Оглавление

1. Понятие финансовой деятельности государства. Характеристика принципов. 7

2.Понятие и характеристика финансовой системы Республики Беларусь. 8

3. Предмет и метод финансового права как отрасли права. 8

4.Охарактеризуйте систему и источники финансового права Республики Беларусь. 9

6. Дайте понятие финансового права как науки. Охарактеризуйте ее предмет, методы и систему. 10

7. Дайте понятие финансового правоотношения и раскройте его специфику и структуру. 10

8. Система субъектов финансового права и характеристика специфики их финансово-правового статуса. 11

9. Классификация видов финансового конроля по различным основаниям и их краткая характеристика. 11

10. Юридическая ответственность в финансовом праве. 13

11. Дайте понятие финансового контроля, назовите его цели и задачи. 14

исполнением республиканского и местных бюджетов (включая государственные целевые бюджетные фонды), соблюдением законодательства в области отношений государственной собственности, хозяйственных, финансовых и налоговых отношений в системе местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, а также проводят в установленном порядке проверку отчета об исполнении республиканского бюджета за отчетный финансовый год; 15

использованием (расходованием) средств республиканского и местных бюджетов на финансирование деятельности государственных органов, иных государственных организаций; 15

исполнением законодательства по вопросам аренды, а также приватизации и иного распоряжения объектами государственной собственности; 15

соблюдением государственными органами, иными организациями, включая резидентов свободных экономических зон, и индивидуальными предпринимателями законодательства в области инвестиционной деятельности; 15

законностью использования организациями и индивидуальными предпринимателями материальных ресурсов, приобретенных за счет государственных средств; 15

соблюдением государственными органами, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, иными организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства, регулирующего использование кредитных и валютных средств; 15

соблюдением государственными органами, иными организациями, проводящими проверки, порядка организации и проведения проверок; 15

финансово-хозяйственной деятельностью государственных органов, в том числе дипломатических представительств и консульских учреждений Республики Беларусь; 15

и другие функции. 15

Особая роль в осуществлении ФинКонтроля принадлежит Департаменту Финансовых Расследований КГК. В соотв-ии со ст. 2 Закона «Об органах фин.расследований»: Основными задачами органов финансовых расследований являются: 15

- защита интересов общества и государства от преступных и иных противоправных посягательств в экономической сфере, обеспечение экономической безопасности Республики Беларусь; 15

- защита прав и законных интересов граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства (далее, если не указано иное, - граждане) и организаций в экономической сфере; 15

- профилактика, выявление и пресечение преступлений и административных правонарушений в экономической сфере, в том числе коррупционных правонарушений (далее - преступления и административные правонарушения); 15

- производство дознания по уголовным делам, ведение административного процесса в соответствии с их компетенцией. 16

13. Назовите и охарактеризуйте формы и методы финансового контроля в Республике Беларусь. 16

14. Раскройте порядок назначения и проведения проверок (ревизий) в Республике Беларусь. 17

15. Назовите и охарактеризуйте виды финансовых проверок в Республике Беларусь. 17

16. Дайте понятия ведомственного и вневедомственного финансового контроля в Республике Беларусь. 18

17. Охарактеризуйте понятие бюджета как экономической и юридической категории. 18

18. Дайте понятие бюджетного права и охарактеризуйте его предмет и источники. 19

19. Охарактеризуйте бюджетное устройство Республики Беларусь. Назовите и раскройте принципы бюджетной системы Республики Беларусь. 19

20. Дайте понятие бюджетного регулирования, раскройте его цели и методы. 20

БЮДЖЕТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ - перераспределение бюджетных ресурсов между вышестоящими и нижестоящими бюджетами в целях достижения их сбалансированности. 20

секвестр 20

Дефицит бюджета – превышение расходов над доходами. Предельный уровень дефицита устанавливается в законе о бюджете. Статья 25. Установить, что в 2012 году: 1. Предельные уровни дефицита консолидированных бюджетов областей и бюджета г. Минска составляют 0 (ноль) процентов от доходов соответствующих консолидированных бюджетов областей и бюджета г. Минска. 20

21. Дайте понятие и выделите особенности бюджетного контроля. Охарактеризуйте бюджетную ответственность. 21

22. Дайте понятие бюджетного процесса, назовите и охарактеризуйте его принципы. 22

23. Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как подготовка и составление проекта бюджета. 23

24. Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как рассмотрение и утверждение бюджета. 24

25. Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как исполнение бюджета. 24

26. Раскройте содержание такой стадии бюджетного процесса как подготовка и утверждение отчета об исполнении бюджета. 25

