- •1.Объективная необходимость налогов.
- •2.Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •3.Специфические признаки налогов.
- •4.Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5.Фискальное и регулирующее значение налогов.( см. Вопрос 4)
- •6.Отличие понятий «налог», «сбор», «пошлина».
- •7.Классификация таможенных пошлин
- •8.Понятие, состав и значение элементов налога
- •9.Понятие субъект налога, его отличие от носителя налога.
- •10.Понятие и характеристика объектов налогообложения, его отличие от предмета налогообложения.
- •11.Понятие налоговой базы, её формирование и учет.
- •12.Понятие налогового и отчетного периода.
- •13. Характеристика налоговых ставок.
- •14. Элементы налога - налоговый расчет; налоговый оклад.
- •15. Налоговые льготы и их значение.
- •16. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Получатель налога.
- •17. Классические принципы налогообложения.
- •18. Организационные принципы налогообложения.
- •19. Юридические принципы налогообложения.
- •20. Понятие налоговой системы, её структура и принципы построения.
- •21.Классификация налогов.
- •22. Прямые и косвенные налоги
- •23. Виды налогов, сборов, платежей в налоговой системе рф
- •24. Региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов Федерации.
- •25. Система местных налогов и сборов и их значение в обеспечении доходов бюджета муниципальных образований.
- •26.Налоговая политика: понятие и сущность.
- •27.Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
- •28.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •29.Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
- •30.Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
- •31.Система органов налогового администрирования в рф.
- •32. Налоговые органы, их функции и задачи.
- •33. Права налоговых органов.
- •34. Обязанности налоговых органов.
- •35. Основные методы налогообложения.
- •36. Налоговая декларация.
- •37. Формы проведения нал контроля.
- •38. Виды нал проверок. Порядок проведения.
- •39. Контроль нал органов за исчислением и уплатой налогов.
- •40. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога
- •41. Порядок возврата излишне взысканной (удержанной) суммы налога
- •42. Порядок начисления пени.
- •43. Виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение.
- •44. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •45. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •46. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •47. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •48. Обязанности и ответственность банков, предусмотренных нк рф.
- •Глава 18 нкрф. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •49. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
- •50. Порядок уплаты акцизов.
- •51. Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения.
- •52.Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
- •53.Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме.
- •54. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •55. Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
- •56. Характеристика налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц.
- •57. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •58. Порядок представления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •59. Порядок представления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •60. Порядок представления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •61. Порядок представления профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •62. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •63. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •64. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
- •65. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов.
- •66. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •67. Общая характеристика системы платежей за природные ресурсы.
- •68.Порядок уплаты сборов за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
- •69.Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •70.Порядок уплаты государственной пошлины.
- •71.Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
- •72.Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •73. Порядок исчисления транспортного налога.
- •74.Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •75.Порядок исчисления налога на имущество физических лиц.
- •76. Порядок исчисления земельного налога.
- •77.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •78.Порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).
- •79.Плательщики и объекты обложения при упрощённой системе налогообложения. Порядок исчисления единого налога.
- •80.Плательщики и объекты обложения при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления единого налога.
1.Объективная необходимость налогов.
Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.
С помощью налогов осуществляются распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.
Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует как на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов.
Для выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговый механизм для регулирования спроса на инвестиции (его стимулирование в период депрессии и ограничения в период предельного экономического подъема).
2.Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
Налоги являются основной частью, основным источником бюджета РФ.
От размера государственного бюджета, состава и соотношения его доходов и расходов зависят реализация программ экономического и социального развития, устойчивость финансового положения страны, уровень благосостояния граждан.
Применение налогов в качестве основного источника доходов бюджета является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
Современное государство должно развиваться, а для это нужны средства, а так как налоги являются основным источником получения этих средств, то налогообложение надо контролировать, налоги должны быть приемлемы для налогоплательщиков, но и их сумма должна быть существенна, в общем, своем объеме для государства.
3.Специфические признаки налогов.
К специфическим признакам налогов можно отнести:
1.Тесная связь налогов с государственной властью, для которой они являются важнейшим источником доходов;
2.Обязательность - каждое лицо-налогоплательщик должно уплачивать законно установленные налоги и сборы
3.Уплата в денежной форме; безвозвратная безвозмездность (часть дохода не возвращается субъекту)
4.Общие условия установления налогов и сборов – налог считается установленным в том случае, когда определены следующие элементы налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
5.Участие в экономических процессах общества.