- •1.Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку за принципом нарахування доходів (витрат).
- •2.Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку за принципом обачності (резервів).
- •3.Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку активів за справедливою вартістю.
- •4.Як у плані рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано облікову процедуру розрахунків з бюджетом з нарахування та сплати податку на прибуток.
- •5. Як у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано класифікацію кредитних операцій.
- •6. Основні підходи до побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (формування класів, розділів, груп, номенклатури рахунків).
- •7. Особливості застосування процедури подвійного запису за рахунками класу 9 «Позабалансові рахунки».
- •8. Розкрити сутність мультивалютного режиму дії рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
- •9. Контрактивні і контрпасивні рахунки. Їх призначення і роль при відображенні реальної оцінки активів, капіталу та зобов’язань банку. Навести по одному прикладу.
- •10. Облік власних акцій, викуплених в акціонерів
- •11. На прикладі рахунку 2208 групи 220 описати повну облікову процедуру за операцією з нарахування доходів.
- •12. Облік простроченої, безнадійної заборгованості за кредитами групи 207 та порядок її списання з балансу.
- •13. Пояснити, чому рахунки групи 605 «Процентні доходи за цінними паперами» є активно – пасивні. Порядок їх розрахунку та відображення в обліку.
- •14. На прикладі операцій, що обліковуються за рахунками групи 206 описати повну облікову процедуру щодо процентних доходів.
- •15.Пояснити чому рахунки 6026, 6027 за економічною характеристикою є активно – пасивні. Навести конкретні приклади записів за цими рахунками за схемою їх дії окремо як активних та пасивних.
- •16. Облік економічного результату діяльності банку та його розподіл (прибутку, збитку).
- •17. Бухгалтерський облік кредитів в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання (повна облікова процедура).
- •18. Вартісні оцінки в методиках обліку банківських операцій (собівартість, справедлива вартість, ринкова вартість, амортизована вартість).
- •20. Бухгалтерський облік міжбанківських кредитів «овердрафт».
- •21.Облік формування і використання резервів за кредитними операціями
- •22.Поясніть механізм походження категорій: економічний результат та оподаткований результат діяльності банку.
- •24.Економічна сутність дисконту та премії за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. Навести по одному прикладу з оформлення кредитної операції із дисконтом, премією.
- •25.Облік кредитів «овердрафт» суб’єктам господарювання.
- •26.Облік фінансових інвестицій за методом участі у капіталі.
- •27.Облік операцій з придбання цінних паперів (боргових) у портфель банку на продаж.
- •29. Описати ситуації стосовно обліку цінних паперів при відображенні яких в системі обліку виникає потреба у здійсненні записів за рахунками 9350, 9360.
- •30. Облік боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •32. За яких ситуацій стосовно цінних паперів виникає потреба здійснити запис за рахунком 3811. Навести конкретні приклади, вказати кореспондуючі рахунки.
- •33. Облік операцій з придбання акцій у торговий портфель банку, їх переоцінка між датами операцій та розрахунку і в процесі обліковування на балансі.
- •34. Умови переоцінки та зменшення корисності боргових цінних паперів (бцп)в портфелі банку на продаж.
- •35. Облік реалізованого і нереалізованого результату за операціями, здійсненими в іноземній валюті.
- •36. Облік операцій з придбання (продажу) іноземної валюти для клієнтів за рахунок власної валютної позиції банку.
- •37. Облік операцій з придбання іноземної валюти для клієнтів на міжбанківському валютному ринку.
- •38. Валютна позиція банку. Облік операцій, що впливають на зміну валютної позиції. Навести конкретні приклади із визначенням змісту операції.
- •39. Облік операцій з іноземною валютою, що виконуються пунктами обміну валют за ринковим курсом.
- •40. Облік оперативного лізингу на балансі банку – лізингодавця і банку – лізингоотримувача.
- •41. Облік фінансового лізингу, що наданий суб’єктам господарювання на балансі банку – лізингодавця.
- •Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку за принципом нарахування доходів (витрат).
- •Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку за принципом обачності (резервів).
29. Описати ситуації стосовно обліку цінних паперів при відображенні яких в системі обліку виникає потреба у здійсненні записів за рахунками 9350, 9360.
9350 А «Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами», 9360 П «Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами». Ці два рахунки застосовуються у парі нероздільно при правилах обліку цінних паперів у банку.
1. У торговому портфелі банку. В методиці обліку цінних паперів передбачено виконання бухгалтерських записів на позабалансових рахунках за датою операції та датою розрахунку. Датою операції є дата, з якої банк зобов’язується придбати або продати актив. Дата, з якої актив передається банку, тобто визначається активом банку або з якої актив передається банком (припинення визнання активу) вважається датою розрахунку.
З дати розрахунку за умови придбання цінного папера починається нарахування процентів і припиняється ця процедура в разі їх реалізації.
На дату операції вартість придбаних у торговий портфель цінних паперів відображається бухгалтерськими проведеннями.
1) Дебет рахунку 9350
Кредит рахунку 990 «Контррахунки для рахунків розділів 90-95»
2) Дебет рахунку 990 «Контррахунки для рахунків розділів 90-952
Кредит рахунку 9360
Зміст першого проведення: облік вартості цінних паперів, що будуть отримані внаслідок їх придбання. Зміст другого: облік грошових коштів, які мають бути сплачені за придбані цінні папери.
Якщо дата операції за угодою про продаж цінних паперів не співпадає з датою розрахунку, то на дату операції в підсистемі позабалансового обліку фіксується зміст таких бухгалтерських проведень:
на суму грошових коштів, належних до отримання за цінні папери, що продаються:
Дебет рахунку 9350» Кредит рахунок групи 990;
на вартість цінних паперів, що продається:
Дебет рахунок групи 990 Кредит рахунку 9360
2. У торговому портфелі банку на продаж:
1) Якщо акції придбаваються за схемою дата операції – дата розрахунку, то в обліку відображаються записи за позабалансовими рахунками 9350 і 9360.
2) На дату розрахунку акції обліковуються за собівартістю, тобто бухгалтерський запис, що фіксує зарахування акцій на баланс банку складається на суму придбання:
Дебет рахунків 3102, 3103, 3105
Кредит рахунків грошових коштів
Воднораз виконуються зворотні проведення, тобто кредитується 9350 і дебетується 9360 у кореспонденції з контр рахунками групи 990.
3. Під час реалізації акцій з портфеля на продаж:
Угодою про реалізацію акцій можливо визначати як дату операції, так і дату розрахунку.
На дату операції грошові кошти до отримання відображають бухгалтерським записом:
Дебет рахунку 9350
Кредит контр рахунку групи 990
На вартість акцій, що продаються в обліку складаємо бухгалтерські проведення:
Дебет” контррахунку групи 990
Кредит 9360
4. Під час обліку боргових цінних паперів в портфелі банку на продаж:
Якщо угодою на придбання цінних паперів зафіксовано дату операції і дату розрахунку, то в обліку на дату операції виконуються бухгалтерські проведення за дебетом рахунку 9350 в кореспонденції з коррахунком групи 990 і за кредитом рахунку 9360 в кореспонденції з цим же рахунком групи 990.
5. Під час обліку за борговими цінними паперами, придбані у портфель до погашення:
Якщо за угодою на придбання цінних паперів визнано дату операції і дату розрахунки, та на суму угоди виконуються записи за рахунками 9350 і 9360 у кореспонденції з контррахунками групи 990.