3. Структура інформаційної бази зовнішнього контролю

До інформації із зовнішніх джерел відноситься інформація про платників податків, у т.ч. про порушення ними податкового законодавства, отримана податковими органами від інших контролюючих і правоохоронних органів (органів СБ України, МВС України, МФУ, прокуратури України, Державної митної служби України, Мінекономіки України), Міністерства транспорту України (про великі партії продукції, що перевозяться і користуються підвищеним попитом), підприємств Міністерства природних ресурсів України, Державного комітету України з охорони навколишнього середовища (про ліміти і видані ліцензії на природо використання ), Держкомстату України, інших органів державного управління і місцевого самоврядування, банків і інших кредитних установ, Фонду соцстрахування України, Державного фонду зайнятості населення, Пенсійного фонду України, нотаріальних органів, засобів масової інформації інших юридичних і фізичних осіб (листи, скарги, заяви), інформація про рішення судів та ін.

До інформації із зовнішніх джерел щодо іноземних юридичних осіб–нерезидентів – відносяться дані Міністерства зовнішніх економічних зв’язків і торгівлі України, Міністерства закордонних справ, українських дипломатичних і зовнішньоекономічних торгових представництв за кордоном.

Основні джерела надходження інформації до ДПА: платник, банк, фінвідділ райдержадміністрації. Споживачі інформації районної ДПА – це платник, ДПА вищого рівня, фінансовий відділ райдержадміністрації. Інформація щодо окремих платників передається:

• до арбітражного суду – застосування закону про банкрутство;

• до податкової поліції – застосування статті 148 ч.2 Кримінального кодексу України.

Платники в установлені терміни подають до ДПА відповідні звітні документи про господарську діяльність. Ці звити та декларації традиційно продавалися до ДПА на паперових носіях. З 3 кварталу 1997 р. у практиці роботи ДПА запроваджено електронну форму бухгалтерської звітності (ЕЗ) платників податків – юридичних осіб. Електронна звітність подається платниками на дискетах 3,5 дюйма і, разом за підписаними паперовими копіями, приймається на виділеному робочому місці в ДПА.

Звітність платники формують за допомогою спеціального програмного засобу “клієнт - 3”, інтегрованого за форматами даних і протоколу передавання з комп’ютерними системами ДПА. Програмні засоби надають платникам можливість:

• генерувати і заповнювати в автоматизованому режимі звітні бухгалтерські форми згідно з чинним законодавством;

• перевіряти в автоматичному режимі заповнення звітних форм, фіксуючи відхилення та помилки окремим протоколом перевірки;

• захищати дані, що передаються до ДПА, від несанкціонованого доступу та корегування шляхом “електронного підпису” ЕЗ головним бухгалтером і директором підприємства;

• нагромаджувати і використовувати дані ЕЗ в базі даних платника;

• друкувати форми ЕЗ (отримувати паперові копії звітних форм).

Значна роль щодо надходження інформації належить банкам. ДПА подає до відділень банків інформацію для відкриття відповідних бюджетних рахунків, на яких акумулюються надходження податків та платежів. Щоденно ДПА отримує інформацію про надходження податків та платежів у вигляді платіжних документів та зведених документів про надходження за кожним із бюджетних рахунків. Отже інформація про сплату платежів обробляється відділеннями банків та ДПА. Інформація в ДПА подається на підставі сформованого масиву надходжень податкових платежів, крім цього формується реєстр надходжень за кожний день, місяць, квартал, з початку року. Завдання дістати інформацію з відділень банків на машинних носіях стало одним з пріоритетних у створенні системи автоматизованої обробки інформації. Остання, у свою чергу, уможливила скорочення чисельності персоналу для її обробки та підвищення оперативності і повноти отримання необхідних даних. Згідно з чинним законодавством банки надсилають до ДПА інформацію про відкриття (закриття) розрахункових, валютних та інших рахунків суб’єктами господарської діяльності, про наявність та оббіг коштів на цих рахунках, про виконання операцій за бюджетними рахунками та строки проведення цих операцій стосовно платників, видів платежів та бюджетів.

Одним з напрямків вдосконалення зовнішніх інформаційних зв’язків, а також підвищення ефективності діяльності ДПА, є розв’язання проблеми ідентифікації платежів до державного та місцевого бюджетів. Ідентифікація податків виконується за бюджетною класифікацією Мінфіну, яка є обов’язковою для використання в усіх фінансових установах нашої держави. ДПА обмінюється відповідною інформацією про нарахування та фактичне надходження податків до місцевих бюджетів з фінансовими відділами райдержадміністрацій. Вирішення питання ідентифікації платежів місцевого бюджету уможливило отримання інформації про їх надходження безпосередньо з банку і оперативну підготовку для фінансового відділу інформації у відповідній формі (файли електронної пошти та реєстри до них).