Вопрос 25: Прямые межбанковские расчеты. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов.

В ходе установления прямых корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. Открытие корреспондентских счетов банков может носить взаимный характер, а может – односторонний. Крупные банки, как правило, обмениваются корсчетами, а более мелкие – открывают счета в более крупных и рассчитываются через них также как через РКЦ.

Банк, который открывает корсчет в другом банке носит название «банк-респондент». Банк, ведущий корсчет другого банка – «банк-корреспондент».

Счет «ЛОРО» (Ваш счет у нас) – ведет банк-корреспондент на имя банка-респондента. Отражается в пассиве баланса банка-корреспондента. В том случае, если счет «ЛОРО» открывается для иностранного банка-респондента его называют счет «ВОСТРО».

Счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) – ведется банком-респондентом для отражения операций, проводимых по счету «ЛОРО». Отражаются в активе баланса банка-респондента.

Основные записи делаются по счету «ЛОРО». Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента регулируются договором корреспондентского счета.

Порядок ведения: Итог по итогам каждого месяца. За каждый месяц обороты по счетам разносятся по разным дням валютирования (ДТП – дата платежа с одновременным осуществлением проводок банка корреспондента с одновременным осуществлением платежа Ностро и Лоро) и составляется штафель (документ по начислению %). Далее обороты сальдируются и показываются в виде дебетового сальдо на каждый день валютирования (с целью учета процентов, если они начисляются ежедневно). С учетом начального сальдо расчет процентов дает возможность проследить динамику сальдо по данному счету в разбивке по дням валютирования. Далее с учетом дней, по которым начисляются %, рассчитываются % суммы, которые затем суммируются в привязке к изменению % ставки за отчетный период. В заключительном счете показываются суммы, рассчитанные на основании %, каждая в отдельности и с указанием соответствующей % ставки. Кроме того, заключительный счет содержит информацию о всех прочих расходах: например почтовые. Сальдо заключительных статей пересчитывается непосредственно по счету клиента, то есть отражается в качестве статьи учета выписки по счету. Расчет % - отправляется клиентам банка в качестве приложения к выписке их счета.

Закрытие: пишется заявление о закрытии, и указывается, куда необходимо перевести остаток. Если чековая книжка – возврат. Должны быть подписи руководителей, печать. Если есть картотека – решение, куда переводится этак картотека. При закрытии корсчета имеющийся на нем остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корсчет в РКЦ или на корсчет в другом банке в срок, предусмотренный законодательством (7 дней) или договором корсчета.