Блок теоретичних питань:

План:

1. Оцінка капіталу банку.

2. Облік операцій з формування статутного капіталу.

3. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.

4. Відображення в обліку результатів поточного року.

Питання для обговорення:

1. Назвіть джерела формування статутного капіталу банку.

2. Дайте визначення терміну «капітал банку».

3. Яка методика відображення в обліку продажу акцій?

4. Який порядок відображення в обліку змін статутного капіталу?

5. Який порядок обліку анулювання акцій?

6. У чому полягає суть відображення в обліку витрат на випуск і розповсюдження акцій власної емісії?

7. Як визначається фінансовий результат діяльності банку за звітний рік і який порядок відображення його в обліку?

8. У яких випадках здійснюється переоцінювання основних засобів банку та як відображаються в обліку його результати?

9. Якою є структура класу 5 «Капітал банку» Плану рахунків?

10. В чому полягає методика відображення в обліку операцій з формування статутного капіталу за рахунок пайових внесків?

Блок практичних питань:

Завдання 2.1.

Комерційний банк «Гарант» формує статутний капітал за рахунок другої емісії акцій. Зареєстрована сума статутного капіталу – 100 000 000 грн. Акціонерами банку на дату реєстрації статутного капіталу внесено 84 000 000 грн. Несплачена сума капіталу акціонерами:

• завод «Азот» - 6000 грн;

• ПФ «Інтер» - 8000 грн;

• МП «Дельта» - 2000 грн.

Скласти бухгалтерські проводки за операціями та відобразити в особових рахунках акціонерів суми несплаченого зареєстрованого капіталу.

Завдання 2.2.

Сформулювати зміст господарських операцій з обліку власного капіталу банку за наведеною кореспонденцією:

1. Дт 1200 Кт 3630

2. Дт 3630 Кт 5000

3. Дт 5001 Кт 5000

4. Дт 1200 Кт 5001

Завдання 2.3.

Комерційним банком були продані викуплені у акціонерів 10 000 власних акцій за ціною 12 грн. за акцію (номінал акції – 10 грн). Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Завдання 2.4.

Комерційний банк «Хрещатик» здійснює продаж власних акцій для збільшення статутного капіталу за ціною, вищою від номінальної вартості на 20%. Реалізовано акції (за номінальною вартістю):

• заводу «Сокіл» - 25 000 грн.

• населенню за готівку – 5 000 грн.

Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

Завдання 2.5.

Комерційний банк «Дніпро» викупив у акціонерів акції за ціною 21 000 грн. для перепродажу. Номінальна вартість акцій – 20 000 грн. Банк продав викуплені акції заводу «Сокіл» за ціною 23 000 грн. «Сокіл» обслуговується в КБ «Хрещатик». Скласти бухгалтерські проводки за операціями та пояснити вплив операцій з випуску акцій на капітал банку.

Тести:

1. Капітал банку – це:

А) нерозподілений прибуток за минулі роки;

Б) залишковий інтерес в активах банку після вирахування його зобов’язань;

В) сплачений і зареєстрований статутний капітал та розкриті резерви;

Г) прибуток поточного року.

2. Як виражається принцип збалансованості, який лежить в основі бухгалтерського обліку:

А) активи = зобов’язання + капітал;

Б) активи = резерви – видатки;

В) прибуток = доходи – видатки;

Г) активи = основний капітал + додатковий капітал.

3. Рахунок 1200 має назву:

А) кореспондентський рахунок банку в НБУ;

Б) основні засоби;

В) кошти на вимогу суб’єктів господарювання;

Г) банкноти та монети в касі банку.

4. Яке призначення рахунку 5010?

А) переоцінка цінних паперів у портфелі банку;

Б) облік загальних резервів;

В) облік емісійних різниць, які виникають при розміщенні акцій банку;

Г) облік збитку звітного року, що очікує затвердження.

5. Внески акціонерів у незареєстрованому статутному капіталі:

А) Дт 1200 Кт 5001;

Б) Дт 1200 Кт 3630;

В) Дт 5001 Кт 5000;

Г) Дт 3630 Кт 5000.

6. Анулювання акцій, викуплених у акціонерів, відображають в обліку так:

А) Дт 5010 Кт 1200;

Б) Дт 5040 Кт 3631;

В) Дт 3631 Кт 1200;

Г) Дт 5000 Кт 5002.

7. Субординований борг – це:

А) боргові інструменти, які не можуть бути вилучені з банку раніше, ніж за п'ять років, а в разі банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів;

Б) початкова сума капіталу, яку надають засновники в постійне розпорядження створюваного банку;

В) боргові інструменти, які можуть бути вилучені з банку раніше, ніж за п'ять років, а в разі банкрутства чи ліквідації не повертаються інвестору;

Г) фінансовий результат діяльності банку за звітний період.

8. Субординований борг не може перевищувати:

А) 20 % розміру статутного капіталу;

Б) немає обмежень;

В) 50 % розміру основного капіталу;

Г) 50 % з/п адміністративного персоналу.

9. Рахунок 1516 має назву:

А) довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках;

Б) довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу;

В) довгострокові депозити (вклади) інших банків;

Г) інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком.

10. При спрямуванні дивідендів на придбання акцій нової емісії вбухгалтерському обліку здійснюють проведення:

А) Дт 5003 Кт 5000;

Б) Дт 5003 Кт 5001;

В) Дт 3631 Кт 1001;

Г) Дт 5040 Кт 5003.

Тема №3. Облік доходів та витрат.

Мета заняття: закріпити теоретичні знання та засвоїти практичні прийоми обліку доходів та витрат діяльності комерційного банку.