27. Дайте понятие и раскройте функции налога. Выделите отличия налога от других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. 25

28. Дайте понятие налоговой системы Республики Беларусь, назовите и раскройте принципы налогообложения. 27

В налоговую систему РБ входят следующие республиканские налоги: НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, налог на прибыль, налог на доходы, подоходный налог с физических лиц, налог за использование природных ресурсов (экологический налог), земельный налог, налог на недвижимость и др. 27

Элементом налоговой системы являются особые режимы налогообложения, предусматривающие специальный порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин): 27

упрощенная система налогообложения 27

налогообложение в СЭЗ 27

налог на игорный бизнес 27

налог на лотерейную деятельность 27

единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции 28

единый налог с ИП и иных физических лиц. 28

Налоговая система включает местные налоги и сборы. 28

Элементами налоговой системы выступают принципы налогообложения. 28

Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь: 28

29. Раскройте порядок установления, введения, изменения и прекращения республиканских и местных налогов, сборов (пошлин) в Республике Беларусь. 28

30. Раскройте состав и особенности применения налогового законодательства Республики Беларусь. Определите место международных договоров в системе источников налогового права. 29

31. Дайте понятие налогового правоотношения, выделите его специфику и охарактеризуйте его элементы. 30

32. Охарактеризуйте субъектов налоговых правоотношений и дайте их классификацию. 32

33. Дайте понятие налогового обязательства. Перечислите способы его прекращения и охарактеризуйте их. 33

34. Назовите способы обеспечения исполнения налоговых обязательств и охарактеризуйте их. 34

35. Охарактеризуйте юридическую ответственность, применяемую в сфере налогообложения. 36

УК: Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов 37

36. Дайте понятие государственного кредита, охарактеризуйте и классифицируйте заемно-кредитные отношения в публичной сфере и юридические формы их опосредования. 37

В соответствии со Статьей 52 БК РБ: 38

37. Раскройте содержание правового регулирования государственных займов, опосредуемых выпуском ценных бумаг. 38

38. Охарактеризуйте особенности правового режима внешних государственных займов. 39

40. Дайте понятие бюджетной ссуды и займа. Изложите порядок предоставления бюджетных ссуд и займов юридическим лицам Республики Беларусь. 41

41. Дайте понятие гарантий Правительства (местных исполнительных органов) и изложите порядок и условия их предоставления и исполнения. 42

Гарантии Правительства Республики Беларусь. 42

42. Дайте понятие и охарактеризуйте состав государственного долга. 43

Состав государственного долга Республики Беларусь: 43

43. Раскройте основы правового регулирования порядка образования и обслуживания внутреннего государственного долга. 43

Статья 63 БК. Обслуживание и погашение внутреннего государственного долга 43

44. Раскройте основы правового регулирования порядка образования и обслуживания внешнего государственного долга. 43

Статья 60 БК. Обслуживание и погашение внешнего государственного долга 43

45. Дайте понятие страхования и страховой деятельности. Назовите виды страхования и кратко их охарактеризуйте. 44

Объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству имущественные интересы, связанные: 45

с причинением вреда жизни или здоровью страхователя либо иного названного в договоре физического лица (личное страхование, не относящееся к страхованию жизни); 45

с достижением гражданами определенного возраста или с наступлением в их жизни иного предусмотренного в договоре страхового случая (личное страхование, относящееся к страхованию жизни); 45

с утратой (гибелью) или повреждением имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении страхователя или иного названного в договоре выгодоприобретателя, либо с нанесением ущерба их имущественным правам, в том числе с возникновением убытков от предпринимательской деятельности в связи с невыполнением (выполнением ненадлежащим образом) своих обязательств контрагентами субъекта хозяйствования <*> или с изменением условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам (имущественное страхование); 45

с ответственностью по обязательствам, возникшим в случае причинения страхователем или иным лицом, на которых такая ответственность может быть возложена, вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, либо с ответственностью по договору (страхование ответственности). 45

46. Назовите виды и раскройте особенности правового режима денежных фондов страховых организаций. 45

47. Раскройте правовой режим фонда превентивных страховых мероприятий. 46

48. Дайте понятие обязательного страхования и охарактеризуйте его виды. Раскройте правовые основы обязательного государственного страхования. 47

Последствия нарушения законодательства об обязательном страховании: 48

Обязательное государственное страхование (по ГК) 48

49. Дайте понятие социального страхования и раскройте его правовые основы. 48

Страховые случаи. К случаям, при наступлении которых застрахованные граждане приобретают право на выплаты по государственному социальному страхованию, относятся: 49

