Формы безналичных расчётов (акцептная, аккредитивная, платёжными требованиями, платёжными поручениями, чеками в порядке планов платежей, векселями и т. Д.)

Предприятие осуществляет учёт расчётов с поставщиками и покупателями.

Поставщики – это предприятия, поставляющие данному предприятию товарные и материальные запасы, воду и др. расчёты между субъектами хозяйствования в основном осуществляются безналичным путём. Расчёты могут производиться после отгрузки продуктов, а также в виде предварительной оплаты в счёт будущих поставок.

Безналичный расчёт производится как за счёт имеющихся средств на расчётном счёте, так и кредитов банка.

Национальным банком РБ установлена следующая очерёдность платежей:

- расчёты с бюджетом;

- оплата энергоносителей;

- другие расходы в порядке поступления документов в банк;

По месту нахождения поставщика и покупателя безналичные расчёты подразделяются на многоразовые и одноразовые.

В зависимости от местонахождения поставщиков и покупателей расчёты могут быть организованы по – разному. Совокупность способов и приёмов платежей представляет собой форму расчётов.

В настоящее время различают следующие формы безналичных расчётов:

- платёжными требованиями;

- платёжными поручениями;

- платёжными требованиями – поручениями;

- аккредитивами;

- векселями;

- чеками из чековой книжки;

- расчётными чеками;

- плановыми платежами;

- зачётом взаимных требований, банковскими пластиковыми карточками и др.

Платёжное требование представляет собой расчётный документ, содержащий требование получателя средств к поставщику об уплате через банк. Для расчёта денежных средств получатель выписывает требование и предоставляет его в обслуживающий банк, т.е. банк поставщика принимает на себя обязательство взыскать платежи с покупателя.

К платёжному требованию прилагаются товарно – транспортные и др. документы, подтверждающие поставку (отгрузку) товаров.

Банк поставщика пересылает платёжные требования в банк покупателя. Главное в этой форме расчётов – согласие плательщика на оплату предъявляемых ему платежей. Банк плательщика принимает платёжное требование к оплате в случае его акцепта покупателем.

Установлен порядок молчаливого акцепта, т.е. если в установочный срок от плательщика не поступают заявления об отказе акцепта, то платёжные требования с молчаливого согласия считается акцептованным и подлежит оплате.

Полный или частичный отказ от акцепта может быть письменно заявлён в специальном бланке в случае поставки некачественных товаров, наличие недостачи, боя, лома и др. оплаченные платёжные требования банк покупателя возвращает в банк поставщика, и зачисляет денежные средства на его расчётный счёт.

Платёжные поручения широко применяются в расчётах между предприятиями при наличии средств на счёте.

Платёжные поручения – это указание обслуживающему предприятие банку о перечислении и определении суммы с его счёта на счёт другого предприятия. Их от своего имени выписывает плательщик, указывая, кому, сколько и за что заплатить.

Платёжные поручения выписываются в 3 – х экземплярах, подпись и печать на первом экземпляре, на втором указывается расчётный счёт плательщика, по третьему – разные счета, в зависимости от вида платежей. Платёжные поручения действительны в течении 10 дней. Платёжные поручения производят также предоплату.

К расчётам платёжных поручении относятся и переводы через предприятия или использования для перевода пенсий, алиментов и др.

Учёт расчётов платёжными требованиями поручителей поставок на отгруженную продукцию оформляют платёжными требованиями – поручение, и пересылают плательщику, который подписывает решение об оплате, и подписанные сдаёт в свой банк для списывания денег со своего расчётного счёта, и переводит их в банк поставщика для зачисления на счёт поставщика.

Аккредитивная форма расчётов

Суть аккредитивной формы расчётов заключается в том, что покупатель открывает в учреждении банка аккредитив (вид банковского счёта), а производитель, отгрузив ему продукцию, высылает документы в банк, и оплата производится автоматически после получения документов, а не тогда, когда эти товары дойдут до получателя и будут им приняты.

В случае применения аккредитивной формы расчётов, плательщик должен производить бронирование средств на выставленный аккредитив в банке по месту обслуживания поставщика.

Аккредитив – поручение банку плательщика иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженные товары и оказание услуг.

Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк заявление на аккредитив и платёжное поручение на перечисление денежных средств.

В заявлении указывается: номер договора поставки, число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика, наименование поставщика и его банка, наименование документов, по которым производится платёж, сроки отгрузки, суммы аккредитива.

На основании заявления, банк депонирует (бронирует) средства на счёте покупателя, и сообщает об этом банку поставщика, а банк поставщика извещает покупателя об открытии на его имя аккредитива. Плательщик, выплачивающий аккредитивы, учитывает их на счёте 55 «Специальные счета в банках». Аккредитив выставляется только для расчёта с одним поставщиком, и при иногородних расчётах.

Вексельная форма расчётов

Вексель представляет собой документ, составленный по установленной законом форме и содержащий в своём тексте денежное обязательство одного лица перед другим. Он является ценной бумагой.

Прообраз векселей впервые появился в Италии в 12 – 14 в. Большой риск при перевозке наличных денег из – за частых грабежей побуждал купцов вносить деньги местным менялам на их письменные обязательства уплатить внесённую сумму в другом месте. Эти обязательства назывались векселями.

В дальнейшем купцы начали пользоваться векселями при купле – продаже товаров в кредит друг у друга. Отсюда и пошло выражение: «Господа, пора платить по векселям». Не платить вовремя по векселям считалось позором среди круга лиц, которые считались гордостью отечества: купцов, предпринимателей и т. д.

Вексельная форма расчётов получила распостранение с развитием рыночных отношений.

Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить до наступления срока указанную в нём сумму векселедержателю (владельцу векселя).

Существует два вида векселей:

- простой,

- переводной.

Простой вексель (соло вексель) – это безусловное обязательство векселедателя уплатить определённую сумму денег векселедержателю.

Переводной вексель (тратта) – это ценные бумаги, содержащие письменные указания векселедателя (трассанта) поставщику (трассату) уплатить определённую сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе (т. е. участок двух сторон).