20. Доходы бюджета и их структура. Особенности современной структуры доходов федерального бюджета рф.

Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Доходы бюджета делятся на три части:

• налоговые поступления в бюджет

• неналоговые поступления в бюджет

• Безвозмездные поступления в бюджет

Налоговые:

1) налог на прибыль и доходы (Налог на прибыль организации распределяется между 3мя

уровнями бюджетной системы, причем большая часть поступает на региональный уровень.)

2) налоги на товары (НДС)

3) налог на имущество

4) налоги и сборы за пользование природными ресурсами

Неналоговые:

1. Доходы от внешнеэк.деятельности

2. Доходы от использования госуд.и муницип.имущества

3. Доходы от продажи гос.и муницип.имущества (приватизация)

4. Доходы от платных услуг

5. Штрафные санкции и возмещение ущерба

Безвозмездные:

1. Пожертвования от юр., физ.лиц, др.государств

2. Дотации, субвенции, субсидии

3. Межбюджетные трансферты

Платежи по налогу на доходы физ. лиц в фед. бюджет не поступают, он распределяется между региональным уровнем (70%) и местным (30%).

Структура доходов федерального бюджета в 2012 году.

Билет№21

Действующая в настоящее время налоговая система РФ в своих кардинальных положениях определяется Законом РФ “Об основах налоговой системы в РФ” от 27.12.91 г. № 2118-1 с учетом последующих изменений.

Так, налоговая система базируется на следующих принципах:

полное равенство существующих форм собственности;

учет всех видов полученных юридическими и физическими лицами доходов, независимо от вида и характера деятельности;

единый подход при определении размеров налогообложения, установления льгот и налоговых ставок;

однократность налогообложения;

обеспечение учета специфики объектов налогообложения.

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

Действующие в РФ налоги принято разделять на три основные группы с учетом того, каким органом власти они вводятся, изменяются, корректируются и в какой бюджет, как правило, поступают.

Для определения любого налога необходимо определить:

налогоплательщика;

объект и источник налога;

единицу налогообложения;

налоговую ставку;

срок уплаты налога;

бюджет или внебюджетный фонд, в который перечисляется налог.

Налоговая система-совокупность налогов и сборов, правила их начисления и уплаты,у становленных налоговым кодексом. Основная функция налоговой системы состоит в её обеспечении средств в бюджетную систему. Пропорции распределения налоговых платежей по уровням устанавливаются бюджетным кодексом ,Налоговым и Федеральным «о федеральном бюджете» на очередной финансовый год.

Структура налоговой системы России в соответствии с Налоговым кодексом РФ выглядит следующим образом Федеральные налоги и сборы:

-  налог на добавленную стоимость;

-  акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

-  налог на прибыль (доход) организаций;

-  налог на доходы от капитала;

-  налог на доходы физических лиц;

-  единый социальный налог (взнос);

-  государственная пошлина;

-  таможенная пошлина и таможенные сборы;

-  налог на пользование недрами;

-  налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

-  налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

-сбор за право пользования объектами животного мира и водным биологическими ресурсами;

-лесной налог;

-   водный налог;

-   экологический налог;

федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги и сборы:

-  налог на имущество организаций;

-  налог на недвижимость;

-  дорожный налог;

-  транспортный налог;

-  налог с продаж;

-  налог на игорный бизнес;

-  региональные лицензионные сборы.

Местные налоги и сборы:

-  земельный налог;

-  налог на имущество физических лиц;

-  налог на рекламу;

-  налог на наследование или дарение;

-  местные лицензионные сборы.

Налог на прибыль организации перераспределяется в пользу субьектов РФ (из 20%-18%(в пользу субьектов)-2%-в фед.бюджет)

Налог на физ. Лиц поступает в бюджет в размере 70% ив местный в размере 30%.

Билет№22. Резервные фонды в составе федерального бюджета: виды, источники формирования и

направления использования. Управление средствами фондов.

В 2002 году развивался профицит фед. Бюджета. С 2004г он преобразован в стаблизационные фонды, а с 1 февраля 2008 года- 2а фонда:

1)резервный

2)фонд нац. Благосостояния

Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету, управлению и использованию в целях обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) федерального бюджета.

Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период устанавливается нормативная величина Резервного фонда в абсолютном размере, определенном исходя из 7 процентов прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Резервный фонд формируется за счет:

дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда не достигает его нормативной величины,

Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

Фонд национального благосостояния формируется за счет:

дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает его нормативной величины с учетом положений пункта 4 статьи 199 настоящего Кодекса

Источники:

1)единый фонд казначества

2)нефтегазоые трансферты 3,7% ВВП

3)финансирование нефтегазового дфицита бюджета

4)доходы от управления средствами фондов

5)фонд нац. Благосостояния

Использование:

1)срочное погашение внешнего долга

2)компенсация выпадающих доходов фед. Бюджетов

Управление средствами фондов:

Осуществляет МИНФИН в порядке установленном правительством отдельными полномочиями выступает ЦБ.

