30. Финансовое планирование на предприятии, его содержание.

Планирование-это процесс разработки и принятия целевых установок колич и качественного характера и определение путей наиболее эфф-го их достижения. Эти установки разраб-ся в виду древа целей. Стратегич план подразумевает формирование целей,задач,масштабов и сферы деят-ти компании. Рассчит-ся бух баланс, отчет о прибылях и убытках,отчет о движении ДС. Среднесрочных план – 3 года. Краткосрочный план – 1 год. Оперативный план – меньше года.

В рамках оперативного плана составляют налоговый платежный календарь по расчетам с поставщиками, по обслуживанию кредита и календарь фин запасов. Краткосрочн планы составляются на основе стратегического и предусматривает опред произв, маркет-ой, научно-исследов и инвест политики. В рамках стратегич планир-ия возможны различные целевые установки. Основные из них:

1.рыночная (сегмент рынка, приоритеты направл деят-ти)

2.производственная (структура пр-ва и технология эффективного пр-ва)

3.финансово-экономическая(источники финанс-ия, прогноз финн результаты)

4.социальная(в какой сфере деят-ти компания сможет удовл-ть потребителей).

Финансовый план-это документ, характ-ий способы достижения целей компании и иувязывающий ее расходы и доходы. Фин план воплощает выбрнные фин цели в форме конкретных фин показателей, обеспечивает фин ресурсами заложенные в плане темпы развития, служит инструментом получения поддержки от инвесторов. Методы разработки фин плана: аналитический, нормативный, балансовый, оптимизационный. Типы фин планов:долгосрочный (цель-определение допустимых темпов расширения компании), краткосрочный (цель-обеспечение постоянной платежеспособности).

Этапы фин плана:

1.анализ фин положения компании

2.составление прогнозных схем и бюджетов

3.определение общ потребности в фин ресурсах

4.прогнозир-ие структуры ист-ов финансир-ия

5.создание и поддержка системы контроля и управления

6.разработка процедуры внесения изменений в систему планов

С позиции практики ущ несколько рекомендуемых ФП: пессимистичный, наиб вероятный, оптимистичный.

Разделы ФП:

1.Инвестиционная политика(политика финанс-ия ОС, НемА, в отнош долгосрочн финн вложений)

2.Управление оборотным капиталом(управление ДС и их эквивалентами, финансир-ие произв запасов, политика в отнош контр-агентов и управление ДЗ)

3.Дивидендная политика и структура ист-ов финансир-ия

4.Учетная политика (способ начисления амортиз и т д)

5.Система контроля

6.Финансовые прогнозы(характ-ка финн условий, доходы и расходы компании, прогнозная финн отчетность, бюджет ДС, общая потр-ть в финанс-ии, потр-ть во внешнем финанс-ии).

31. Оперативное финансовое планирование

Бюджетирование исп-ся как метод разработк и контроля расходов по функц-му и структурному признаку. Бюджеты составляются в основном до года, имеют стоимостные показатели и необходимы для детализации ресурсного обеспечения выбранного варианта достижения целей и контроля за выполнением.

Функциональные бюджеты: бюджет опаты труда, бюджет мат затрат, бюджет потребления электроэнергии, бюджет аморт отчислений, бюджет прочих расходов, налоговый бюджет. Операционные бюджеты: бюджет продаж, бюджет пр-ва, бюджет прямых затрат сырья и материалов, бюджет прямых затрат труда, бюджет переменных накладных расходов, бюджет запасов сырья и ГП, бюджет управленч и коммерч расходов, бюджет с/с реализ продукции.

Финансовая отчетность включает: отчет о прибылях и убытках, бюджет капвложений, бюджет ДС, баланс.

Оперативное финн планирование включает разработку платежного календаря (кассовая смета), кассового плана и обоснование потр-ти в краткосрочных кредитах.

Платежный календарь состоит из 2 разделов: доходы и поступления, рсходя и отчисления. Календарь сост-ся шагом в день,неделю,декаду,месяц,квартал.

Налоговый календарь создается для извежания просрочки в уплате налогов. Кассовый план необходим для контроля за поступлениями и расходованием наличностью.

Разделы кассового плана

1. Поступление / расход наличных

2. Выплаты ЗП

3. Календарь выплат ЗП

БП-э то документ, отражающий ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта. Разрабатывается на год или больше.

Должен содеражать: сущность бизнеса/ маркетинг/ инвестиции и фин отчисл/ кадр политику/ технич обеспечение/ риски

Структура:

1. Тит лист

2. Вводная часть

3. Сост-е сферы бизнеса и её сущность

4. Доля на рынке и обоснование

5. План осн деят-ти(производство, стат)

6. Администр план

7. Маркетинг

8. Риски и страхование

9. Фин раздел и стратегия финансирования

Фин раздел – обобщение всех этапов в денежном выражении

Назначения финансового раздела:

- инвестиции для реализации проекта

- планирование прибыли

- прогноз Re

- прогноз. отчетность

Источники инф-ии: данные БУ и отчетности, прогнозы издержек и продаж

Результат: прогнозные отчеты о прибылях и убытках и отчет о движении ДС.