
- •1. Эволюция подходов к организации таможенного контроля в таможенных службах мира.
- •2. Современные приоритетные тенденции совершенствования таможенной деятельности
- •3. Международные организации и основные руководящие документы в области международной таможенной деятельности по вопросам безопасности, упрощения и ускорения процедур торговли.
- •10. Опыт применения системы управления рисками в практике таможенных служб мира (Европа, Юго-Восточная Азия, Америка
- •11. Организационные структуры, источники информации и автоматизированные системы, практика таможенного контроля на основе оценки рисков.
- •14.Этапы становления управления рисками в фтс России и таможенных службах стран ЕврАзЭс
- •15 Современное нормативно-правовое регламентирование в области управления рисками
- •17. Стратегическое, тактическое и оперативное управление рисками
- •18. Содержание элементов процесса реализации сур.
- •2) Выявление и анализ рисков.
- •21. Роль и задачи таможенного поста в реализации сур.
- •22. Информационно-коммуникационная модель системы управления рисками фтс России.
- •23. Процессный объектно-ориентированный подход к источникам возникновения рисков в соответствии со стадиями движения товаров.
- •24. Основные источники информации о рисках: внешние и внутренние.
- •25. Внутриведомственный, межведомственный и международный информационный обмен в области управления рисками.
- •26. Модели таможенных данных вТамО и еаис и их значения в системе управления рисками
- •27. Идентификация (выявление) рисков: понятие и содержание процедуры. Потенциальные и выявленные риски. Результаты идентификации рисков.
- •28. Типовые критерии отнесения товаров, транспортных средств, лиц к группам риска.
- •29. Приоритетные направления идентификации рисков в практике фтс России.
- •30. Подразделения таможенных органов, по направлениям деятельности которых могут быть выявлены риски.
- •48. Профиль риска-совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указание о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации рисков.
28. Типовые критерии отнесения товаров, транспортных средств, лиц к группам риска.
Критерии рисков
Группа критериев "А" - товары риска
А1. Товары, имеющие значительные объемы ввоза / вывоза и обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.
А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин.
А3. Товары, в отношении которых установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин.
А4. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран - контрагентов.
Группа критериев "Б" - товары прикрытия
Б1. Товары, в отношении которых установлены низкие адвалорные ставки таможенных пошлин.
Б2. Товары, в отношении которых установлены ставки налога н добавленную стоимость в размере 10%, или товары, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.
Б3. Товары, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлены тарифные льготы и иные освобождения от таможенных платежей.
Б4. Товары, в отношении которых установлены ставки таможенных пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин, установленных в отношении товаров, классифицируемых в той же товарной позиции и/или по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к данным товарам.
Б5. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно превышают объемы их вывоза по данным таможенных статистик стран - контрагентов.
Группа критериев "В" - страна происхождения товаров
В1. Товары, заявляемые как происходящие из государств - участников СНГ, в отношении которых представляются большие суммы тарифных преференций.
В2. Товары, заявляемые как происходящие из Союзной Республики Югославия и ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии с Соглашением о зоне свободной торговли.
В3. Товары, заявляемые как происходящие из развивающихся и наименее развитых из развивающихся стран и при ввозе которых на таможенную территорию Российской Федерации предоставляются большиесуммы тарифных преференций.
В4. Товары, в отношении которых имеется информация об отсутствии производства или о несоответствии объемов производства конкретных товаров в стране, заявляемой как страна происхождения товаров, объемам их ввоза в Россию.
Группа критериев "Г" - контроль
Г1. Расхождение сведений, содержащихся в электронном уведомлении о направленном товаре, поступившем из таможенного органа отправления, документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП, со сведениями, заявленными в грузовой таможенной декларации (ГТД), если указанные расхождения приведут к уменьшению величины причитающихся к уплате
таможенных пошлин и налогов.
Г2. Заявление в одной ГТД товаров, доставленных в нескольких автотранспортных средствах, вагонах или контейнерах (за исключением наливных, насыпных грузов, товаров, перевозимых железнодорожным транспортом в открытом подвижном составе).
Г3. Заявление одной партии товаров <*> в нескольких ГТД
(дробление партии).
Г4. Товары, в отношении которых нормативными правовыми актами ГТК России установлены места их ввоза / вывоза и/или таможенного оформления.
Г5. Представление для таможенного оформления товаров в таможенный орган, отличный от таможенного органа назначения, указанного в документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП.
Г6. Отличная от общепринятой (для конкретных товаров) разница между весом брутто и нетто перевозимых товаров.
Г7. Загрузка транспортного средства выше / ниже установленной.
Г8. Вес единицы товара не является характерным для данного товара или идентичных, однородных товаров, товара того же класса или вида.
Г9. В одном транспортном средстве и/или в одном упаковочном месте одновременно перевозятся товары, одни из которых относятся к товарам риска, а другие - к товарам прикрытия, при преобладании товаров прикрытия.
Г10. В одном транспортном средстве одновременно перевозятся
товары с различными требованиями к условиям перевозки.
Г16. Отсутствие у получателя товара учетной карты участника ВЭД.
Г17. Количество ГТД, оформленных одним сотрудником, превышает установленные нормы (доводится ГТК России).
Группа критериев "Д" - таможенная стоимость товаров
Д1. Величина таможенной стоимости за единицу товара в соответствии с нормативными правовыми актами ГТК России относится к компетенции регионального таможенного управления или ГТК России.
Д2. Фактурная (контрактная) стоимость товара ниже указанной в информационных письмах ГТК России.
Д3. Имеется существенное несоответствие между ценой ввозимого товара и ценой идентичных, однородных товаров, товаров того же класса или вида.
Группа критериев "Е" - таможенные платежи
Е1. Сумма таможенных платежей, подлежащих уплате в расчете за единицу товара (веса, количества и т.д.), менее установленной величины.
Группа критериев "Ж" – особенности внешнеторговой сделки
Ж1. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами контрактами), отличными от договоров купли - продажи.
Ж2. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами(контрактами), в которых отсутствуют существенные условия сделки, например, не определен предмет договора, отсутствует перечень товаров с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п.
Ж4. Одна из сторон внешнеторговой сделки зарегистрирована в оффшорной зоне.
Ж5. Одна из сторон внешнеторговой сделки в соответствии с внешнеторговым договором (контрактом) имеет особый статус, например, является дилером, дистрибьютором и т.п.
Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие в соответствии с правовыми актами ГТК России признаки "фирм - однодневок".