28. Типовые критерии отнесения товаров, транспортных средств, лиц к группам риска.

Критерии рисков

Группа критериев "А" - товары риска

А1. Товары, имеющие значительные объемы ввоза / вывоза и обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.

А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин.

А3. Товары, в отношении которых установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин.

А4. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран - контрагентов.

Группа критериев "Б" - товары прикрытия

Б1. Товары, в отношении которых установлены низкие адвалорные ставки таможенных пошлин.

Б2. Товары, в отношении которых установлены ставки налога н добавленную стоимость в размере 10%, или товары, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.

Б3. Товары, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлены тарифные льготы и иные освобождения от таможенных платежей.

Б4. Товары, в отношении которых установлены ставки таможенных пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин, установленных в отношении товаров, классифицируемых в той же товарной позиции и/или по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к данным товарам.

Б5. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно превышают объемы их вывоза по данным таможенных статистик стран - контрагентов.

Группа критериев "В" - страна происхождения товаров

В1. Товары, заявляемые как происходящие из государств - участников СНГ, в отношении которых представляются большие суммы тарифных преференций.

В2. Товары, заявляемые как происходящие из Союзной Республики Югославия и ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии с Соглашением о зоне свободной торговли.

В3. Товары, заявляемые как происходящие из развивающихся и наименее развитых из развивающихся стран и при ввозе которых на таможенную территорию Российской Федерации предоставляются большиесуммы тарифных преференций.

В4. Товары, в отношении которых имеется информация об отсутствии производства или о несоответствии объемов производства конкретных товаров в стране, заявляемой как страна происхождения товаров, объемам их ввоза в Россию.

Группа критериев "Г" - контроль

Г1. Расхождение сведений, содержащихся в электронном уведомлении о направленном товаре, поступившем из таможенного органа отправления, документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП, со сведениями, заявленными в грузовой таможенной декларации (ГТД), если указанные расхождения приведут к уменьшению величины причитающихся к уплате

таможенных пошлин и налогов.

Г2. Заявление в одной ГТД товаров, доставленных в нескольких автотранспортных средствах, вагонах или контейнерах (за исключением наливных, насыпных грузов, товаров, перевозимых железнодорожным транспортом в открытом подвижном составе).

Г3. Заявление одной партии товаров <*> в нескольких ГТД

(дробление партии).

Г4. Товары, в отношении которых нормативными правовыми актами ГТК России установлены места их ввоза / вывоза и/или таможенного оформления.

Г5. Представление для таможенного оформления товаров в таможенный орган, отличный от таможенного органа назначения, указанного в документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП.

Г6. Отличная от общепринятой (для конкретных товаров) разница между весом брутто и нетто перевозимых товаров.

Г7. Загрузка транспортного средства выше / ниже установленной.

Г8. Вес единицы товара не является характерным для данного товара или идентичных, однородных товаров, товара того же класса или вида.

Г9. В одном транспортном средстве и/или в одном упаковочном месте одновременно перевозятся товары, одни из которых относятся к товарам риска, а другие - к товарам прикрытия, при преобладании товаров прикрытия.

Г10. В одном транспортном средстве одновременно перевозятся

товары с различными требованиями к условиям перевозки.

Г16. Отсутствие у получателя товара учетной карты участника ВЭД.

Г17. Количество ГТД, оформленных одним сотрудником, превышает установленные нормы (доводится ГТК России).

Группа критериев "Д" - таможенная стоимость товаров

Д1. Величина таможенной стоимости за единицу товара в соответствии с нормативными правовыми актами ГТК России относится к компетенции регионального таможенного управления или ГТК России.

Д2. Фактурная (контрактная) стоимость товара ниже указанной в информационных письмах ГТК России.

Д3. Имеется существенное несоответствие между ценой ввозимого товара и ценой идентичных, однородных товаров, товаров того же класса или вида.

Группа критериев "Е" - таможенные платежи

Е1. Сумма таможенных платежей, подлежащих уплате в расчете за единицу товара (веса, количества и т.д.), менее установленной величины.

Группа критериев "Ж" – особенности внешнеторговой сделки

Ж1. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами контрактами), отличными от договоров купли - продажи.

Ж2. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами(контрактами), в которых отсутствуют существенные условия сделки, например, не определен предмет договора, отсутствует перечень товаров с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п.

Ж4. Одна из сторон внешнеторговой сделки зарегистрирована в оффшорной зоне.

Ж5. Одна из сторон внешнеторговой сделки в соответствии с внешнеторговым договором (контрактом) имеет особый статус, например, является дилером, дистрибьютором и т.п.

Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие в соответствии с правовыми актами ГТК России признаки "фирм - однодневок".