- •1.Позаказный метод учета затрат на производство и использование его на железнодорожном транспорте
- •Внутрихозяйственные расчеты на железнодорожном транспорте, их сущность и методология учета в условиях централизованного управления ресурсами и финансами
- •3.Учет расчетов по оплате труда. Учет налога с доходов физических лиц.
- •Учет рабочего времени
- •Учет расчетов по временной нетрудоспособности
- •4.Способы начисления и учет амортизационных отчислений по основным средствам.
- •5. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Федеральный закон о бухгалтерском учете.
- •6. Понятие прочих видов деятельности на железнодорожном транспорте и учет их расходов и доходов.
- •Учет капитальных вложений и поступления основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет выручки и формирование доходов от перевозок на железнодорожном транспорте
- •Учет затрат на деповской и капитальный ремонт грузовых вагонов
- •Способы распределения затрат между отчетными периодами и их использование в бухгалтерском учете предприятия
- •На выплату вознаграждений по итогам работы за год.
- •«Учет ремонтов железнодорожного пути; методы учета затрат по капитальным видам ремонта пути.
- •Учет продажи готовой продукции и имущества предприятия.
- •Бухгалтерская отчетность железных дорог: общая (финансовая) и отраслевая (управленческая).
- •Элементы учетной политики для целей налогового учета.
- •Виды и методы учета выбытия ос
- •Учет налога на добавленную стоимость на железнодорожном транспорте
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»,
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 04 «Расчеты по ндс»,
- •Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
- •Учет валютных операций. Курсовые разницы и их учет
- •«Транзитный валютный счет»;
- •«Текущий валютный счет»;
- •«Валютный счет за рубежом».
- •Особенности учёта затрат на производство смр при хозяйственном и подрядном способах их выполнения.
- •Методы оценки материалов при их поступлении и списании на производство.
- •Виды стоимостной оценки основных средств и использование их в учете; учет переоценки основных средств
- •Попроцессный метод учета затрат на производство, использование его на железнодорожном транспорте.
- •Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
- •Учет уставного капитала и его формирования в акционерном обществе, источники и учет изменений уставного капитала.
- •25. Учет издержек производства по видам деятельности железных дорог
- •Организация и методология учета топлива на железных дорогах
- •Учетная политика, её сущность и назначение. Несущественные и существенные элементы учетной политики.
- •Методология учета финансовых результатов на железнодорожном транспорте; учет финансовых результатов по перевозкам и прочим видам деятельности.
- •Организация и распределение косвенных затрат на железных дорогах
- •17. Учет налога на добавленную стоимость на железнодорожном транспорте
- •18. Учет валютных операций. Курсовые разницы и их учет.
- •19.Особенности учета затрат на производство строительно-монтажных работ при хозяйственном и подрядном способах их выполнения
- •20. Методы оценки материалов при их поступлении и списании на производство
- •29. Организация учета и распределение косвенных затрат на железных дорогах
- •30. Организационные формы бухгалтерского учета на железнодорожном транспорте; общие центры обслуживания (оцо) и их влияние на технологию бухгалтерского учета
- •13. Критерии аудита бухгалтерской отчетности
- •14. Правовая и налоговая экспертиза договоров
- •Договоры доходного направления, договоры продавца , поставщика)
- •15. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала
- •16. Аудит расчетов по ндфл
Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих конечный финансовый результат работы предприятия за отчетный период и определяется как разница между полученными доходами и производственными расходами.
В БУ и бухгалтерской отчетности прибыль оформляется по правилам, установленным нормативными актами по БУ. Прибыль, рассчитанная по правилам БУ, называется бухгалтерской прибылью и по итогам отчетного периода отражается на счете 99»Прибыли и убытки».
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль основаны на данных налогового учета. В соответствии с установленными требованиями при расчете налогооблагаемой прибыли учитывают не все расходы, произведенные в отчетном периоде, некоторые из них не принимаются к расчету, другие принимаются частично меньшей суммой в пределах установленных норм (командировочные расходы, представительские, начисление амортизации и т.д.) Механизм установления взаимосвязи этих показателей отражен в ПБУ 18/02 , в котором установлены показатели;
Постоянные разницы ПР, временные разницы ВР, постоянные налоговые обязательства ПНО, отложенные налоговые активы ОНА, отложенные налоговые обязательства ОНО, условный доход УД, Условный расход УР, текущий налог на прибыль ТН. Постоянные разницы образуются за счет тех доходов и расходов, которые полностью учитываются в БУ отчетного периода, и никогда не учитываются при налогообложении прибыли ни в данном, ни во последующих отчетных периодах. Постоянные налоговые обязательства – сумма налога с постоянных разниц, которую нужно оплатить в бюджет сверх суммы налога, исчисленной от бухгалтерской прибыли. ПНО= ПР*24/100 (Д 99ПНО К68)
Временные разницы – это те доходы и расходы, которые для целей бухгалтерского учета учитываются в одном отчетном периоде, а для целей НУ в других отчетных периодах. Временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, т.е.суммы, которая увеличивает или уменьшает налог на прибыль, подлежащий уплате в следующих налоговых периодах. Временные разницы – два вида – вычитаемые и налогооблагаемые . Вычитаемая временная разница является источником образования отложенного налогового актива, который должен уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в последующих отчетных периодах. Сумму отложенного налогового актива определяют как произведение вычитаемых временных разниц, возникающих в отчетном периоде на ставку налога на прибыль. (Д09 К68 сумма отложенного налогового актива
Д68 К77 сумма отложенного налогового обязательства, Д68.01. К09 уменьшение отложенного налогового актива, Д77 К68 уменьшение сумм отложенного налогового обязательство , Д99 К09 списание отложенного налогового актива, Д77 К 99 списание отложенного налогового обязательства). Текущий налог на прибыль – это налог на прибыль подлежащий уплате в бюджет в отчетном периоде, его рассчитывают из условного расхода, скорректированного на суммы постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отчетного периода. ТНП = УР+ПНО+ОНА-ОНО, (Д 99.2 К 68)