Тема 8. Учет денежных средств.

Пример решения

Организация направила сотрудника А.Е. Семенова в командировку и выдала ему из кассы денежные средства в размере 15 000 руб. В этот же день в кассу работницей Н.В. Николаевой были возвращены неизрасходованные суммы, полученные в подотчет, - 4350 руб. Кроме того, поступили денежные средства от структурного подразделения, выделенного на отдельный баланс, в размере 40 000 руб. Организация сдала выручку из кассы на расчетный счет - 70 000 руб.

Решение

Дт КТ

71 50 - 15 000 руб. - выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу;

50 71 - 4350 руб. - возвращены подотчетным лицом неизрасходованные суммы, полученные ранее в подотчет;

50 79 - 40 000 руб. - отражено поступление в кассу организации наличных денежных средств от структурного подразделения, выделенного на отдельный баланс;

51 50 - 70 000 руб. - внесена выручка из кассы на расчетный счет.

Задачи для самостоятельной работы

1.Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме 800 000 руб. Перечислено поставщику за полученные материалы — 400 000 руб. Перечислено авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку, — 12 000 руб. Снято по чеку на выплату заработной платы и административные расходы — 230 000 руб. Выдана заработная плата работникам — 215 000 руб. Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб. Определить остаток средств на расчетном счете и в кассе организации при условии, что до совершения указанных операций денежные средства на расчетном счете и в кассе отсутствовали.

2. Согласно договору купли-продажи организация приобретает оборудование на общую сумму 153 400 руб. (в том числе НДС — 18 %). По условиям договора организация открывает аккредитив на сумму поставки. Аккредитив открыт за счет краткосрочного кредита банка. Оборудование получено организацией. Произведены платежи поставщику. Составить бухгалтерские проводки.

Тест

1. Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юри­дическими лицами не могут превышать:

я) 10 тыс. руб. по одному денежному документу;

б) 100 тыс. руб. по одной сделке;

в) 60 тыс. руб. по одному денежному документу в один опе­рационный день.

2. Денежные документы учитываются по счету 50 «Касса»:

а) по номинальной стоимости, указанной на марке, билете, и т.д.;

б) по сумме фактических затрат на приобретение;

в) по возможной стоимости продажи.

3. Первичными документами, оформляющими операции по расчетному счету, являются:

а) выписки банка;

б) объявление на взнос наличными;

в) аккредитив;

г) платежное поручение;

д) журнал-ордер № 2 «Расчетный счет»;

е) платежный ордер.

4. Платежные поручения принимаются банком:

а) только при наличии денежных средств на расчетном счете;

б) при наличии денежных средств на расчетом счете или открытой кредитной линии;

в) независимо от наличия денежных средств на расчетном счете.

5. Поступила выручка по экспортным операциям на валют­ный счет:

а)Дт52 Кт62, Дт 52 Кт91;

б) Дт 52-1 Кт 62, Дт 52-2 Кт 52-1, Дт 52-1 Кт 91;

в) Дт52-1 Кт62, Дт52-2 Кт52-1, Дт 57 Кт52-1, Дт51 Кт57, Дт57 Кт91, Дт52-1 Кт91;

г) Дт52-1 Кт62, Дт52-2 Кт52-1, Дт91 Кт52-1, Дт51 Кт91;

д) Дт 52-1 Кт 62, Дт 52-2 Кт 52-1, Дт 57 Кт 52-1, Дт51 Кт57.

6. Покупка иностранной валюты через уполномоченный банк в связи с осуществлением внешнеэкономический деятельности отра­жается:

а)Дт57 Кт51, Дт 52 Кт 57;

б)Дт57 Кт51, Дт52 Кт57, Дт91 Кт51, Дт91 Кт57;

в)Дт52 Кт51, Дт91 Кт 52;

г)Дт55 Кт51, Дт52 Кт 55.

7. Положительная курсовая разница по валютному счету от­ражается в бухгалтерском учете записью:

а) Дт91 Кт52;

б) Дт 99 Кт 52;

в) Дт51 Кт91;

г) Дт52 Кг 91.