34. . Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера.

Основным источником дохода гос-ва в цивилизованном обществе являются налоги.

Налог – изъятие в пользу гос-ва части дохода самостоятельно хозяйствующего субъекта, заранее определенный и установленный в законодательном порядке.

Законный, легальный характер платежей, хоз-венная самостоятельность плательщика – родовые признаки налоговой системы. Налог изымается только из дохода налогоплательщика, то есть он не должен затрагивать капитал, или же будет нарушено нормально воспроизводство.

Налогообложение – способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

Принципы построения налоговой системы.

1) Всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы.

2) Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

3) Равно напряженность – взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в доле от дохода и прибыли.

4) Обязательность – принудительность налога; неизбежность его выплаты; самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога.

5) Социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех в примерно равные условия и оказывающие щадящее воздействие на низко доходные предприятия и группы населения.

В зависимости от субъекта налогообложения налоги делятся

Налоги, уплачиваемы юридическими лицами и физическими лицами.

Источник налог-ожения (независимо от субъекта) – чистый доход общества.

Объект налогообложения – количественно измеренный экономический феномен, который служит базой для начисления доходов.

Объектом налогообложения являются 1) доход (с предприятия, населения); 2) имущество (недвижимое, движимое); 3) передача имущества в наследство, при дарении, а также определенные виды сделок (операции над ценными бумагами и вывоз товаров за границу – таможенная пошлина)

По механизму формирования налоги делятся на две основные группы

1) прямые налоги – взимаются непосредственно с владельцев имущества и получателей доходов; 2) косвенные налоги – взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, то есть в конченом итоге перекладываются на потребителей продукции (НДС). Но такое деление не совсем точно, поскольку прямые налоги через повышение цен могут перекладываться на потребителя. Более точным критерием является объект налогообложения.

Классификация налогов в соответствии с объектом налогообложения

Прямые налоги делятся на: 1)реальные (поземельный налог, подомовой, по ценным бумагам); 2) личные (подоходный с населения, на прибыль корпорации, на прирост капитала, с наследства и дарения, поимущественный)

Косвенные налоги делятся на: 1) фискальные монопольные (индивидуальные, универсальные – налог с оборота, НДС); 2) акциза (на отдельные виды товаров); 3) таможенная пошлина (по происхождению: экспортные, импортные; по целям: фискальные, протекционные, антидемпинговые; по ставкам: специфические адвалерные, смешанные)

Наряду с объектами в системе налогообложения не меньшую роль играют налоговые ставки и налоговые льготы.

Налоговая ставка: 1) предельная налоговая ставка – прирост выплачиваемых налогов поделенный на прирост дохода; 2) средняя налоговая ставка – общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода; 3) нулевая ставка; 4) льготная ставка

Налоговая льгота – уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных предприятий или производств в зависимости от их профиля, характера производимой продукции и выполняемых работ, используемой рабочей силы, зоны расположения.

Льготы, в силу их разнообразного характера в суммарном выражении способны охватывать значительное кол-во налогоплательщиков и приводить к весьма ощутимому снижению реальной ставки налогообложения по сравнению с номинальной.

Класс-ция налогов по признаку соот-шия между ставкой налога и доходом

1) прогрессивный –средняя ставка повышается по мере возрастания дохода

2) регрессивный – средняя ставка понижается по мере возрастания дохода

3) пропорциональный – средняя ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода

Кривая Лаффера – кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющая такую налоговую ставку (от 0 до 100%), при которой налоговое поступление достигает max.

Кривая дает ответ на вопрос, при какой ставке налогов налоговое поступление в бюджет максимально. При дальнейшем повышении ставки мотивации предпринимательской деятельности ослабевает, падают объемы производства и уменьшаются налоговые отчисления. Реальная ставка налогов различна для разных стран и не всегда является оптимальной.

Налоговая система – это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методы и принципы построения налогов.

35. Понятие виды и основные функции кредита.

Кредит – это механизм, посредством которого происходит движение временно свободных денежных средств от их собственника к заемщику.