Средства фондов:

В иностранную валюту долговые обязательства, депозиты кредитных организаций. На практике средства резервного фонда размещаются на депозиты в иностранной валюте .

Часть средств фондов национального благосостояния размещена на депозитах во внешнеэк. Банке.

На период кризиса формирование фондов не проводилось, а нефтегазовые доходы ср-в резервного фонда и доходы от управления средствами обоих фондов направлялись на покрытие дефицита федерального бюджета.

Билет №23. Расходы бюджета и их структура. Основные способы выделения денежных средств из

бюджета.

Классификация расходов бюджетов (далее в целях настоящих Указаний - классификация расходов) представляет собой группировку расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и отражает направление бюджетных средств на выполнение федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления (муниципальными органами) и органами управления государственных внебюджетных фондов основных функций, решение социально-экономических задач.

Выплачиваются из бюджета денежных средств, за исключением средств являющихся источниками фин. Бюджетного дефицита.

Расходы бюджета классифицируются с помощью ассигнований по разделам, подразделам статей и видам расходов.

Ведомственная классификация распределяет по главным распределителям, распорядителям и получателям бюджетных средств. Она служит реализацией на практике, принципа адресности целевого характера использования бюджетных средств. Ведомственная структура расходов бюджета - распределение бюджетных ассигнований, предусмотренных законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год главным распорядителям бюджетных средств, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации.

Расходы бюджетов в соответствии со ст. 65 Бюджетного кодекса РФ в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и капитальные, обеспечивающие развитие отраслей, хозяйства и социальной сферы.

Текущие расходы идут на:

• оборону, науку, социальную сферу;

• отдельные компенсационные затраты по отраслям хозяйства;

• проценты по внутреннему и внешнему государственному долгу;

• бюджетные ссуды на текущие расходы и др.

Расходы капитального характера предназначены на:

• новое строительство;

• развитие объектов государственной и муниципальной собственности;

• реконструкцию и др.

Средства бюджетов могут направляться на финансирование долгосрочных целевых программ, выходящих за пределы одного финансового года и включаемых в бюджета последующих лет. 

Кроме того, расходы бюджета могут классифицироваться по другим признакам.

Один из важнейших — финансирование выполняемых государством функций: экономической, социальной, оборонной и т.п. Из федерального бюджета финансируются следующие виды обязательных расходов:

• содержание органов государственной власти;

• осуществление экономической деятельности;

• оборона и обеспечение безопасности, оборонное производство;

• обустройство государственной границы;

• финансирование фундаментальной науки;

• образование государственных материальных резервов;

• регулирование финансового потенциала субъектов РФ;

• погашение и обслуживание государственного долга РФ;

• другие расходы, предусматриваемые федеральным бюджетом.

Расходы бюджета подразделяются также на собственные расходы и на предоставление ссуд. Ссуды, в свою очередь, могут быть:

• внутренние — ссуды бюджетам нижестоящего уровня и предприятиям отдельных отраслей; инвестиционные кредиты; зарубежные кредиты, предоставляемые хозяйствующим структурам под гарантии федерального правительства;

• внешние — относящиеся к компетенции федерального уровня — государственные кредиты странам СНГ и зарубежным государствам.

Итак, расходы федерального бюджета включают следующие основные группы затрат: погашение и обслуживание государственного долга, финансирование обороны, правоохранительной деятельности, государственную поддержку отдельных отраслей народного хозяйства, финансирование социально-культурных мероприятий и финансовую поддержку регионов (см. табл.).

В составе капитальных расходов бюджетов может быть сформирован бюджет развития.

Выделение средств различным бюджетам распределении оказывающее государственные и муниципальные услуги на основе гос. Муниципальных заданий. Эти задания определяют показатели качества услуг категории потребителей, порядок оказания услуг единых целей, порядок контроля за исполнением, требование к отчетности.

Билет №24.Бюджетный дефицит: понятие, допустимое значение для бескризисного развития

экономики, методы покрытия и снижения.

Бюджетный дефицит — превышение расходов бюджета над его доходами. В случае превышения доходов над расходами возникает бюджетный профицит.

Источники финансирования дефицита бюджета

Для финансирования дефицита бюджета используются различные источники, которые делятся на внутренние и внешние.

