19 Документированыые процедуры

В стандарте ИСО документированная процедура определена как документ который содержыт процедуру устанавливающую способ осуществления деятельности или процесса в соответствии с требованиями этого стандарта организация должна зарабатывать и поддерживать в рабочем состоянии шесть обязательных документированных процедур

Управление документацией

Управление записями о качестве

Проведение внутренних аудитов

Управление несоответствующей продукцией

Корректирующие действия

Предупреждающие действия

20 Внутренние проверки

Внутренние аудиты (проверки) являются высшей формой контроля руководством системы менеджмента качества предприятия. Они проводятся для того, чтобы определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001:2000, а также требованиям, разработанным самой организацией. Результаты внутренних проверок служат основой входных данных для анализа со стороны руководства и позволяют организации декларировать свое соответствие ИСО 9000.

21 Виды аудита

Аудит (auditing) - это процесс, посредством которого компетентный независимый работник накапливает и оценивает свидетельства об информации, поддающейся количественной оценке и относящейся к специфической хозяйственной системе, чтобы определить и выразить в своем заключении степень соответствия этой информации установленным критериям. Современный аудит - это особая организационная форма контроля. Основной целью аудиторской деятельности является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций действующим нормативным актам. 

Виды аудита

Внутренний и внешний аудит.

Внешний аудит осуществляют независимые специализированные аудиторские фирмы либо внешние аудиторы, не имеющие на проверяемом предприятии никаких интересов. Задачей внешнего аудита является подтверждение правильности учета, отчетности, оценка соответствия внутреннего контроля (аудита) политике и цели деятельности предприятия. Внутренний аудит является неотъемлемым и важным элементом управленческого контроля. Потребность во внутреннем аудите возникает на крупных предприятиях в связи с тем, что верхнее звено руководства не занимается повседневным контролем деятельности организации и низших управленческих структур. Внутренний аудит дает информацию об этой деятельности и подтверждает достоверность отчетов менеджеров. Необходимость во внутреннем аудите обусловлена:

22 Принцепы аудита

Основные принципы аудита включают объективность, честность,  профессиональное поведение, добросовестность, независимость и  конфиденциальность.

Общие принципы аудита, прежде всего, подразумевают объективность. Это беспристрастность, непредвзятость и неподвластность чьему бы то ни было влиянию при выполнении своих профессиональных функций при проведении проверки, а также в ходе формулирования выводов и оформления заключения.

Под принципом независимости понимается отсутствие у проверяющей фирмы или индивидуального аудитора  родственной, имущественной, финансовой  или иной заинтересованности в результатах проверки. Кроме того, аудитор также не должен быть никоим образом зависим от третьей стороны, которая может оказывать на него давление, влияя на те выводы, которые он может сделать по результатам конкретной деятельности.

Принципы аудита включают профессиональную компетентность, которая подразумевает  владение должным объемом знаний и обладание необходимыми навыками, которые могут позволить аудитору качественно и квалифицированно оказывать свои услуги.

Профессиональное поведение аудитора предполагает полное соблюдение интересов общественного характера, умение поддерживать репутацию собственной профессии, не совершать поступки, которые несовместимы с оказанием профессиональных услуг и которые могут привести к потере доверия со стороны заказчиков услуг, нанести ущерб имиджу профессии.

Принцип добросовестности требует, при оказании аудитором услуг, использование своих способностей и полномочий с внимательностью, тщательностью и оперативностью.

Принцип конфиденциальности требует от аудиторов обеспечения сохранности всех документов, которые они получают или составляют в ходе проверок. Аудиторы не имеют права передать эти документы или копии документов третьим лицам, сообщать им сведения, содержащиеся в документах, без разрешения их собственников, кроме случаев, оговоренных законодательством.

В случае, когда  аудиторская организация или аудитор является членом профсоюза, им следует придерживаться правил этики, которые предусматривают документы, принимаемые на добровольной основе этим профсоюзом.

Принципы аудита гласят, что в ходе планирования проверок, аудиторы должны относиться ко всем своим действиям и имеющейся в их распоряжении информации критично, с долей здравого скептицизма, поскольку всегда существуют обстоятельства, способные привести к  сознательному или неосознанному искажению финансовой информации.