Передача временно свободных денежных средств осуществляется на началах срочности, возвратности, платности и обеспеченности, т.е. выданная в долг сумма должна быть возвращена через определенный срок, и за пользование деньгами взимается плата. Ссуды выдаются под залог ценных бумаг, товаров, недвижимости, гарантии и др.Условия, порядок, правила получения (выдачи) ссуд в России регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации.

Кредит выполняет в рыночной экономике важные функции:

• обеспечивает непрерывность процесса воспроизводства;

• перераспределяет денежные средства между предприятиями, отраслями, территориями, группами населения;

• способствует повышению эффективности производства, стимулирует НТП;

• порождает кредитные деньги (банкноты);

• расширяет безналичный оборот, ускоряет движение денежных потоков;

• превращает денежные сбережения в капитал;

• способствует концентрации и централизации капитала.

кредит приобрел многообразные виды, основные из которых – коммерческий и банковский кредит.

Ссуды могут предоставляться не только в денежной, но и в товарной форме. Форма товарного кредита – коммерческий кредит, предоставляемый производителями потребителя в форме отсрочки платежа за поставленный товар. Отношения коммерческого кредита оформляются векселем.

Вексель – это письменное долговое обязательство, оформленное по законодательным нормам, выдаваемое заемщиком кредитору и предоставляющее кредитору бесспорное право требовать с заемщика уплаты долга в определенный срок.

Банковский кредит – это кредит, предоставляемый на определенный срок кредитно-финансовыми учреждениями (банками, фондами, ассоциациями) физическим и юридическим лицам в виде денежной ссуды.

По срокам банковские ссуды делятся на: краткосрочные (до одного года), среднесрочные (до трех лет) и долгосрочные (свыше трех лет). Ссуды могут быть гарантированными или негарантированными (бланковыми).

Ипотечный кредит – долгосрочный кредит, который выдается под залог недвижимости (земли, зданий, сооружений и т.п.). Потребительский кредит – предоставляется частным лицам торговыми предприятиями при покупке потребительских товаров длительного пользования в форме отсрочки платежа или банками и другими финансовыми учреждениями в виде банковских ссуд на потребительские цели (оплата обучения, лечения, отдыха и т.п.).

Государственный кредит – подразделяется на собственно государственный кредит, когда государственные банки и другие финансово-кредитные учреждения кредитуют частный сектор, и государственный долг. В этом случае в качестве заемщика выступает государство, а кредиторами – физические или юридические лица.

Международный кредит – это движение денег между кредиторами и заемщиками в различных странах. Международный кредит обусловлен наличием внешнеэкономических связей и существует в форме коммерческого, банковского, государственного кредита.Совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих и предоставляющих в долг денежные средства, образует кредитную (банковскую) систему страны.

В рыночной экономике принята двухуровневая банковская система. Верхний уровень представлен центральным, как правило, государственным банком, который непосредственно не кредитует предприятия и население, но регулирует денежное обращение страны и руководит всей существующей в стране банковской системой. Второй уровень занимает множество самостоятельных коммерческих, банков, которые ведут основную работу по аккумулированию сбережений и размещению кредитов.

36. Функции операции и виды банков.

. Банки – это финансовые посредники, принимающие денежные средства у вкладчиков и предоставляющие их заемщикам на условиях возвратности, срочности и платности в целях получения прибыли.

Все банки могут быть охарактеризованы по разным признакам:

• по форме собственности – государственные, кооперативные, акционерные, смешанные;

• по видам выполняемых операций – универсальные или специализированные

• по территориальному принципу – региональные или общенациональные.

Банки выполняют следующие основные функции:

• мобилизация временно свободных денежных средств и сбережений и превращение их в капитал.

• представление ссуд физическим и юридическим лицам.

• создание кредитных денег – выдавая ссуду, банки осуществляют безналичную депозитно-кредитную эмиссию.

• проведение денежных расчетов и кассовое обслуживание клиентов.

• выпуск, покупка, продажа платежных документов и ценных бумаг.

В соответствии со своими функциями банки выполняют определенные операции, которые делятся на

Пассивные операции – это операции, посредством которых банки привлекают денежные средства, формируют свои ресурсы

Активные операции – это операции, посредством которых банки реализуют имеющиеся в их распоряжении ресурсы. Предоставляемые банком денежные ресурсы образуют долги банку и являются его активами.