Внутренние источники:

средства, поступившие от размещения государственных ценных бумаг, номинированных в национальной валюте ;

бюджетные кредиты;

кредиты, предоставленные кредитными организациями, международными финансовыми организациями;

иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета:

поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в соб-ственности государства или региона;

поступления от реализации государственных/региональных/муниципальных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней;

курсовая разница по средствам бюджета;

прочие источники внутреннего финансирования дефицита бюджета.

Внешние источники:

средства, поступившие от размещения государственных займов, которые осуществляются путем выпуска государственных ценных бумаг от имени государства или соответствующего региона, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

кредиты иностранных государств, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц в иностранной валюте, включая целевые иностранные кредиты (заимствования);

кредиты кредитных организаций в иностранной валюте.

прочие источники внешнего финансирования дефицита бюджета.

Нормальным считается дефицит бюджета, приблизительно соответствующий уровню инфляции в стране. Такой дефицит бюджета обычно покрывается низкопроцентными или беспроцентными кредитами Центробанка. Международные стандарты предполагают возможный дефицит бюджета на уровне 2 - 3 % ВНП. Обычно бюджетный дефицит до 10% суммы доходов считается допустимым, тогда как дефицит более 20% - критическим.

Способы финансирования дефицита госбюджета: кредитно-денежная эмиссия (монетизация); увеличение налоговых поступлений в госбюджет; выпуск займов. Но ни один из способов финансирования дефицита государственного бюджета не имеет абсолютных преимуществ перед остальными и не является полностью неинфляционным.

Билет № 25.Государственный долг: понятие и структура. Долговая политика России на современном этапе.

Совокупность долговых обязательств органов власти с учетом предоставления гарантий с учетом 3х лиц.

1)по видам долговых обязательств:

-кредиты полученные от других кредитных организаций, иностранных государст,международных фин. Организаций и иностр. Юр. Лиц.

-выпущенные и размещенные гос. И муниципальные ценные бумаги

-предоставление гарантии по обяз. 3х лиц (предприятий и организаций)

2)по долговому признаку:

- долгосрочный(от 5 лет)

-среднесрочный(от 1 до 5)

Макс. Срок для гос. Органов -30 лет

Для муниципальных- 10 лет

Гос. Долг:

1)внешний(обязательства в иностранной валюте,за исключением обязательств субъекта РФ и местных органов переданных РФ в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов)

Целевой иностр. Кредит- финансирование проектов, включенных в пр-му иносранных внешних государственных заимствований.

2)внутренний

Структура государственного долга субъекта Российской Федерации представляет собой группировку долговых обязательств субъекта Российской Федерации по установленным настоящей статьей видам долговых обязательств.

Долговые обязательства субъекта Российской Федерации могут существовать в виде обязательств по:

1) государственным ценным бумагам субъекта Российской Федерации;

2) бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3) кредитам, полученным субъектом Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций;

4) государственным гарантиям субъекта Российской Федерации.

Долговые обязательства субъекта Российской Федерации не могут существовать в иных видах, за исключением предусмотренных настоящим пунктом.

Билет № 26. Оценка и методы управления государственным внешним долгом. Состояние

государственного внешнего долга РФ.

Методы управления:

-реструктуризация (основанная на соглашении,прекращении прежних долговых обязательств и замена их на новые с другими условиями обслуживания и погашения)

-рефинансирование долга(погашение старой задолженности за счет выпуска нового займа)

-выкуп долга( досрочное погашение долговых обязательств государством при благоприятном изменении его финансового положения)

-сетьюритизация долга(означает перефвод долговых обязательств виде кредитов в долговые ценные бумаги)

-изменение условий займа с целью погашения долга

-снижение процентных выплат ,изменение и погашение товарными поставками обмен долга на собственность

Оценка внешней задолженности роводится по 3м направлениям:

1)общий оббьем долга

2)отношение внешнего долга к ВВП

3)отношение внешнего долга к обьему годового экспорта

На январь 2012 года гос долг составляет 35,80 млрд. долл.84,3%струтктуры гос долга- составляет Еврооблигационные займы, 5%-Задолженность перед международными финансовыми организациями и тд.

Для измерения государственного долга, оценки его влияния на экономику, а также возможности международного сравнения в мировой практике был разработан ряд показателей и индикаторов государственного долга. Все они базируются на трех основных данных:

     нетто-задолженности, представляющей собой сумму кредитов, полученных государством за определенный период, за вычетом суммы погашенных за этот период займов (в отличие от брутто-задолженности, которая не учитывает погашаемых кредитов);

     совокупном объеме государственного долга;

     величине расходов по обслуживанию и оплате внутреннего и внешнего долга.