Виды выплат по государственному социальному страхованию. 49

50. Охарактеризуйте профессиональное страхование. 49

Право выбора пенсии. 50

51. Дайте понятие, назовите и охарактеризуйте принципы государственных расходов. 50

52. Проведите классификацию государственных расходов по различным основаниям. 51

53. Охарактеризуйте правовые основы нормирования государственных расходов на государственное управление и национальную оборону. 52

54. Охарактеризуйте правовые основы нормирования государственных расходов в сфере образования и научной деятельности. 52

55.Раскройте порядок предоставления финансовой помощи государства юридическим лицам Республики Беларусь. 53

56.Раскройте правовые основы сметно-бюджетного финансирования. Назовите виды смет и охарактеризуйте их. 56

57. Дайте понятие и раскройте правовые основы денежного обращения в Республике Беларусь. 58

58. Дайте понятие и охарактеризуйте основные элементы денежной системы Республики Беларусь. 58

59. Дайте понятия денежной эмиссии и эмиссионного права. Назовите субъекта эмиссионного права в Республике Беларусь и раскройте его полномочия в данной сфере. 60

60. Раскройте правовые основы наличного денежного оборота в Республике Беларусь. 61

61. Раскройте правовые основы безналичных расчетов в республике Беларусь. 62

62. Назовите полномочия Национального банка по организации наличного и безналичного денежного обращения в Республике Беларусь. 65

63. Дайте понятие валюты и валютных ценностей. 66

64. Раскройте понятие и содержание и валютного регулирования. Назовите органы валютного регулирования в Республике Беларусь. 67

Валютное регулирование - деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими. 67

65. Охарактеризуйте порядок совершения валютных операций резидентами Республики Беларусь. 70

Резиденты: 70

физические лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь; 70

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами; 70

дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь; 70

Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь. 70

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. 70

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие: 70

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг; 70

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг); 70

перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям; 70

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим. 70

Расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляются в безналичной форме, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка. 70

Расчеты по валютным операциям с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо в безналичной форме в порядке, установленном законодательством. 70

Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка, без ограничений. 70

Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Национального банка, если иное не установлено настоящим Законом или Президентом Республики Беларусь. Для осуществления указанных валютных операций нерезидентами получения разрешений Национального банка не требуется. 70

На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц, указанных в части четвертой настоящей статьи) разрешение Национального банка требуется только в случаях: 70

приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента; 71

приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей; 71

приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу; 71

размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств; 71

предоставления займов на срок, превышающий 180 дней; 71

перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями. 71

Не требуется получения разрешения Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами, непрерывно проживающими (находящимися) за пределами Республики Беларусь более одного года, если проведение таких операций не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории Республики Беларусь. 71

Не требуется получения разрешения Национального банка на проведение юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами следующих валютных операций, связанных с движением капитала: 71

осуществление платежей нерезидентам по обязательствам, предусматривающим передачу резиденту имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него; 71

продажа нерезиденту доли в уставном фонде или пая в имуществе резидента; 71

осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами; 71

формирование уставного фонда юридического лица - резидента за счет вкладов нерезидентов в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в ценных бумагах в белорусских рублях в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь; 71

привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета и возврат этих средств в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год; 71

привлечение средств под гарантии Правительства Республики Беларусь и возврат этих средств; 71

привлечение средств в рамках межправительственных соглашений и возврат этих средств; 71

осуществление иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга Республики Беларусь, не указанных в абзацах шестом - восьмом настоящей части; 71

осуществление операций, для которых Национальным банком установлен уведомительный и (или) регистрационный порядок их проведения; 71

осуществление переводов денежных средств, связанных с приобретением конкурсных (тендерных) документов и участием в торгах (конкурсах, тендерах, аукционах); 71

получение кредитов и (или) займов банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. 71

Порядок проведения расчетов по текущим валютным операциям и валютным операциям, связанным с движением капитала, устанавливает Национальный банк. 71

Запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными актами валютного законодательства. 71

В отношениях между юридическими лицами - резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях: 71

привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год; 71

осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год. 71

В отношениях между физическими лицами - резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте в случаях: 71

дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения; 71

предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими; 71

передачи на хранение и их возврата. 71

66. Дайте понятие валютного контроля и раскройте его содержание в Республике Беларусь. 72

67.Назовите органы, составляющие систему органов валютного контроля Республики Беларусь, и раскройте их полномочия. 72

68. Раскройте понятие «агент валютного контроля». Укажите, кто относится к агентам валютного контроля в Республике Беларусь и назовите их полномочия. 73

1. Понятие финансовой деятельности государства. Характеристика принципов.