Комиссионные операции банков – это операции по оказанию разного рода посреднических и доверительных услуг, за оказание которых банк взимает комиссионные вознаграждения. . В частности, все большее распространение сегодня получают такие комиссионные операции как лизинг, факторинг и траст.

Традиционно центральный банк выполняет четыре основные функции:

• монопольно осуществляет эмиссию банкнот (наличных денег).

• является банком банков. Центральный банк не имеет дела непосредственно с предпринимателями и населением. Клиенты центрального банка – эта коммерческие банки.

• выступает в качестве банкира правительства. Хотя центральный банк и не подчиняется правительству, он тесно с ним связан. В центральном банке открыты счета правительства и правительственных учреждений, он выступает кассиром и кредитором правительства.

• регулирует безналичную эмиссию, осуществляемую коммерческими банками.

Важнейшие функции Банка России:

• проведение единой государственной денежно-кредитной политики в целях обеспечения устойчивости рубля.

• валютное регулирование;

• установление ориентиров роста денежной массы;

• монопольный выпуск в обращение и изъятие из обращения наличных денег, при этом «использование эмиссии денег непосредственно для финансирования дефицита государственного бюджета запрещается»;

• организация межбанковских расчетов и кассового обслуживания банков.

• покупка, продажа, хранение иностранной валюты, государственных ценных бумаг, а также векселей, драгоценных металлов и камней; управление золотовалютными резервами РФ;

• кассовое исполнение бюджета, организация финансирования и долгосрочного кредитования государственных централизованных вложений;

• обслуживание государственного долга, т.е. размещение государственных займов, их погашение и выплата процентов по ним.

Центральный государственный банк независим от правительства и подчинен высшему законодательному органу страны. Его клиенты – это коммерческие банки и правительство. центробанк – некоммерческая организация (получение прибыли не является целью его деятельности), основное назначение которой обеспечение устойчивости денежного обращения страны. Основные функции центрального банка: налично-денежная эмиссия, регулирование безналичной (депозитно-кредитной) эмиссии, контроль за деятельностью коммерческих банков и регулирование курса национальной валюты. Состояние дел центробанка находит свое отражение в его балансе

3. Коммерческие банки.

Функции:

• Посредничество в кредите.

• Стимулирование накоплений в хозяйстве.

• Посредничество в платежах.

• Посредничество в операциях с ценными бумагами

Закон определяет основные цели деятельности Банка России: защита и обеспечение устойчивости рубля, его покупательной способности; укрепление и развитие банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Особая функция Банка России – надзор и регулирование деятельности коммерческих банков. В целях обеспечения устойчивости банковской системы Банк России осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций (выдает и отзывает лицензии); устанавливает экономические нормативы, осуществляет контроль за соблюдением банковского законодательства.

37.Банковская прибыль представляет собой разность между процентом, который получают банки за предоставленные ими деньги, и тем процентом, который они выплачивают за предоставленные им деньги, минус издержки, связанные с деятельностью банка.

Банки концентрируют основную часть кредитных ресурсов страны, осуществляют в широком диапазоне банковские операции и оказывают финансовые услуги физическим и юридическим лицам.Банковская прибыль = % выплачиваемый вкладчиками за пользование деньгами (кредитный процент) – % выплачиваемый вкладчикам (депозитный процент).

Депозит – 1) денежные вклады в банки (банковские депозиты); 2) ценные бумаги и денежные средства, передаваемые на хранение в кредитное учреждение.

Маржа ( банковская – разница между ставками кредитного и депозитного процента.

Маржа (прибыль банкира + затраты банкира на ведение дел) = плата за кредитование – процентный доход для владельца сбережений.

