- •1.Объективная необходимость налогов.
- •2.Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •3.Специфические признаки налогов.
- •4.Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5.Фискальное и регулирующее значение налогов.( см. Вопрос 4)
- •6.Отличие понятий «налог», «сбор», «пошлина».
- •7.Классификация таможенных пошлин
- •8.Понятие, состав и значение элементов налога
- •9.Понятие субъект налога, его отличие от носителя налога.
- •10.Понятие и характеристика объектов налогообложения, его отличие от предмета налогообложения.
- •11.Понятие налоговой базы, её формирование и учет.
- •12.Понятие налогового и отчетного периода.
- •13. Характеристика налоговых ставок.
- •14. Элементы налога - налоговый расчет; налоговый оклад.
- •15. Налоговые льготы и их значение.
- •16. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Получатель налога.
- •17. Классические принципы налогообложения.
- •18. Организационные принципы налогообложения.
- •19. Юридические принципы налогообложения.
- •20. Понятие налоговой системы, её структура и принципы построения.
- •21.Классификация налогов.
- •22. Прямые и косвенные налоги
- •23. Виды налогов, сборов, платежей в налоговой системе рф
- •24. Региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов Федерации.
- •25. Система местных налогов и сборов и их значение в обеспечении доходов бюджета муниципальных образований.
- •26.Налоговая политика: понятие и сущность.
- •27.Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
- •28.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •29.Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
- •30.Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
- •31.Система органов налогового администрирования в рф.
- •32. Налоговые органы, их функции и задачи.
- •33. Права налоговых органов.
- •34. Обязанности налоговых органов.
- •35. Основные методы налогообложения.
- •36. Налоговая декларация.
- •37. Формы проведения нал контроля.
- •38. Виды нал проверок. Порядок проведения.
- •39. Контроль нал органов за исчислением и уплатой налогов.
- •40. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога
- •41. Порядок возврата излишне взысканной (удержанной) суммы налога
- •42. Порядок начисления пени.
- •43. Виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение.
- •44. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •45. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •46. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •47. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •48. Обязанности и ответственность банков, предусмотренных нк рф.
- •Глава 18 нкрф. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •49. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
- •50. Порядок уплаты акцизов.
- •51. Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения.
- •52.Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
- •53.Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме.
- •54. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •55. Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
- •56. Характеристика налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц.
- •57. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •58. Порядок представления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •59. Порядок представления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •60. Порядок представления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •61. Порядок представления профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •62. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •63. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •64. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •65. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов.
- •66. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •67. Общая характеристика системы платежей за природные ресурсы.
- •68.Порядок уплаты сборов за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
- •69.Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •70.Порядок уплаты государственной пошлины.
- •71.Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
- •72.Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •73. Порядок исчисления транспортного налога.
- •74.Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •75.Порядок исчисления налога на имущество физических лиц.
- •76. Порядок исчисления земельного налога.
- •77.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •78.Порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).
- •79.Плательщики и объекты обложения при упрощённой системе налогообложения. Порядок исчисления единого налога.
- •80.Плательщики и объекты обложения при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления единого налога.
47. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
Согласно законодательству Российской федерации за нарушение законодательства о налогах и сборах предусмотрена административная, налоговая, а также уголовная ответственность.
Административная ответственность за нарушение норм законодательства РФ о налогах и сборах:
Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе.
Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации.
Непредоставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации и др.
Налоговая ответственность за нарушение норм законодательства РФ о налогах и сборах.
Налоговая ответственность - это применение финансовых санкций за совершение налогового правонарушения уполномоченными на то государственными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налога.
Нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе
Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и(или) объектов налогообложения
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы и др.
Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства РФ.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (организации) путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере.
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере и др.
В некоторых случаях деяния в сфере налогов квалифицируются по ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок от шести месяцев до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Кроме того, данным деяниям могут сопутствовать статья 188. Контрабанда, статья 327. Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков УК РФ.