Финансовая деятельность государства - деятельность публично-правовых образований в лице уполномоченных органов и учреждений по образованию, распределению и использованию централизованных денежных фондов и созданию оптимальных побудительных мотивов для образования, распределения и использования децентрализованных денежных фондов в процессе реализации публично-правовыми образованиями их публичных функций.

Признаки финансовой деятельности:

• носит межотраслевой характер

• в осуществление этой деятельности задействованы все госорганы

• является частью управленческой деятельности государства

• может опосредоваться только в правовой форме

Методы финансовой деятельности:

1. Метод формирования денежных средств в государстве:

• метод обязательных платежей: налоги, отчисления высокорентабельных предприятий в бюджет

• метод добровольных платежей: лотереи, покупка государственных ценных бумаг

*особые методы: административные штрафы

2. Метод распределения и использования денежных средств:

• метод финансирования

• кредитование: выделение финансовых ресурсов на возвратной (возмездной - чаще) основе

Объекты финансовой деятельности:

• доходы и накопления субъектов хоз-ния, ФЛ, ЮЛ, а также собственные финансовые ресурсы государства.

+ административно-финансовые договоры

+ юридически значимые действия

Цель финансовой деятельности государства: создание материальных предпосылок к функционированию государства.

Задачи:

• выявление дополнительных источников денежных средств

• организация учетов денежных средств

• обеспечение полного исполнения денежных обязательств перед государством

• обеспечение финансирования в необходимом размере социально значимых сфер общественной жизни.

Принципы осуществления ФД:

1. Законность

2. Разделение властей

3. Гласность

4. Плановость

5. Экономность использования ден.ср-в

6. Учет и контроль

7. Приоритет публичных интересов

8. Принцип социальной направленности

9. Относительной финансовой самостоятельности органов местного самоуправления

2.Понятие и характеристика финансовой системы Республики Беларусь.

Конспект Козыревской (определения):

Финансовая система в материальном смысле – это совокупность центр. и децентр. фондов, соответствующая им система, а также система взаимосвязей и взаимодействий между ними.

Финансовая система в институциональном смысле – совокупность специальных госорганов и учреждений, которые в пределах своей компетенции регулируют финансовые процессы.

В финансовую систему Республики Беларусь входят следующие звенья:

• бюджетная система, которая включает в себя:

* государственный (республиканский) бюджет

* местные бюджеты

* а также государственные целевые бюджетные фонды

• государственные целевые внебюджетные фонды

• финансы предприятий различных форм собственности

• имущественное и личное страхование

• государственный и банковский кредит

3. Предмет и метод финансового права как отрасли права.

Конспект Козыревской:

ФП как отрасль – это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства.

Предмет ФП – общественные отношения, возникающие в сфере финансовой деятельности гос-ва по поводу образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов в процессе реализации гос-вом его публичных функций.

В предмет входят следующие отношения:

• базовые: отношения, связанные с получением доходов, госрасходов

• вспомогательные: отношения в связи с денежным обращением, с валютным обращением и отношения, возникающие в сфере расчета

• смежные: в сфере правонарушений, заемные отношения, в сфере банковской деятельности и отношения в сфере страхования.

Предмет ФП – это денежно-властные отношения образования, распределения и использования централизованных денежных фондов госуарства, а также обеспечения условий формирования и использования децентрализованных денежных фондов, обеспечивающих функционирование государства.

3 института: 1) Расходы; 2) Доходы; 3) Займ

Особенности отношений, которые входят в предмет ФП:

• Носят денежный характер (возникают по поводу финансовых ресурсов)

• Наличие обязательного участника (государства в лице компетентных органов, наделенных правом соотв-им нормативно-правовым образом воздействовать на других субъектов)

• Безэквивалентный характер

• Складываются на этапе перераспределения продуктов

• Объектом выступают деньги и денежные блага

Методы ФП:

1. Императивный: заключается в том, что одна сторона (гос-во в лице уполномоченных органов) издает властные предписания, обязательные для выполнения другой стороной(хозяйствующие субъекты и др.) в процессе осуществления финансовой деятельности.

2. Диспозитивный: наличие у субъектов известной степени свободы волеизъявления относительно своих прав и обязанностей в пределах, предусмотренных соответствующими нормами права.