
- •1. Сущность и функции финансов, признаки финансов.
- •2. Система финансов.
- •3. Содержание финансовой политики и особенности ее проведения в России.
- •4. Сущность и функции бюджета.
- •5. Принципы построения бюджета.
- •6. Бюджетное устройство и бюджетная система.
- •7. Сущность и основные проблемы межбюджетных отношений в России.
- •8. Бюджетный процесс: сущность, стадии.
- •9. Бюджетный дефицит: сущность, причины появления, методы финансирования.
- •10.Следствия существования бюджетного дефицита. Особенности России.
- •11.Сущность и формы государственного кредита.
- •12.Государственные займы и их классификация.
- •13.Экономическая сущность и содержание расходов бюджета, классификация расходов бюджетов.
- •14. Экономические расходы бюджета, проблемы финансирования в условиях России.
- •15.Административные и внешнеэкономические расходы бюджета, проблемы финансирования в условиях России.
- •16. Социальные и военные расходы бюджета, проблемы финансирования в условиях России.
- •17.Экономическое содержание налогов
- •18.Основные элементы налогов
- •19.Методы взимания налогов
- •20.Классификация налогов
- •21.Налоговая система и ее характеристика
- •22.Государственный долг рф, его структура.
- •23.Финансовый контроль как проявление контрольной функции финансов.
- •24.Внебюджетные фонды России, сущность, особенности формирования доходов и направления расходов
- •25.Государственный пенсионный фонд рф: сущность, значение, особенности формирования доходов и направления расходов.
- •26.Фонд государственного социального страхования рф: сущность, значение, особенности формирования доходов и направления расходов.
- •27.Фонд обязательного медицинского страхования: сущность, значение, особенности формирования доходов и направления расходов
- •28.Сущность и назначение межбюджетных трансфертов
- •29.Виды межбюджетных трансфертов в рф
- •30.Источники финансирования межбюджетных трансфертов в рф, виды фондов
17.Экономическое содержание налогов
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств в распоряжение государства. Иными словами, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций. Налоги поэтому и возникли вместе с товарным производством и с появлением государства.
Специфические признаки налогов:
• тесная связь налогов с государственной властью, для которой они являются важнейшим источником доходов;
• принудительный характер платежей, осуществляемых на основе законодательства;
• участие в экономических процессах общества.
18.Основные элементы налогов
Каждый налог включает такие элементы: субъект, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы.
Субъект налога, или же налогоплательщик, - физическое или же юридическое лицо, на которое законом возложена обязательство уплачивать налог.
Объект налога - предмет, подлежащий обложению налогом (доход, имущество, товары). Иногда название налога обусловлено названием объекта, например, земельный налог, подоходный налог.
Источник налога - доход субъекта (заработная плата, прибыль, процент), из которого уплачивается налог. У некоторых видов налога (например, налог на прибыль) объект и источник налога совпадают.
Единица обложения - единица измерения здания (для подоходного налога - денежная единица страны, для земельного налога - гектар, акр).
Налоговая ставка - величина налога на единицу обложении.
Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.
Налоговые льготы - полное или же частичное избавление субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством (скидки, вычеты и др.). Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум - наименьшая часть объекта, освобожденная от налога.
В зависимости от построения налогов различают твердые и долевые ставки. Твердые ставки устанавливаются в полной сумме на единицу здания. Долевые ставки выражаются в определенных долях объекта налогообложения. Установленные в сотых долях объекта ставки подразделяются на пропорциональные и прогрессивные.
19.Методы взимания налогов
В практике налогообложения используются три метода взимания налогов:
• метод начисления;
• метод удержания;
• кадастровый метод.
Если используется первый метод, то налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговую декларацию (расчеты по уплате налогов). На основе этого документа определяется сумма налогового платежа. В России этот метод используется при взимании большинства налогов, например, налога на добавленную стоимость, налога на имущество предприятий и др.
Второй метод предполагает уплату налога у источника получения дохода. Он применяется при взимании налога на доходы физических лиц, налога на прибыль предприятий и организаций (с доходов в виде дивидендов по ценным бумагам). Согласно этому методу лицо, выплачивающее другому лицу доход, исключает из него сумму налога и перечисляет в бюджет.
Удержание налога у источника выплаты дохода имеет ряд преимуществ, в том числе:
• налог уплачивается в момент выплаты дохода;
• уменьшается риск уклонения от уплаты налога;
• у источника дохода легче проконтролировать правильность исчисления суммы налога.
При кадастровом методе сумма налогового платежа определяется на основе данных кадастра. Кадастр - это реестр, устанавливающий перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, и определяющий среднюю доходность объекта обложения. Налог взимается Насонове внешних признаков предполагаемой доходности имущества. Например, единый налог на вмененный доход для определения видов деятельности.