Денежный мультипликатор (MRm) – это коэффициент, характеризующий степень возрастания денежной массы в результате прироста избыточных резервов. Денежный мультипликатор равен единице, деленной на норматив резервных требований (rr):

MR = 1/rr * 100%

Изменение норматива обязательных резервных требований отражается на величине массы денег в обращении: его увеличение сокращает количество денег, создаваемых банками, снижение – увеличивает. Помимо величины норматива обязательных резервов прирост денежно» массы зависит от склонности хозяйствующих субъектов хранить деньги в наличной форме. Чем больше та сумма, которая изымается из банков в наличной форме, тем меньше значение мультипликатора. Таким образом, степень конечного изменения денежной массы зависит от 1) норматива резервных требований и 2) от пропорции, в которой деньги делятся на наличность, и банковские депозиты.Изменение норматива обязательных резервов. Снижение или увеличение нормы обязательных резервов оказывает воздействие на размер избыточных резервов и величину денежного мультипликатора. Если центральный банк намерен увеличить денежную массу, ему следует снизить норму обязательных резервов. Уменьшение нормы переведет часть обязательных резервов в избыточные и, следовательно, расширит возможность создания новых денег путем кредитования. Если норма, обязательных резервов будет увеличена, то произойдет прямо противоположное: денежная масса сократится. Коммерческие банки в этом случае либо потеряют часть своих избыточных резервов, и тем самым их возможности создания новых денег уменьшатся, либо они сочтут свои резервы недостаточными и будут вынуждены уменьшить свои чековые счета, а следовательно, и предложение денег.

Изменение нормы резервных требований является самым сильным и «грубым» инструментом в руках центрального банка. Прибегает банк к нему крайне редко. Дело в том, что изменение нормы резервных требований, которое распространяется только на банки, нарушает конкурентное равновесие между банками и другими финансовыми посредниками, поэтому, стремясь поддерживать это равновесие, центральный банк старается не изменять норматива обязательных резервов.

ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА — способность банка своевременно выполнять обязательства, превращать статьи своего актива в деньги для оплаты обязательств по пассиву. Достигается за счет наличных средств банка, продажи принадлежащих ему активов или получения денежных средств из других источников. Банк стремится поддерживать определенный уровень ликвидности, что свидетельствует о его устойчивости

По источникам

Накопленная

денежная наличность (деньги в кассе и на корреспондентских счетах);

активы, которые можно быстро превратить в наличность (например, ценные бумаги).

Покупная

межбанковские кредиты, которые можно получить с межбанковского рынка

возможные кредиты от основного регулятора банковской деятельности в стране (в России — Центральный банк Российской Федерации)

[править]

По срочности

мгновенная

краткосрочная

среднесрочная

долгосрочная

38. Денежно-кредитной политикой называется совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других параметров денежного рынка и рынка ссудных капиталов. Денежно-кредитная политика центрального банка является составной частью единой государственной экономической политики. Ее главная задача - регулирование предложения денег, поддержание покупательной способности национальной валюты. В период производственного спада, стагнации увеличение денежного предложения стимулирует рост расходов, в период инфляции центральные банки сокращают предложение денег. Разработка денежно-кредитной политики опирается на общие целевые ориентиры экономического развития страны и включает в себя определение стратегических целей и основных задач денежно-кредитной политики на планируемый период (год), разработку мер регулирования направленности денежных потоков, динамики и пропорций денежно-кредитных показателей, конкретизацию направлений совершенствования банковской и платежной систем, их нормативно-правовой базы, развитие рынка ценных бумаг, политику валютного регулирования, направления международного сотрудничества и др.

Денежно-кредитная политика представляет собой комплекс мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса. Денежно-кредитная политика служит одним из важнейших методов вмешательства государства в процесс воспроизводства.

Принято считать, что главной целью кредитно-денежной политики является помощь экономике в достижении общего уровня производства, характеризующейся полной занятостью и отсутствием инфляции. Кредитно-денежная политика состоит в изменении денежного предложения с целью стабилизации совокупного объема производства, занятости и уровня цен.

Центральный банк — главный, но не единственный орган регулирования.

С помощью кредитного регулирования государство стремится смягчить экономические кризисы, сдержать рост инфляции, в целях поддержания конъюнктуры государство использует кредит для стимулирования капиталовложений в различные отрасли народного хозяйства.

Сегодня существует единое мнение о том, что кредитная политика осуществляется косвенными и прямыми методами воздействия. Различие между ними состоит в том, что центральный банк либо оказывает косвенное воздействие через ликвидность кредитных учреждений, либо устанавливает лимиты кредитования экономики (т.е. количественные ограничения кредита).

