29. Налоги: понятие, классификация. Системы налогообложения.

Налоги – это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи выполняют две функции: фискальную и регулирующую. Фискальная функция заключается в изъятии у предпринимателя и отдельных граждан части принадлежащей им стоимости в казну государства; регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя и уменьшая платежеспособный спрос.

Совокупность всех обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, методы и принципы их построения и составляют налоговую систему.

В РФ установлены следующие виды налогов и сборов:

1. Федеральные налоги и сборы:

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всех территории РФ.

К федеральным налогам относятся: НДС; акцизы на товары, на операции с ценными бумагами; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог ;государственная пошлина; налог на добычу полезных ископаемых

2. Региональные налоги:

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относятся: транспортный налог; налог на игорный бизнес; налог на имущество организаций.

3. Местные налоги:

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено.

Местные налоги: земельный налог; налог на имущество физических лиц.

Системы налогообложения (специальные налоговые режимы) устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены Налоговым Кодексом РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся:

1.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог устанавливается НК РФ и применяется наряду с общим режимом налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством РФ.

Применение упрощенной системы налогообложения, организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход устанавливается для следующих видов деятельности: Оказание бытовых услуг; Оказание ветеринарных услуг; Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; распространение и размещение наружной рекламы.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции