в послевоенный период.
- •56.Основные тенденции реформирования налоговой системы рф в процессе совершенствования (с 1992 по 2008гг.).
- •57.Перспективы совершенствования налоговой политики для перехода к устойчивому и качественному экономическому росту и преодоления последствий мирового финансового кризиса в 2008-2010гг.
- •58.Налоговая политика как инструмент преодоления последствий мирового финансового кризиса в России и в странах с рыночной экономикой.
- •60.Перспективы реализации налоговой политики рф в 2013-2015гг.
39..Налоговый федерализм и его реализация в бюджетно-налоговой политике рф
Налоговый федерализм - законодательное установление равноправных отношений между федеральным центром и субъектами Федерации при формировании доходов бюджетов всех уровней, достигаемое за счет оптимального сочетания их налогового потенциала, выполняемых финансово-хозяйственных, социальных функций и имеющихся общественно необходимых потребностей.
Принципы бюджетного федерализма
Под принципами бюджетного федерализма понимают такое устройство бюджетной системы, при котором обеспечивается:
самостоятельность бюджетов разных уровней. Самостоятельность бюджетов в данном случае означает:
закрепление за каждым уровнем власти собственных доходных источников и права самостоятельно определять направления расходования бюджетных средств в рамках действующего законодательства;
недопустимость изъятия дополнительно полученных доходов в вышестоящие бюджеты;
компенсацию расходов, возникающих в результате решений, принятых вышестоящими органами государственной власти и управления, бюджетам.
разграничение расходных обязательств между органами государственной власти и управления различных уровней;
соответствие объема расходных обязательств, возложенных на каждый уровень государственной власти и управления, доходным полномочиям;
наличие формализованного механизма корректировки дисбаланса между расходными обязательствами и доходными полномочиями каждого уровня власти;
наличие специальных процедур предотвращения и разрешения конфликтов между различными уровнями органов государственной власти и управления.
Разграничение налоговых полномочий
Проблема разграничения доходных полномочий между уровнями бюджетной системы, как правило, рассматривается в контексте следующих аспектов:
уровень государственной власти, на котором принимается решение о введении налога;
уровень бюджетной системы, в которой поступают средства, собранные, в результате введения налога;
уровень бюджетной системы, осуществляющий администрирование.
Как правило, решения о введении или ликвидации того или иного налога принимаются на федеральном уровне, так как последствия от таких решений могут иметь глобальный, макроэкономический характер.
Большая часть функций по администрированию налогов, установлению налоговых баз, налоговых ставок или предельных налоговых ставок также возложена на центральные власти.
Доходы от налогообложения должны распределяться между бюджетами различных уровней согласно возложенным на них расходным обязательствам и ответственности субфедеральных властей за их реализацию.
Налоговые полномочия должны распределяться между уровнями бюджетной системы согласно принципам:
мобильности налоговой базы. Чем более мобильна налоговая база, тем на более высоком уровне должен администрироваться налог. Децентрализованное управление налогами с мобильной базой может приводить к перемещениям налоговой базы и искажениям в рыночном поведении производителей и потребителей. Налогами с наименее мобильной базой являются налоги на имущество, с наиболее мобильной – налоги на доходы, прибыль;
равномерность распределения налоговой базы. Чем более равномерно распределена налоговая база по территории страны, тем на более низком уровне может вводиться и администрироваться налог. Налогами с неравномерно распределенной налоговой базой являются налоги на полезные ископаемые;
возможность макроэкономического регулирования. Чем большим стабилизационным потенциалом обладает налог, тем на более высоком уровне он должен вводиться и управляться;
границы юрисдикции. Децентрализованные бюджеты не должны наполняться за счет налогов, которые “экспортируются” в другие регионы, т.е. оплачиваются их жителями. Примером “экспортируемого” налога может послужить налог с продаж в субъекте федерации или муниципальном образовании, который в значительной степени может оплачиваться жителями других регионов, которые в основном, не потребляя локальных общественных благ, субсидируют бюджет соответствующего региона;
поддержание единого экономического пространства. Данный принцип означает, что субфедеральные уровни власти не должны иметь права вводить налоги, аналогичные таможенным пошлинам.