В современных условиях развития рыночной экономики в основе денежно-кредитной политики лежит принцип компенсационного регулирования. Принцип компенсационного регулирования включает сочетание двух комплексов мероприятий:

1) политики денежно-кредитной рестрикции (ограничения кредитных операций, повышения уровня процентных ставок, торможения темпов роста денежной массы в обращении);

2) политики денежно-кредитной экспансии (стимулирование кредитных операций через снижение нормы процента и увеличение денежной массы в обращении).

Политика денежно-кредитной рестрикции (политика «дорогих денег») применяется в условиях циклического оживления хозяйственной конъюнктуры.

Политика денежно-кредитной экспансии (политика «дешевых денег») применяется в кризисной фазе цикла в условиях падения производства и увеличения безработицы. Она заключается в стимулировании кредитных операций банков, введении более льготных условий кредитования в целях хозяйственного оживления.

Основные цели денежно-кредитной политики государства меняются в зависимости от уровня социально-экономического развития, на котором находится это государство. Приоритет целей денежно-кредитной политики определяется состоянием государственных финансов, стабильностью экономики государства или ее отсутствием, наличием сбалансированности доходов и расходов государственного бюджета или его дисбалансом.

В общем случае основными целями денежно-кредитной политики государства являются:

регулирование экономической активности агентов экономических отношений;

достижение уровня производства, характеризующегося минимальной безработицей;

создание экономики с крайне низким уровнем инфляции.

39.

Занятость - это общественно-экономические отношения, в которые вступают между собой люди по поводу участия в общественно полезном труде на том или ином рабочем месте.

Занятость - экономическое явление, которое можно рассматривать с двух точек зрения:

Теоретической - это деятельность трудоспособного населения, связанная с удовлетворением личных и общественных потребностей и приносящая доход;

Практической - это соотношение между числом трудоспособного населения и числом занятых, характеризующее степень использования трудовых ресурсов общества и ситуацию на рынке труда.

В соответствии с принятой системой учета рабочей силы занятым считается тот, кто выполняет оплачиваемую работу, а также тот, кто имеет работу, но в данное время не работает по причине болезни, отпуска или забастовки.

Безработные и занятые составляют совокупную рабочую силу общества.

Спрос на рабочую силу определяется экономической конъюнктурой и техническим состоянием производства.

Предложение рабочей силы определяется уровнем заработной платы, налогообложения, влиянием профсоюзов.

На рынке труда осуществляется массовое передвижение рабочей силы, постоянно меняется её количественный и качественный состав. Одновременно с этим постоянно изменяется и спрос на рабочую силу, так как расширение производства, его модернизация, структурные изменения требуют специальной высококвалифицированной подготовки работников, освоения ими новых современных профессий. В каждый определенный момент существует несоответствие между спросом и предложением квалифицированной рабочей силы.

Выделяют полную занятость, продуктивную занятость и свободно избранную занятость.

Наиболее эффективной является свободно избранная занятость. Она означает, что все, кто желает работать, вправе рассчитывать на содействие государственных структур в получении работы, в выборе условий занятости, в том числе по уровню оплаты, по профессиональной ориентации, с учетом возможности карьерного роста. Как институциональная категория, свободно избранная занятость означает добровольность труда и равенство возможностей каждого трудоспособного гражданина реализовывать право на труд, таким образом исключается обязательность труда.

Второе место по эффективности - продуктивная занятость. Меньшие затраты времени на профессиональный труд при одновременно высокой эффективности рабочих мест. Эта категория отражает количество целесообразных рабочих мест в обществе.

Полная занятость характеризуется отсутствием безработных среди трудоспособного населения. В современных условиях полная занятость может считаться таковой лишь в единстве с двумя предыдущими.

Институциональный аспект формирования занятости:

С точки зрения приобщения к доходам, все население в трудоспособном возрасте в соответствии с международными стандартами подразделяют на экономически активное и экономически неактивное.

Экономически активное население - это население в трудоспособном возрасте, работающее и неработающее, но активно ищущее работу.