Билет № 27. Пенсионный фонд РФ: создание и выполняемые функции. Источники доходов

Пенсионного фонда и направления использования финансовых ресурсов.

Образован 22 декабря 1990 года для государственного управления финансами пенсионного обеспечения России. Изначально осуществлялся сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной.

Расширенная функция ПФР: трудовая пенсия:

1)базовая(за счет средств федерального бюджета)

2)страховая(сумма страховых взносов)

3)накопительная(за счет сумм страховых взносов ,уплачиваемых страхователями)

Занимается:

-учетом страховых средств

-назначение и выплата пенсий

-назначение и реализация социальных выплат отдельных категориям граждан

-персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования

-взаимодействие с работодателями- плательщиками страховых взносов

-выдача сертификатов на получение материального капитала

-управление средствами пенсионной системы

Пенсионные накопления формируются:

-у рабочих граждан 1967 года рождения и моложе за счет уплаты работодателем в ПФР страховых взносов

-у участников программы государственного софинансирования пенсий за счет собственных добровольных взносов, со стороны государства и взносов работодателей

-у тех, кто направил средства из материнского капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии

Доходы пенсионного фонда формируются из следующих источников:

21. страховых взносов работодателей;

22. страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

23. страховых взносов иных граждан;

24. ассигнований из госбюджета;

25. добровольных взносов.

Билет № 28.Участники пенсионной системы России и их роль. Пенсионная реформа в РФ.

Программа софинансирования пенсий.

Начиная с 1 января 2009 года, россияне могут увеличить свою будущую трудовую пенсию с участием государства. В Российской Федерации действует Программа государственного софинансирования пенсии: часть взносов в накопительную часть пенсии платит сам гражданин, другую часть – государство. Программа действует в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», который принят в рамках  Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».В Программе могут участвовать все россияне, зарегистрированные в системе обязательного пенсионного страхования. В том числе люди старшего поколения и те, кто в настоящее время по действующему законодательству не имеют права формировать накопительную часть трудовой пенсии (граждане 1966 года рождения и старше). 

Работодатели играют в пенсионной системе России очень важную роль, причем двоякого характера.

С одной стороны, вся система трудовых пенсий основана на уплате пенсионных взносов работодателями за своих работников.

Статья 6 Закона № 167-ФЗ называет их«страхователями по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)» и относит к этой категории всех лиц, производящих выплаты физическим лицам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг, а также авторским и лицензионным договорам.

Такими страхователями по ОПС являются:

• организации

• индивидуальные предприниматели

• физические лица

Надо сказать, что страхователями являются также и самозанятые граждане. Имеются в виду индивидуальные предприниматели, частные детективы, частные нотариусы, адвокаты и пр.

Граждане в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС) они имеют статус «застрахованных лиц» - то есть работодатели платят за них пенсионные взносы, благодаря чему работники приобретают право на будущие пенсии.

В системе добровольного пенсионного обеспечения (ДПО) они чаще всего являются пассивными «третьими лицами», в пользу которых работодатели заключают пенсионные договоры.

Пенсионеры-Эта категория участников пенсионной системы обладает наименьшими возможностями влияния на ход реформированияпенсионной системы и на свое собственное положение в ней.

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) - один из самых интересных и вместе с тем малоизвестных широкой публике участников пенсионной системы.

Их особенность состоит в том, что они одновременно являются и финансовыми, и социальными институтами. Закон требует, чтобы НПФ создавались только в форме некоммерческой организации и занимались исключительно пенсионной деятельностью: сбором пенсионных взносов, вложением собранных средств с целью их прироста, и главное - выплатой пенсий.

Частные управляющие компании-доверительное управление - новый для России вид финансовой услуги.

Оно означает, что собственник какого-либо имущества (денег, ценных бумаг, недвижимости и т.п.), не умеющий или не желающий самостоятельно управлять им, передает это имущество в управление другому лицу на основании договора.

Собственник (учредитель управления) должен полностью доверять профессионализму, честности и порядочности управляющего. В противном случае рисковать не стоит.

Управляющий, как правило, не обещает никакого заранее гарантированного дохода, но обязуется управлять переданным ему имуществом к максимальной выгоде клиента. Доходы от управления должны доставаться клиенту за вычетом заранее определенной комиссии в пользу управляющего.

Госкомпания- Если гражданин, имеющий на своем индивидуальном пенсионном лицевом счете в Пенсионном фонде РФ некоторую сумму пенсионных накоплений, не выбрал себе частную управляющую компанию и не перевел средства в НПФ, то он автоматически становится клиентом государственной управляющей компании.