Определение потребности в оборотных средствах.

Потребность в оборотных средствах – это расчетная величина предприятия и определяется для своих собственных нужд. Это - производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, прочие фонды и готовая продукция. Общая потребность:

Побс. = Ппз+ Пнп+ Прбп+ Пгп,

где Ппз - потребность в ОБС в производственных запасах;

Пнп - потребность в ОБС в незавершенном производстве;

Пгп - потребность в оборотных средствах в готовой продукции;

Прбп - потребность в оборотных средствах в расходах будущих периодов.

1)Потребность в оборотных средствах в производственных запасах (Ппз)

Производственные запасы нужны предприятию для обеспечения ежедневного процесса производства, но при периодических поставках предметов труда. Период отделяющий одну поставку от другой наз. интервалом поставки. Если какой-то предмет труда поставляется разными партиями, с разными интервалами поставки, то в расчете потребностей принимается средне-взвешенный интервал поставки:

Тпост= ∑Vi*Ti / ∑Vi

Vi – объем поставки; Ti – интервал поставки.

Производственный запас включает текущий запас, страховой запас, подготовительный, транспортный, сезонный. Текущие запасы обеспечивают ежедневное производство, для упрощения расчета текущий запас принимается в половинном размере от интервала поставки.

Ттек=Тпост/2

Страховые запасы создаются на случай возможных отклонений в поставках. Величина страхового запаса составляет 50 % от текущего запаса. Размер страхового запаса может быть понижен до 30 % по отношению к Ттек. при стабильных поставках, поставщик находится близко от потребителя, если поставки осуществляются с территориальных баз, если есть возможность быстрой замены одного поставщика с другим. Страховой запас м.б. доведен до размеров текущего запаса если поставляются нестандартные, уникальные предметы труда, срок поставки малый, менее 5 суток.

Подготовительный запас (Тпод.) – запас особого вида, связанный с необходимостью подготовки предметов труда перед запуском производства - естественной сушки, естественного старения, комплектование предметов труда.

Транспортный запас (Ттр.) - связан с услугами транспортировки. Время на оформление сопроводительных документов.

Сезонные запасы – запас связанный с сезонным поступлением предметов труда.

Потребность в оборотных средствах производственных запасов устанавливается по каждой группе предметов труда образующих этот запас. А внутри каждой группы расчет может идти по подгруппам этих запасов и по видам.

В общем виде расчет потребности в оборотных средствах в производственных запасах выполняется по формуле :

Ппз = ∑(Pi/Дпл)*(Ттек+Тстр+Тподг+Ттрансп.+Тсез)

где Pi - расход i-го элемента.

(Ттек+...) – норма запасов.

Дпл - длительности планового периода (год-360 дн.; квартал - 90 дн.; месяц - 30 дн.).

Расчет может вестись, как в натуральных, так и в денежных величинах. Расчет осуществляется, как правило, по данным 4-го квартала.

2) Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве (Пн.П.)

Оно рассчитывается по каждому изделию находящемуся в производстве, а затем суммируется:

Пнп=∑(Bj/Дпл)*Тцj*Cпj*Kнзj

где Bj - выпуск j-го изделия в плановом периоде (шт);

Тцj – длительность производственного цикла j-го изделия (дн.);

Cпj - себестоимость j-го изделия (руб.);

Кнз j - коэффициент нарастания затрат по j-му изделию (доля себестоимости незавершенного производства в себестоимости продукции).

Существует равномерное и неравномерное нарастание затрат. Равномерное предполагает, что часть затрат осуществляется в начале производственного цикла.

Кнз=(Зе+С)/2*С

где Зе - единовременные затраты в начале цикла;

С - себестоимость изделия.

Равномерное нарастание затрат рекомендуется при малом времени производственного цикла, небольшой себестоимости и несложном изделии.

В противном случае целесообразно применить неравномерное нарастание затрат. В этом случае производственный цикл разбивается на этапы (Тi) и затраты осуществляются по этим этапам . Это дает значительное уменьшение Кнз и в целом уменьшает стоимость незавершенного производства.

Внутри каждого этапа затраты нарастают равномерно.

Кнз = [∑Tj*(Aj+0.5*Pj)]/Tj*Cj

где Аj – это затраты необходимые для начала соответствующего этапа внутри производственного цикла. Они включают – полные затраты предыдущих этапов и затраты в начале данного этапа (Pj).

А2=Зе1+Р1+Зе2