2 Краткая характеристика технико-экономических показателей деятельности организации за три года
Рассмотрим основные финансовые показатели ТОО «Техносистема Алматы».
Для проведения общего детализированного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия требуются сведения по Техносистема Алматыленным формам бухгалтерской отчетности, а именно: форма №1 - Бухгалтерский баланс; форма №2 - Отчет о доходах и расходах; форма №3 - Отчет о движении денег; форма №4 - Отчет об изменениях в собственном капитале; Информация об учетной политике организации и пояснительную записку.
Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия состоит из следующих блоков:
1) анализ основных технико-экономических показателей предприятия;
2) общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса предприятия;
3) анализ финансовой устойчивости предприятия;
4) анализ ликвидности баланса предприятия;
5) анализ платежеспособности предприятия;
6) анализ деловой активности предприятия;
7) анализ рентабельности предприятия.
Для оценки эффективности работы предприятия (производства или всей финансово-экономической деятельности) используют как сквозные показатели (аналогичные показателям эффективности общественного производства или национальной экономики), так и особые. Сквозные показатели: производительность труда, фондоотдача; особые - рентабельность, оборачиваемость оборотных средств.
Оценка финансового положения предприятия осуществляется главным образом при помощи относительных величин, называемых коэффициентами. Среди них важнейшие: коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.
Эффективность работы предприятия изучается всегда во взаимосвязи с показателями экономического роста и показателями структурных сдвигов.
Показателями финансово-экономической деятельности предприятия является: доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг) то есть, денежные поступления за конкретный период на расчетный счет или в кассу предприятия за реализованную или отгруженную продукцию. В процессе работы предприятия могут возникать доходы от неосновной деятельности. К таким доходам относятся: доходы от реализации нематериальных активов; доходы от реализации основных средств и прочие доходы, несвязанные с основным видом деятельности.
К расходам относятся: затраты на приобретение продукции, себестоимость продукции (работ, услуг); общие и административные расходы предприятия; расходы по реализации; расходы по процентам.
Разница между суммами доходов и расходов, образует либо прибыль, либо убыток финансово - хозяйственной деятельности предприятия.
Основными факторами, влияющими на прибыль от реализации, является спрос, формируемый на рынке на данный вид продукции, а также экономичность и компактность предприятия, позволяющие уменьшить затраты на реализуемую продукцию. Немаловажным фактором при достаточно устойчивом спросе, является состояние ликвидности и платежеспособности предприятия и то, насколько оно позволит удовлетворить сформировавшийся уровень спроса на рынке.
Рассмотрим на основании данных баланса ТОО «Техносистема Алматы» за 2011 год и данных отчетов о доходах и расходах за 2011- 2012 годы, основные показатели деятельности предприятия. В таблицах 4 и 5 рассмотрим состав и структуру имущества предприятия, а также состав и структуру источников приобретения этого имущества.
По данным таблиц можно сказать, что иммобилизированные средства предприятия состоят в основном из основных средств. Остаточная стоимость основных средств в общей сумме иммобилизированных средств составляла на начало 2011 года 88,55 %, на конец 2011 года 89,25 %, что объясняется дополнительным приобретением новых основных средств. Также в составе иммобилизированных средств существуют нематериальные активы (патенты, лицензии) их доля на начало и на конец 2011 года составляла соответственно 11,45 % и 10,75 %. Мобильные оборотные средства ТОО «Техносистема Алматы» состоят в основном из товаров (расходных материалов), находящейся на складе для дальнейшей реализации. Доля таких товаров в общей сумме мобильных оборотных средств на начало 2010 года составляла 41,38 %, на конец 2010 года — 40,41 %. Денежные средства в кассе и на расчетном счете предприятия также составляют довольно значительную долю в оборотных активах, на начало 2010 года, 27,54 %, на конец года 37,98 %.
Таблица 1
Анализ состава и структуры имущества ТОО «Техносистема Алматы» за 2011-2012гг.
Размещение имущества |
2011г |
2012г |
Изменение за год (+: -) тыс. тг. |
|||||||
тыс. тенге |
в % к итогу |
тыс. тенге |
в % к итогу |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||
Методика расчета |
Из баланса |
Гр.1 х 100 /итог гр.1 |
Из баланса |
Гр.3 х 100/ итог гр.З |
Гр. 3 – гр. 1 |
|||||
Иммобилизованные средства |
||||||||||
Нематериальные активы |
236,7 |
11,42 |
237,4 |
10,78 |
+0,7 |
|||||
Основные средства |
1965,9 |
94,86 |
2013,5 |
89,25 |
+45,6 |
|||||
Итого: |
2072,5 |
100 |
2202,6 |
100 |
+46,3 |
|||||
Мобильные (оборотные) средства |
||||||||||
Товарно-материальные запасы: |
|
|
|
|
|
|||||
Товары |
980,3 |
40,4 |
1699,7 |
70,1 |
+719,4 |
|||||
материалы |
290,4 |
12,0 |
315,5 |
13,0 |
+25,1 |
|||||
Расчеты с дебиторами |
233,7 |
9,6 |
960,6 |
39,6 |
+726,9 |
|||||
Денежные средства |
921 |
38,0 |
1131 |
46,6 |
+210 |
|||||
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|||||
Итого: |
2425,4 |
100 |
2425,4 |
100 |
|
|||||
ВСЕГО: |
4497,9 |
|
4628 |
|
+130,1 |
|||||
*Источник: [7]
Источники средств предприятия состоят из собственных и заемных средств предприятия. Собственные средства состоят из уставного капитала, его доля в собственных средствах составляет на начало 2010 года 16,59 %, на конец года 12,36 %. (таблица 1)
Резервный фонд предприятия составляет, собственных средствах на начало года 33,2 %, на конец 24,7%. Нераспределенная прибыль составляет значительную долю в собственных средствах 50,2 % на начало года и 62,9% на конец года. Заемные средства предприятия состоят в основном из расчетов с поставщиками и подрядчиками, то есть задолженности за уже полученную продукцию. Доля таких сумм в заемных средствах на начало 2011 года составляет 88,04 %, конец года 82,68 %.
