Прогнозный баланс.

Предназначен для оценки фин состояния компании в результате исполнения бюджета. Спрогнозировав баланс, менеджеры получают возможность рассчитывать изменения состояния компании в динамике и определять ключевые показатели эффективности. Иногда данный бюджет называют бюджет по балансовому листу.

Прогноз отдельных статей баланса осуществляется по данным операционного и фин бюджетов. Прогноз ведётся по каждой отдельной статье актива и пассива.

Внеоборотные активы.

Данные по остаточной стоимости внеоборотных активов на начало бюджетного периода принимаются по данным бухучёта. Стоимость вводимых и выбывающих основных средств определяется по данным инв бюджета.

Величина износа основных средств определяется по данным 3 бюджетов:

• Бюджет коммерческих расходов

• Бюджет производственных накладных расходов

• Бюджет управленческих расходов

Изменение нематериальных активов также определяется по данным инв бюджета. Износ НМА обычно показывается по бюджету управленческих расходов.

Оборотные активы.

Стоимостная оценка запасов готовой продукции, незавершённого производства и материалов отслеживается по бюджету запасов.

Величина дебиторки и авансов, выплаченных поставщикам, подрядчикам и персоналу, оценивается по графику выплаты соответствующих расходов, а также по графику получения выручки.

Величина краткосрочных фин вложений оценивается по инв бюджету, если стратегия развития компании их предусматривает. Кроме того, возможная величина КФВ может быть определена по бюджету движения ден средств, если у предприятия в течение бюджетного периода имеются временно свободные остатки денежных средств.

НДС полученный. Исходя из стоимости основных средств, планируемых к приобретению.

Собственный капитал.

Изменение УК происходит, если это предусматривается стратегией развития компании, а средства от дополнительной эмиссии обычно определяют, исходя из данных инв бюджета.

Добавочный капитал меняется, если предусмотрена переоценка ОС.

Изменение резервных фондов можно отследить по бюджету доходов и расходов, если в нём предусматривается проведение таких отчислений.

По этому же бюджет определяют и величину нераспределённой прибыли либо непокрытого убытка.

Обязательства.

Величина долгосрочных кредитов определяется по данным бухгалтерского учёта, а их изменение в течение бюджетного периода отслеживается по бюджету движения денежных средств. Обычно долгосрочные кредиты привлекаются для финансирования инв проектов предприятия, поэтому информацию о предполагаемых источниках финансирования проектов можно взять и из инв бюджета, если его расходная часть классифицирована по источникам покрытия инв потребностей или по ресурсам, привлекаемым для финансирования проектов.

Также здесь используется и результат предварительных переговоров с обслуживающими банками о возможности кредитования таких проектов.

Изменение краткосрочных кредитов определяют по бюджету движения денежных средств.

Кредиторская задолженность перед поставщиками, персоналом и бюджетом определяется по графикам выплат соответствующих расходов.

После прогнозирования всех статей актива и пассива оценивают сбалансированность бюджета. Если актив больше пассива, то у предприятия недостаточно фин ресурсов, иначе они избыточны.

Также это может свидетельствовать о наличии ошибок при прогнозировании.

Надо разработать методы сведения баланса.