6. Зразок екзаменаційного білету. Для денної та вечірньої форм навчання екзаменаційний білет №

1. Які операції банку і чому підлягають обліковуванню на рахунках 9 класу. Поясніть механізм подвійного запису за позабалансовими рахунками.

2. На прикладі кредитних операцій банку (за групою 206) пояснити облікову процедуру щодо нарахованих доходів. Навести всі потрібні бухгалтерські проведення.

3. Задача.

Банк виконує заявку клієнта на придбання 20000 дол. США шляхом зарахування суми на його поточний рахунок за рахунок ліміту власної валютної позиції. Офіційний курс 8,4. Курс угоди - 8,45. Комісійна винагорода банку 0,5%.

Необхідно: відобразити зміст здійсненої операції через потрібні бухгалтерські записи, що відповідають механізму розрахунків між обслуговуючим банком і клієнтом.

4. Тест.

Неамортизована премія за врахованими векселями фізичних осіб обліковується на:

а) контрпасивних рахунках;

b) контрактивних рахунках;

c) активних рахунках;

d) активно-пасивних рахунках;

e) пасивних рахунках.

5.Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

ДТ 3107 КТ 5102

6. Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку.

В процесі придбання об’єкта необоротних активів (до моменту вводу його в експлуатацію) банк поніс додаткові витрати, сплачені транспортній організації – клієнту банку.

Для заочної форми навчання екзаменаційний білет №

1. Як при побудові Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України враховано процедурні правила методики обліку активів за справедливою вартістю.

2. Облік боргових цінних паперів у портфелі банку до погашення.

3. Облік власних акцій, викуплених в акціонерів

4. Задача

• Для проведення розрахунків з президентом М. П. «Мир» необхідно придбати 2500 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і новий пакет документів.

• Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк.

Комісійна винагорода 5% від гривневого еквівалента.

• Кошти депонуються за курсом попереднього дня 7.80 грн/дол.

• Продаж валюти здійснив виконуючий банк за курсом 7.50 грн/дол. Комісія за виконану операцію 4% від гривневого еквівалента проданої валюти.

Необхідно:

• описати процедурні моменти щодо дій обслуговуючого банку на міжбанківському валютному ринку.

• перелічити документи, що їм має подати клієнт.

• відобразити в обліку зміст наведеної операції і підсумкові розрахунки між банком і клієнтом.

5. Тест

Дисконт за кредитами, наданими суб’єктами господарювання формується із таких сум:

а) сплачених клієнтом витрат на оформлення кредитної угоди

б) ліміту кредитної лінії

в) суми процентних доходів, утриманих на дату надання кредиту.

6. Тест

На зміну валютної позиції банку впливають такі операції:

а) нарахування доходів в іноземній валюті;

б) нарахування витрат в іноземній валюті;

в) придбання іноземної валюти для банку.

7. Визначити економічний зміст операції за наведеним бухгалтерським проведенням: Д 1525 К 6390

8. Визначити економічний зміст операції за наведеним бухгалтерським проведенням: Д 5002 К 2600

9. Скласти бухгалтерське проведення за змістом операції.

Проведено переоцінку (уцінку) монетарної статті балансу (кредиторської заборгованості з придбання активів) у зв’язку із пониженням офіційного курсу США.

10. Скласти бухгалтерське проведення за змістом операції.

Дооцінка балансової вартості акцій у портфелі на продаж до справедливої вартості