Таблица 2
Оценка состава и структуры источников средств ТОО «Техносистема Алматы» за 2011-2012гг.
Источники средств |
2011г |
2012г |
Изменение (+; -) тыс. тенге |
||
тыс. тенге |
% к итогу |
тыс. тенге |
% к итогу |
||
Методика расчета |
Из баланса |
Гр.1 х 100 /итог гр. 1 |
Из баланса |
Гр.3 х100/ итог гр.З |
Гр. З-гр.1 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Собственные средства |
|||||
Уставной капитал |
185 |
16,59 |
185 |
12,36 |
- |
Резервный фонд (капитал) |
370 |
33,17 |
370 |
24,73 |
- |
Нераспределенная прибыль |
560,3 |
50,24 |
941,2 |
62,91 |
380,9 |
Итого: |
1115,3 |
100 |
1496,2 |
100 |
380,9 |
Заемные средства |
|||||
Краткосрочные кредиты |
200 |
5,9 |
- |
|
-200 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2992,4 |
88,04 |
1212,7 |
82,68 |
-1779,7 |
Расчеты с кредиторами |
120,7 |
3,55 |
220,8 |
15,05 |
100,1 |
Расчеты по налогам |
52,3 |
1,54 |
|
2,27 |
-19 |
Расчеты с работниками |
25,6 |
0,75 |
- |
|
-25,6 |
С пенсионным фондом |
8 |
0,22 |
|
|
-8 |
Итого: |
3399 |
100 |
1466,8 |
100 |
-1932,2 |
ВСЕГО: |
6179,3 |
|
4628 |
|
-1551,3 |
*Источник: [7]
На основании данных отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности (Таблица 2) рассмотрим основные показатели деятельности ТОО «Техносистема Алматы» и их динамику за три года.
Таблица 3
Оценка уровня динамики показателей финансовых результатов предприятия за 2010 -2012 год
№ п/п |
Наименование показателей |
Годы |
Изменение 2012г. в % к уровню |
|||
2010г. |
2011г. |
2012г. |
||||
2010г |
2011г |
|||||
1 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС |
28200 |
27460 |
29630 |
105,1 |
107,902 |
2 |
Затраты на приобретение, (себестоимость) |
21100,4 |
20875 |
22123 |
104,8 |
105,978 |
3 |
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
6899,6 |
6585 |
7090 |
102,8 |
107,669 |
4 |
Расходы по реализации |
2659,2 |
2587,4 |
2760,5 |
103,8 |
106,69 |
5 |
Общие и административные расходы |
3440 |
3453,5 |
3550,2 |
103,2 |
102,8 |
6 |
Прибыль до налогообложения |
800,4 |
544,1 |
886,2 |
110,7 |
162,874 |
7 |
Чистая прибыль (балансовая), остающаяся в распоряжении предприятия |
560,3 |
380,9 |
640,4 |
114,3 |
168,128 |
*Источник: [7]
Как видно из таблицы 3 и рисунка 1, доход от реализации товаров и услуг предприятия в 2011 году был на 2,6 % меньше чем в 2010 году, и вырос к 2012г. на 4,9%. Это отклонение объясняется более активной работой предприятия и большими объемами реализации в 2010 и в 2012 году. Себестоимость товаров и услуг в 2011 году на 10,8 % меньше чем в 2010 году, это тоже объясняется малыми объемами реализации. Прибыль от реализации товаров и услуг в 2010 году больше чем в 2011г. на 314 тысяч тенге, а в 2012г. прибыль по сравнению с 2011г. увеличилась на 505 тысяч тенге.
Общие и административные расходы в 2010 - 2012 годах составили соответственно 3440,0; 3453,5 и 3550,2 тысяч тенге. В эти расходы включаются оплата труда административного и управленческого персонала, оплата услуг связи, банковское обслуживание, аудиторские и консалтинговые услуги, командировочные расходы, налоги и другие.
2010 2011 2012
Рисунок 1 - Динамика доходов и расходов ТОО «Техносистема Алматы»
Расходы по реализации составили в 2010 году - 2659,2 тысяч тенге. в 2011 году — 2587,4 тысяч тенге, в 2012 году –2760,5 тысяч тенге. В эти расходы включаются услуги но реализации продукции: реклама, затраты на маркетинг, продвижение и хранение товара, заработная плата работников и другие. Чистая прибыль ТОО «Техносистема Алматы» за минусом корпоративного налога с юридических лиц (30 %) составила в 2010 году 560,3 тысяч тенге, в 2011 - 380,9 тысяч тенге, то есть в 1,47 раза меньше, а в 2012г она увеличилась до 640,4 тысяч тенге.